Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» версия 3.1.9.
Согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ при выплате налогоплательщику доходов в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
В 2019 в марте последнее число месяца (31 марта) приходится на выходной день – воскресенье, поэтому переносится на следующий рабочий день в соответствии с нормами пункта 7 статьи 6.1 НК РФ.
Следующий рабочий день 1 апреля. Эта дата (01.04.2019) относится ко второму кварталу и завершает операцию по выплате доходов в виде оплаты отпусков и перечисления сумм НДФЛ. ФНС России в пункте 3 письма от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507 разъясняет, что если налоговый агент производит операцию в одном периоде, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в Разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ в том периоде, в котором завершена. Следовательно, доходы в виде оплаты отпусков, выплаченные в сотруднику в марте 2019 года, не отражаются в Разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2019 года. Они включаются в Раздел 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2019 года.
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 расчет по форме 6-НДФЛ формируется в соответствии с нормами законодательства. Так, отпуск, зарегистрированный в марте на период с 11 марта по 15 марта 2019 года и выплаченный сотруднику 7 марта, в расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал отображается только в Разделе 1, а в расчете за полугодие 2019 года: и в Разделе 1, и в Разделе 2.
Расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2019 года следует представить не позднее 30.04.2019.
Подробнее о составлении расчета по форме 6-НДФЛ в программах 1С см. в .
