«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как с 2024 года начисляется совокупная обязанность на ЕНС

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версии 3.0.147.25.

Начиная с версии 3.0.147, в «1С:Бухгалтерия 8» реализован новый порядок учета расчетов на ЕНС, действующий с 2024 года.

В программе расчет большинства налогов выполняется автоматически на основании данных учета. Задолженность по их уплате автоматически переносится на счет 68.90 «Единый налоговый счет» при выполнении новой регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет.

Проводки по начислению налогов на ЕНС формируются не на дату регламентной операции, а на даты наступления сроков уплаты налогов, установленных НК РФ.

Такой порядок применяется для следующих налогов (взносов):

• НДС;
• НДС налогового агента;
• налог на прибыль;
• налог на прибыль налогового агента;
• земельный налог;
• транспортный налог;
• налог на имущество;
• налог, уплачиваемый при УСН;
• торговый сбор;
• НДФЛ ИП за себя;
• страховые взносы ИП за себя.

НДФЛ налогового агента, удержанный с доходов сотрудников, начисляется на счет 68.90 при проведении документов:

• Списание с расчетного счета и Выдача наличных с видом операции Перечисление заработной платы..., если зарплата рассчитывается в «1С:Бухгалтерии 8»;
• Сведения об удержанном НДФЛ, если учет зарплаты ведется в «1С:Зарплате и управлению персоналом 8».

Проводки по переносу на ЕНС задолженности по НДФЛ формируются не на дату выплаты дохода, а на дату наступления срока уплаты НДФЛ (28 или 5 число месяца в зависимости от даты удержания НДФЛ).

Задолженность по страховым взносам, начисленным на выплаты сотрудникам, переносится на счет 68.90 при проведении документа:

• Начисление зарплаты, если зарплата рассчитывается в «1С:Бухгалтерии 8»;
• Отражение зарплаты в бухучете, если зарплата рассчитывается в «1С:Зарплате и управлению персоналом 8».

Проводки по начислению страховых взносов на счет учета ЕНС формируются не на дату документа начисления зарплаты, а на дату наступления срока уплаты страховых взносов (28 число следующего месяца).

Задолженность по налогам, для которых не поддерживается автоматический расчет (например, акцизы, водный налог и др.), следует переносить на ЕНС с помощью документа Корректировка ЕНС с видом операции Начисление налога (раздел Операции – Единый налоговый счет). Дата начисления этих налогов на счет 68.90 будет совпадать с датой документа Корректировка ЕНС.

Совокупную обязанность, учтенную на ЕНС и сумму ЕНП к уплате в разрезе дат теперь можно увидеть, сформировав любой стандартный отчет по счету 68.90 (например, Анализ счета) по дням.