Самое новое в «1С:Бухгалтерии 8»: учет НДС при УСН с 2025 года

Мы продолжаем серию «Самое новое в 1С:Бухгалтерии 8», в которой регулярно рассказываем об изменениях в новых версиях решения, о том, что в них появилось интересного, важного и полезного для бухгалтера.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.165 поддержан учет НДС при УСН с 2025 года (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176). 

Схематично расчет суммы НДС к уплате в бюджет можно представить так:


Чтобы вести учет НДС, плательщикам УСН потребуется:

  1. Выбрать ставку НДС 5%, 7% или 20% в настройках НДС.
  2. Начислять НДС при реализации товаров, работ, услуг, а также при получении авансов от покупателей .
  3. Заполнять в поступлениях реквизиты полученных счетов-фактур или УПД, ставку и сумму НДС, указанные в них поставщиками.
  4. Выполнить по окончании отчетного квартала регламентные операции НДС, в том числе сформировать книгу продаж и книгу покупок (будет реализовано в следующих версиях).
  5. Сформировать налоговую декларацию по НДС и отправить ее в ИФНС (будет реализовано в следующих версиях).
  6. Уплатить НДС в составе единого налогового платежа. 

Настройка налогов и отчетов

Выполните следующие настройки, если платите НДС, применяя УСН:

Простой интерфейс: меню «Организация – Налоги и отчеты».
Полный интерфейс: меню «Главное – Настройки – Налоги и отчеты».

НДС начисленный

НДС требуется начислять при отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг и при получении от покупателей авансов. Суммы начисленного налога указываются в книге продаж. После выполнения настроек по НДС в документах реализации устанавливается вариант расчета НДС относительно цены – «НДС в сумме». Налог включен в цену товара (работы, услуги). Если же вам удобнее указывать цену без НДС, выберите другой вариант «НДС сверху», тогда НДС будет добавлен к цене.

Выбранный способ запоминается и автоматически подставляется в следующий документ реализации.

Начисление НДС по оптовым продажам

При оптовых продажах для учета НДС выписывайте счета-фактуры. Они оформляются дополнительно к привычным товарным накладным, актам. Или можно оформлять универсальный передаточный документ (УПД) со статусом 1. Он совмещает в себе счет-фактуру и товарную накладную, акт. Счета-фактуры и УПД требуется выставить не позднее 5 календарных дней с даты отгрузки товаров, оказания услуг. Их можно распечатать или передать покупателю по ЭДО в электронном виде.

См. пример, как заполнить документ реализации, когда указывается цена с НДС, и оформить счет-фактуру.

См. пример, как заполнить документ реализации, когда указывается цена без НДС, и оформить УПД со статусом 1:

При корректировке реализации на увеличение суммы, потребуется оформить корректировочный счет-фактуру или универсальный корректировочный документ со статусом 1.

Начисление НДС с полученных авансов

НДС требуется начислять не только при реализации, но и при получении аванса от покупателяНе позднее 5 календарных дней с даты получения аванса выставьте счет-фактуру, распечатайте ее для покупателя или передайте по ЭДО в электронном виде.

Начисление НДС по розничным продажам

По розничным продажам требуется пробивать и передавать покупателям кассовые чеки с выделенной суммой НДС. В следующих версиях будет добавлена такая возможность. Для этого в документах розничной торговли указывайте применяемую ставку НДС.

Вместо счетов-фактур для целей учета НДС по розничным продажам требуется формировать документ Сводная справка по розничным продажам.

Простой интерфейс: меню «Документы – Продажи – Счета-фактуры выданные – Сводная справка по розничным продажам».

Полный интерфейс: меню «Продажи – Продажи – Счета-фактуры выданные – Сводная справка по розничным продажам».

НДС к вычету

Чтобы рассчитать НДС к уплате в бюджет, начисленный НДС можно уменьшить на суммы НДС, подлежащие вычету. Состав вычетов зависит от выбранной ставки НДС – 5% и 7% или 20%. Суммы НДС, принятые к вычету, указываются в книге покупок.

Вычет НДС при зачете полученного аванса

Если покупатель платит аванс, а потом отгружается товар, то НДС начисляется дважды – при получении аванса и при продаже. Для исключения двойного налогообложения, когда начисляется НДС с продажи, ранее начисленный НДС с аванса принимается к вычету. Этот вычет применяют все плательщики НДС при УСН. Чтобы принять к вычету НДС при зачете полученных авансов, выполните по окончании квартала регламентную операцию «Формирование записей книги покупок». 

Вычет НДС при возврате товаров покупателем

Если после получения товара покупатель возвращает товар или есть часть, то НДС с уменьшения реализации принимается к вычету. Этот вычет применяют все плательщики НДС при УСН. Для этого при возврате товаров покупателем оформите корректировочный счет-фактуру или универсальный корректировочный документ со статусом 1. И по окончании квартала выполните регламентную операцию «Формирование записей книги покупок».

При корректировке реализации на уменьшение аналогично требуется оформить УКД или корректировочный счет-фактуру.

Вычет входящего НДС

Организации и ИП, выбравшие ставку НДС 20%, вправе еще принимать к вычету НДС, предъявленный поставщиками, так называемый «входящий НДС». По умолчанию установлены настройки, что весь НДС, указанный при поступлении товаров, работ, услуг, принимается к вычету, когда в настройках выбрана ставка НДС 20%. Чтобы входящий НДС принять к вычету, заполняйте реквизиты полученных счетов-фактур или УПД, ставку и сумму НДС, указанные в них поставщиками. По окончании квартала выполните регламентные операции НДС. Если поставщик предоставил счет-фактуру, то укажите её реквизиты так: 

Если поставщик предоставил УПД со статусом 1, укажите это так:

Если по отдельному поступлению НДС нельзя принять к вычету, например, когда товар приобретен для деятельности необлагаемой НДС, то выполните следующую настройку:

При необходимости раздельного учета НДС по способам учета включите соответствующую настройку в настройках налогов и отчетов по НДС. Тогда в каждом поступлении можно будет определять способ учета входящего НДС: принимается к вычету, учитывается в стоимости, блокируется до подтверждения 0%, распределяется.

В целом, учет НДС при УСН со ставкой НДС 20% аналогичен учету НДС, когда применяется общая система налогообложения (налог на прибыль у организаций, НДФЛ у ИП). 

Расчет НДС к уплате и подготовка декларации

Декларацию по НДС требуется сдавать в ФНС ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в электронном виде. Чтобы рассчитать сумму НДС к уплате и сформировать декларацию, используйте Помощник расчета НДС. Он откроется из задачи организации по подготовке декларации по НДС. Выполните перечисленные в нем регламентные операции НДС, затем сформируйте декларацию (будет реализовано в следующих версиях).

Уплата НДС

НДС уплачивается в составе единого налогового платежа (ЕНП). Законодательством установлено, то НДС подлежит уплате равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Например, НДС за 1 квартал 2025 г. – по 1/3 суммы не позднее 28 апреля, 28 мая и 28 июня. Чтобы уплатить НДС, откройте задачу организации по уплате ЕНП по сроку 28 числа. В расчете суммы ЕНП к уплате НДС учитывается по 1/3 ежемесячно.

Описанные изменения будут доступны с 01.01.2025. Если хотите ознакомиться сейчас, на время просмотра потребуется изменить рабочую дату в персональных настройках на 01.01.2025.

Всю информацию серии можно найти по тэгу самое новое в 1С:Бухгалтерии. Или просто следите за нашими новостями!

Если бухгалтерия – то в 1С, если бухгалтерские новости – то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне – то в  нашем Telegram-канале .

В материале использованы фото: (Jo Panuwat D / Shutterstock / Fotodom.


Комментарии
  1. Любимый приказик

    Добрый день, теперь даже если доход всего 1 млн, то НДС все равно нужно указывать в 1с?

    • Забывчивый кассир

      Любимый приказик, нет, конечно

  2. Может туплю

    Как ввести остатки (в 1С,разумеется) по НДС на непроданный в 2024 товар для возмещения в 2025?

  3. Курьер с дискетой

    Добрый день. Подскажите в 1С по банку в поступлении денежных средств по платежным квартам (эквайринг) нужно выделять ставку НДС 5%

  4. Милый мой бухгалтер

    НДС с реализации попадает в ДОХОДЫ.

    т.е. отчет о розничных продажах вводишь - с НДС все нормально, но при поступлении по платежным картам в доход попадает вся сумма, с учетом ндс.

    Как настроить программу, а то получается НДС 5% по начислению платишь, а потом этот же НДС еще и в доход попадает (УСН 6%)

  5. Взъерошенный админ

    У меня такой же вопрос! Вы нашли ответ на него?

    • Курьер с дискеткой

      Взъерошенный админ, Добрый день. Два дня назад слушала семинар по ИТС, там пояснили. что не нужно проставлять ндс в поступлении денежных средств по платежным картам, там это поле даже не предусмотрено. НДС формируется в момент формирования отчета о продажах.

      • Камералочка

        Курьер с дискеткой, или в Операции по платежной карте

  6. Директор в гневе

    В КУДиР всё равно попадает сумма с НДС даже при формировании отчета о продажах

    • Товаровед в мыле

      Директор в гневе, проверьте последовательность проведения документов. Сначала отчет о розничных продажах (или Операция по платежной карте) и только потом Поступление денежных средств по платежной карте