Как в «1С:Бухгалтерии 8» учитывать туристический налог при розничных продажах с предварительным бронированием?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версии 3.0.170.24.
В «1С:Бухгалтерии 8» розничными продажами услуг по временному проживанию считаются продажи, когда договор на оказание таких услуг заключен с физическим лицом. При этом физическое лицо может забронировать свое проживание заранее, внести предоплату, а оставшуюся сумму доплатить при заселении.
Для учета полученных и зачтенных предоплат в рознице в настройках функциональности программы на закладке Розничная торговля нужно установить флаг Предоплата. Если гость вносит предоплату наличными денежными средствами, то ее нужно указать в документе Отчет о розничных продажах на закладке Предоплаты. Если предоплата вносится переводом по банковским реквизитам или банковской картой, то для корректного учета туристического налога необходимо использовать документ Счет покупателю на сумму предоплаты.
Оплата счета банковской картой отражается документом Операция по платежной карте. Поступление денежных средств от банка-эквайера и удержание комиссии банком отражается документом Поступление на расчетный счет с видом операции Поступление по платежным картам. Розничная выручка и окончательный расчет за услуги временного проживания физического лица учитывается документом Отчет о розничных продажах.
При этом в табличной части документа на закладке Товары следует указать общее количество оказываемых услуг в сутках, полную стоимость с учетом туристического налога (налог отдельно не выделяется), ставку НДС, наименование гостиницы и применяемую льготу.
На закладке Зачет предоплаты следует указать сумму зачтенной предоплаты. Если оставшаяся часть оплаты осуществляется банковской картой, то такую оплату нужно указать на закладке Безналичные оплаты.
При розничных продажах, в том числе с предварительным бронированием по счету, туристический налог рассчитывается сразу же при проведении Отчета о розничных продажах, поскольку на этот момент приходится полный расчет с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию.
По каждой строке, указанной в документах Счет покупателю и Отчет о розничных продажах, сумма налога определяется расчетным путем по формуле:
Стоимость услуги без НДС х Ставка налога / (100 + Ставка налога).
Информация об услугах проживания, включая рассчитанный туристический налог по ним, отражается в регистре накопления Туристический налог.
В конце квартала при выполнении регламентной операции Расчет туристического налога рассчитанный по всем услугам проживания туристический налог начисляется в бухгалтерском учете. Для учета расчетов по туристическому налогу в план счетов программы добавлен счет 68.17 «Туристический налог». По умолчанию туристический налог учитывается в составе коммерческих расходов по предопределенной статье Туристический налог.
В налоговом учете по налогу на прибыль и по налогу, уплачиваемому при УСН, суммы туристического налога не учитываются в расходах (п. 4 ст. 270, пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), а также исключаются из доходов (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Поэтому в налоговом учете по налогу на прибыль признанная ранее выручка от реализации сторнируется. При применении УСН признанный ранее доход сторнируется в Книге учета доходов и расходов для УСН (КУДиР).
Детальный расчет туристического налога иллюстрируется одноименной справкой-расчетом.
