Компания регулярно запрашивает справку из ФНС по ЕНП и обороты сходятся. При этом сальдо ЕНС по данным учета не соответствует сальдо ЕНС по данным ФНС. Вероятно, при переходе на уплату ЕНП с 2023 года был неправильно перенесен остаток на ЕНС. Как исправить ошибку и привести в соответствие сальдо ЕНС?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версии 3.0.195.40.
Корректировку ЕНС следует отражать в бухгалтерском учете как исправление выявленной ошибки в соответствии с ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (утв. приказом Минфина России от 28.06.2010 №63н).
Ошибка, связанная с неверным переносом сальдо ЕНС в 2023 году, является ошибкой прошлых лет. Порядок исправления ошибок прошлых лет зависит от их существенности.
Несущественная ошибка прошлых лет исправляется в месяце ее обнаружения и подлежит отражению в составе прочих расходов (доходов), то есть с отнесением на счет 91 «Прочие доходы и расходы».
Существенная ошибка прошлых лет исправляется корректировочными записями в корреспонденции со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в месяце ее обнаружения. При составлении бухгалтерской отчетности потребуется ретроспективный пересчет. Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, могут исправлять существенные ошибки тем же способом, что и несущественные.
В «1С:Бухгалтерии 8» все корректировки ЕНС отражаются документом Операции ЕНС (раздел Операции – Единый налоговый счет – Операции ЕНС). До версии 3.0.191 документ носил название Корректировка ЕНС.
Для приведения сальдо ЕНС в соответствии с данными ФНС в документе Операции ЕНС следует использовать вид операции Прочее увеличение сальдо или Прочее уменьшение сальдо. Достаточно ввести сумму корректировки, основание (например, сослаться на данные ЛК ФНС) и указать корреспондирующий счет (91 или 84 в зависимости от квалификации ошибки).
