ФНС в письме от 27.03.2018 N СД-4-3/5688@ уточнила, как вести учет НДС, если иностранная фирма возвращает денежные средства физлицам, досрочно отменившим подписку на электронные услуги.
Напомним, иностранная фирма, оказывающая платные электронные услуги российским пользователям-физическим лицам, должна сама платить НДС в России.
Моментом определения налоговой базы является последний день квартала, в котором иностранная организация получила оплату.
Возврат денежных средств физлицам, досрочно отменившим подписку на электронные услуги, учитывается в базе по НДС в квартале фактического возврата таких платежей.
При этом уточненная декларация по НДС за период, когда эти платежи были получены от пользователей и включены в базу по НДС, не сдается.
Кроме того, такие иностранные организации счета-фактуры не составляют. Выставление корректировочных счетов-фактур такими фирмами при оказании электронных услуг также не предусмотрено.
