Эксперты УФНС по Москве пояснили, как заполняется расчет 6-НДФЛ, если в октябре 2018 года организация перечислила физлицу вознаграждение по гражданско-правовому договору за работы, выполненные в сентябре (акт подписан в сентябре 2018 год).
В письме от 16.01.2019 № 20-15/003917@ отмечается, что датой фактического получения дохода в виде вознаграждения за оказание услуг по договору гражданско-правового характера считается день выплаты дохода, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках.
Соответственно, если акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору гражданско-правового характера подписан в сентябре 2018 года, а вознаграждение физическому лицу за оказание услуг выплачено в октябре, то данная операция отражается в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2018 год.
Также в письме отмечается, как заполнить расчет 6-НДФЛ, если в октябре 2018 года работникам выплачена зарплата, начисленная в сентябре 2018 года.
По заработной плате, выплаченной в октябре, раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года заполняется следующим образом:
- по строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма дохода нарастающим итогом с учетом заработной платы за сентябрь 2018 года;
- по строке 040 «Сумма исчисленного налога» указывается НДФЛ, исчисленный с этой суммы.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года эти выплаты не отражаются. Они подлежат отражению в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2018 год.
а в 1с зуп что то не попадают суммы начислений по ГПХ в 6ндфл за 18 год. В январь встают фактической датой выплаты. Не подскажите что делать?