Отчетность-2013: последние изменения законодательства и формирование в программах «1С»
По окончании 2013 года все организации и индивидуальные предприниматели обязаны отчитаться перед контролирующими органами. О том, как это сделать с учетом последних изменений законодательства, а также как подготовить отчетность в «1С:Бухгалтерии 8», проверить правильность ее заполнения и отправить в контролирующие органы непосредственно из программ системы «1С:Предприятие», читайте в этом обзоре.

Содержание

Отчетность-2013: инструкция по составлению и сдаче в «1С»

Отчетная кампания по итогам 2013 года стартует 1 января и закончится 1 апреля 2014 года. Специалистами фирмы «1С» разработаны рекомендации по подготовке и сдаче отчетности, которые сделают процесс формирования и сдачи отчетности максимально удобным. Прежде чем приступать к составлению отчетности в программах «1С», не лишним будет вспомнить русскую пословицу: «Семь раз отмерь, один раз отрежь» и перед проведением регламентных операций и закрытием года еще раз тщательно проанализировать состояние учета в информационной базе.

Для этого, в первую очередь, необходимо проверить соответствие информации, введенной в программу, первичным документам по всем фактам хозяйственной жизни: реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), поступлению, выбытию, оплате ценностей и прочим операциям. Затем, используя встроенные механизмы «1С:Бухгалтерии 8», рекомендуется проделать ряд контрольных проверок корректности ведения учета:

  • Экспресс-проверка ведения учета.
  • Анализ состояния бухгалтерского учета.
  • Сопоставление данных бухгалтерского и налогового учета.
  • Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль.
  • Анализ состояния налогового учета по УСН.

Перечисленные обработки доступны в разделе Отчеты главного меню «1С:Бухгалтерии» (ред. 2.0) и в разделе Учет, налоги, отчетность «1С:Бухгалтерии» (ред. 3.0).

Проверка актуальности релиза и интернет-поддержка

Перед составлением отчетности необходимо проверить актуальность установленного релиза программы, чтобы быть уверенным, что отчетность будет подготовлена в соответствии с текущим законодательством. Вся актуальная информация о вашей программе доступна при каждом запуске. Если на вашем мониторе такой информации нет - подключите монитор интернет-поддержки пользователей (пункт меню Сервис - Интернет-поддержка пользователей - Интернет-поддержка пользователей).

Обязательное условие для получения сервиса интернет поддержки - это регистрация вашей программы на сайте поддержки пользователей users.v8.1c.ru. Зарегистрироваться на сайте можно самостоятельно или через партнера, обслуживающего вашу программу «1С».

По условиям договора информационно-технологического сопровождения 1С:ИТС уровня  ПРОФ обновления программ у пользователей выполняют квалифицированные специалисты партнеров «1С».

Методическая поддержка

Для своевременной и правильной подготовки отчетности за 2013 год фирма «1С» предоставляет пользователям комплект методических материалов и полезных сервисов:

  • информационную систему 1С:ИТС ПРОФ ;
  • книгу «Практический годовой отчет за 2013 год» под общей редакцией профессора С.А. Харитонова;
  • статьи ежемесячника БУХ.1С  (раздел Отчетность).

Информационная система 1С:ИТС ПРОФ

Информационная система 1С:ИТС ПРОФ предоставляет удобный и быстрый доступ к материалам по составлению отчетности (см. рис. 1) с числовыми примерами и рекомендациями аудитора (раздел Отчетность - http://its.1c.ru/#report), а также приводит пошаговую инструкцию по составлению платежных поручений на перечисление налогов и взносов (раздел Налоги и взносы - http://its.1c.ru/#duty).

Рис. 1. Раздел Отчетность в 1С:ИТС

Сервис для оформления онлайн-заказа на договор 1С:ИТС -  its.1c.ru/zakaz

Книга "Практический годовой отчет за 2013 год"

В помощь при составлении годовой отчетности рекомендуется книга "Практический годовой отчет за 2013 год" под редакцией профессора С.А. Харитонова, которая представляет собой подробное пособие по составлению годовой бухгалтерской отчетности, а также отчетности по налогам и взносам, которую необходимо предоставить по окончании 2013 года.

Уникальность и ценность пособия состоит в том, что в нем приведена не только теория в форме авторского комментария к ключевым изменениям законодательства 2013 г. и порядку заполнения каждой отчетной формы, но и практика составления отчетности в программах «1С».

Большая часть издания посвящена вопросам практического характера: 

  • на что нужно обратить внимание при подготовке к составлению каждого отчета;
  • как проверить корректность имеющихся в информационной базе учетных данных, на основе которых составляется регламентированный отчет;
  • как создать отчет, заполнить его показатели и отправить напрямую в контролирующие органы;
  • как проверить правильность заполнения отчета по контрольным соотношениям;
  • как отразить начисление налога, правильно заполнить платежное поручение на его перечисление в соответствующий бюджет и зарегистрировать уплату налога в бухгалтерском и налоговом учете.

Книга выпущена издательством "1С-Паблишинг" (ISBN 978-5-9677-2037-6, 800 стр.). Для пользователей ИТС продолжается акция "Зима подарков". Все пользователи системы "1С:Предприятие", заключившие годовой платный договор на ИТС ПРОФ, ИТС МЕДИЦИНА, ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО с октября, ноября, декабря 2013 года, января или февраля 2014 года, получают эту книгу  в подарок. Подробнее об акции: http://its.1c.ru/zima/. Приобрести книгу (артикул 4601546108609) можно у партнеров "1С", в книжных и интернет-магазинах, а также в магазинах "1С Интерес" (www.1c-interes.ru).

Заполнение поля «Код ОКАТО»

ФНС России в письме от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585 сообщила, что Минфин России принял решение с 1 января 2014 г. вместо кодов  ОКАТО применять в бюджетном процессе коды ОКТМО, которые установлены Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (утв. Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст).

В связи с этим налоговое ведомство рекомендует налогоплательщикам, начиная с 1 января 2014 года, в поле "код ОКАТО" указывать код ОКТМО при заполнении деклараций по НДС, косвенным налогам, акцизам на табачные изделия, УСН, ЕСХН, водному налогу,  налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, а также при заполнении единой (упрощенной) декларации. Данный порядок следует применять до утверждения новых форм названных деклараций.

Приказом ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@ в формы и форматы представления налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций, акцизам за исключением табачных изделий, НДФЛ, НДПИ, ЕНВД, транспортному налогу, налогу на игорный бизнес, земельному налогу внесены изменения, связанные с переходом с 1 января 2014 года на использование кодов OKTMО.

Новые формы и форматы применяются после 01.01.2014, начиная с представления отчетов за 2013 год.

При заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации, а также при заполнении налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, начиная с 1 января 2014 г., ФНС России в письме от 25.12.2013 № ГД-4-3/23381@ рекомендует  налогоплательщикам, в поле "код ОКАТО"  указывать код ОКТМО до внесения изменений в приказы об утверждении этих форм.

К отчетной кампании в программах "1С" реализована поддержка возможности указывать с 1 января 2014 г. код ОКТМО вместо кода ОКАТО:

  • в справочники и регистры, где присутствует код по ОКАТО, добавлен новый реквизит для хранения кода по ОКТМО;
  • при формировании регламентированной отчетности будет подставляться ОКАТО или ОКТМО, в зависимости от периода и системной даты (либо даты подписи);
  • при запуске программы пользователю будет предложено указать код ОКТМО в специальном открывающемся окне. Окно помощника перехода на ОКТМО можно открыть позднее из раздела Предприятие главного меню «1С:Бухгалтерии» ред. 2.0 и раздела Справочники и настройки учета «1С:Бухгалтерии» ред. 3.0 (см. рис. 2).
Рис. 2. Помощник перехода на ОКТМО

Методическая поддержка: о заполнении кодов ОКТМО с 2014 года см. на ИТС в разделе «Технологическая поддержка прикладных решений» - «Методическаяа поддержка 1С: Предприятия 8», таблицу соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО - см. на ИТС в разделе «Отчетность».

Проверка заполнения деклараций

Письмом ФНС России от 27.11.2012 № ЕД-4-3/19964@ сняты пометки «для служебного пользования» с писем ведомства, устанавливающих контрольные соотношения к 12 основным налоговым декларациям:

  • по НДПИ (письмо ФНС России от 02.05.2012 № ЕД-5-3/541дсп@);
  • по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий (письмо ФНС России от 15.09.2011 № ЕД-5-3/1102дсп@);
  • по акцизам на табачные изделия (письмо ФНС России от 06.03.2007 № ММ-14-03/125дсп@);
  • по водному налогу (письмо ФНС России от 31.05.2006 № ММ-14-21/151дсп@);
  • по налогу на доходы физических лиц - форма 3-НДФЛ (письмо ФНС России от 24.05.2012 № ЕД-5-3/586дсп@);
  • по НДС (письмо ФНС России от 19.08.2010 № ШС-38-3/459дсп@);
  • по налогу на прибыль организаций (письмо ФНС России от 03.07.2012 № АС-5-3/815дсп@);
  • по налоговому расчету (информации) о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (письмо МНС России от 19.02.2004 № ЧД-14-23/21дсп@);
  • по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (письмо МНС России от 07.10.2009 № ШС-2-4-3/333дсп@);
  • по ЕНВД для отдельных видов деятельности (письмо ФНС России от 14.03.2012 № ЕД-5-3/273дсп@);
  • по налогу на игорный бизнес (письмо ФНС России от 14.02.2012 № ЕД-5-3/138дсп@);
  • по налогу на прибыль иностранной организации (письмо ФНС России от 06.05.2004 № ЧД-14-23/62дсп@#).

Контрольные соотношения (КС) представляют собой математические и логические формулы, с помощью которых проверяется внутридокументное и междокументное соотношение показателей.

По внутридокументным КС сопоставляются внутренние показатели налоговой декларации за текущий налоговый период (внутри раздела, между разделами), а также соответствие показателей налоговой декларации за текущий налоговый период с налоговой декларацией за предыдущий налоговый период (за налоговый период, предшествующий предыдущему).

По междокументным КС проверяется соотношение отдельных показателей налоговой декларации с показателями других отчетных форм, представляемых в налоговый орган.

По каждому контрольному соотношению в правилах проверки ФНС России указана область проверки (исходный документ), приведены формула проверки (контрольное соотношение), возможное нарушение законодательства РФ при невыполнении КС (ссылка на нормативный документ) и формулировка нарушения.

В «1С:Бухгалтерии» поддерживается проверка КС. Для осуществления проверки после составления декларации нужно нажать кнопку Проверка.

На экране отображается протокол проверки контрольных соотношений. При нажатии на любое КС можно увидеть подробную расшифровку значений, причем реализована возможность навигации внутри расшифровки: при нажатии на определенный показатель программа автоматически переходит на тот лист отчета, откуда взят этот показатель.

Таким образом, используя встроенную в «1С» поддержку контрольных соотношений, пользователь имеет возможность:

  • понять, откуда взят тот или иной показатель;
  • сравнить данные из разных разделов и разных периодов отчета, а также из разных отчетов;
  • установить причину невыполнения соотношений.

Кроме проверки контрольных соотношений для пользователей сервиса 1С-Отчетность доступна и онлайн-проверка форматно-логического контроля отчетности. Сделать такую проверку можно непосредственно из открытой формы отчетности перед ее отправкой с помощью кнопки: Отправка - Проверить в Интернете (см. рис. 3).

Рис. 3. Запуск онлайн-проверки из открытого отчета

Основная справочная информация об отчетах

По окончании 2013 года организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо представить в налоговые органы, в государственные внебюджетные фонды и иные органы отчетность как связи с осуществлением определенных видов деятельности, так и по налогам, взносам и сборам, по которым они признаются налогоплательщиками (плательщиками), а также налогам, по которым они признаются налоговыми агентами.

Для каждого вида отчетности нормативными документами установлена своя форма и срок ее представления в соответствующий контролирующий орган (инспекцию ФНС, отделение ПФР, отделение ФСС РФ, отделение Росалкогольрегулирования и т. д.).

Приводим справочную информацию с учетом последних изменений законодательства, которая поможет разобраться в том, какие формы отчетности, куда и в какие сроки должна представлять ваша организация. Информация содержит сведения о регламентированном отчете программы «1С», с помощью которого можно составить форму, ссылку на главу книги "Практический годовой отчет за 2013 год" под редакцией профессора С.А. Харитонова, в которой описывается порядок составления отчета в программах «1С», а также ссылки на информационные материалы 1С:ИТС ПРОФ.

Для удобства использования статьи в работе материал структурирован в календарной последовательности крайнего срока представления соответствующей отчетности.

Напоминаем, что пользователям «1С:Бухгалтерии» ред. 3.0 доступна обновленная и более удобная версия календаря бухгалтера. Календарь размещен на рабочем столе программы и представляет собой список задач, которые нужно сделать в ближайшее время. В список включены напоминания только о тех налогах и отчетах, которые актуальны для конкретной организации.

Напоминания появляются в списке заранее - за две недели до того, как задачу можно выполнять, и отображаются до тех пор, пока задача не будет отмечена в качестве выполненной. Напоминания упорядочены в списке по убыванию срока, который остался на исполнение каждой задачи - самые срочные вверху. Это позволяет не пропустить сроки. Если срок выполнения задачи прошел, но она не была отмечена как выполненная, она останется в списке с пометкой «просроченная».

Календарь бухгалтера в программе - это продолжение одноименного инструмента ИТС, где размещена детальная и своевременная информация по особенностям представления отдельных отчетов или уплаты налогов.

Срок представления: 15 января 2014 года

Расчет по форме-4 ФСС РФ

На 15 января 2014 года приходится крайний срок представления расчета за 2013 г. по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма-4 ФСС РФ, утв. Приказом Минтруда России от 19.03.2013 № 107н).

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, должны представить расчет в территориальные органы ФСС РФ по месту своей регистрации, а также по месту нахождения каждого обособленного подразделения.

Для составления этого расчета в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет 4-ФСС группы отчетов Отчетность в фонды. Если организация для расчетов с персоналом использует программу «1С:Зарплата и управление персоналом 8», то для составления расчета следует использовать регламентированный отчет с наименованием 4-ФСС этой программы.

Напоминаем, что начисление страховых взносов на все виды обязательного страхования производится:

  • в «1С:Бухгалтерии 8 (ред. 2.0)» - документом Начисление налогов (взносов) с ФОТ;
  • в «1С:Бухгалтерии 8 (ред. 3.0)» - документом Начисление зарплаты;
  • в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» - документом Начисление страховых взносов.

Уплата страховых взносов регистрируется:

  • в «1С:Бухгалтерии 8 (ред. 2.0)» и в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» - документом Расчеты по страховым взносам с операцией Уплата в ФСС;
  • в «1С:Бухгалтерии 8 (ред. 3.0)» - автоматически (нет необходимости регистрировать уплату страховых взносов отдельным документом).

Расходы по социальному страхованию (на выплату страхового обеспечения) регистрируются:

  • в «1С:Бухгалтерии 8 (ред. 2.0)» - документом Ввод доходов, НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ на закладке Социальное обеспечение;
  • в «1С:Бухгалтерии 8 (ред. 3.0)» - документом Операции учета по страховым взносам;
  • в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» - документами Начисление по больничному листу (на период временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам), Единовременные пособия за счет ФСС (в ранние сроки беременности, при рождении (усыновлении) ребенка, в связи со смертью), Оплата по среднему заработку (оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами) назначается документом Отпуск по уходу за ребенком, начисляется документом Начисление зарплаты сотрудникам организаций (на период отпуска по уходу за ребенком).

В регламентированном отчете предусмотрено заполнение показателей расчета автоматически по данным о начисленных и уплаченных взносах, а также расходах на социальное страхование за отчетный период.

Организации, которые в 2013 году использовали суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных  заболеваний на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников, одновременно с расчетом по форме-4 ФСС РФ должны представить отчет за 2013 год об использовании сумм страховых взносов на указанные цели. Рекомендованная форма отчета доведена до страхователей письмом ФСС РФ от 25.01.2013 № 15-03-11/07-859 (п. 6 Постановления ФСС РФ от 15.10.2008 № 209).

Для составления отчета об использовании сумм страховых взносов в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет с наименованием Использование сумм страховых взносов.

Методическая поддержка: об отчетности в ФСС - см. на ИТС в справочнике «Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование» в разделе «Налоги и взносы», в справочнике «Форма 4-ФСС» в разделе «Отчетность».

В книге "Практический годовой отчет за 2013 год" под ред. проф. С.А. Харитонова заполнению формы 4-ФСС посвящена глава 2.

Срок представления: 20 января 2014 года

Извещение об уплате авансового платежа акциза

Производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции обязаны уплачивать в бюджет авансовый платеж акциза. Это правило не распространяется (п. 8 ст. 194 НК РФ):

  • на производителей спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции и продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке;
  • на производителей вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята.

Авансовый платеж должен быть перечислен до отгрузки продавцом этилового или коньячного спирта, произведенного на территории РФ, либо до передачи спирта в структуре одной организации для дальнейшего производства алкогольной или спиртосодержащей продукции. Размер платежа определяется исходя из общего объема закупаемого (передаваемого) спирта и соответствующей ставки акциза.

Такой платеж должен быть осуществлен не позднее 15-го января 2014 г. исходя из общего объема спирта или спиртосодержащей продукции, закупку (передачу) которых производитель будет осуществлять в следующем месяце (п. 6 ст. 204 НК РФ).

Не позднее 20-го января 2014 г.*  в налоговую инспекцию по месту учета необходимо представить копии платежного документа и выписки банка о перечислении денежных средств, а также извещение об уплате авансового платежа в четырех экземплярах (один из которых - в электронном виде) по форме, приведенной в Приложении № 1 к Приказу ФНС России от 14.06.2012 № ММВ-7-3/405@.

Примечание:
*      18 января - суббота, нерабочий день, 19 января - воскресенье, выходной день (срок для извещения об уплате/освобождению авансового платежа по акцизу)

Для составления извещения об уплате авансового платежа в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет Акцизы: извещение об уплате авансового платежа группы отчетов Налоговая отчетность.

Производители алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции могут не уплачивать авансовый платеж, если представят в инспекцию банковскую гарантию и извещение об освобождении от его уплаты (п. 11 ст. 204 НК РФ) по форме, приведенной в Приложении № 2 к Приказу ФНС России 14.06.2012 № ММВ-7-3/405@. Банковская гарантия должна быть предоставлена банком, включенным в перечень банков, составленный для целей заявительного порядка возмещения НДС (ст. 176.1 НК РФ).

Для составления извещения об освобождении от уплаты авансового платежа в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет Акцизы: извещение об освобождении от уплаты авансового платежа группы отчетов Налоговая отчетность.

Методическая поддержка: о составлении платежных поручений на уплату акцизов - см. на ИТС в разделе «Налоги и взносы».

Налоговая декларация по НДС

Налоговую декларацию по НДС должны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения те организации и индивидуальные предприниматели, которые признаются налогоплательщиками или налоговыми агентами по налогу на добавленную стоимость.

Налогоплательщиками по НДС признаются все экономические субъекты, находящиеся на общей системе налогообложения. Организации и ИП, которые не признаются налогоплательщиками по НДС (применяющие УСН, уплачивающие ЕНВД или единый сельскохозяйственный налог), должны представить декларацию в том случае, если в налоговом периоде при реализации собственных товаров (работ, услуг) предъявляли покупателям к оплате и получали от них суммы НДС.

Организации и ИП, которые в соответствии с главой 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ признаются налоговыми агентами по НДС, по окончании налогового периода обязаны представить в составе декларации за соответствующий период раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента».

Налоговым периодом по НДС является квартал. Таким образом, налоговую декларацию по окончании IV квартала необходимо составить по тем операциям, которые экономический субъект осуществлял в IV квартале 2013 года.

Если организация (индивидуальный предприниматель) в IV квартале 2013 года не осуществляла операции, в результате которых происходило движение денежных средств на ее счетах в банках (в кассе организации), и не имела по НДС объектов налогообложения, то вместо налоговой декларации по НДС она должна не позднее 20 января 2014 года представить единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Декларацию по НДС необходимо составить по форме, утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н (в ред. Приказа Минфина России от 21.04.2010 № 36н), и представить в налоговый орган по месту нахождения организации.

Согласно письму ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585 налогоплательщикам и налоговым агентам при заполнении налоговых деклараций по форме, утвержденной данным документом, начиная с 1 января 2014 г. до утверждения новой формы декларации в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО.

Для составления декларации по НДС в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет с наименованием НДС группы отчетов Налоговая отчетность. В регламентированном отчете предусмотрено автоматическое заполнение декларации по данным налогового учета по НДС «1С:Бухгалтерии 8».

Напоминаем, что налоговый учет по НДС в программе ведется в регистрах накопления подсистемы учета НДС, движения в которых производятся при проведении документов поступления и реализации, а также специализированных документов подсистемы учета НДС. Кроме декларации организации должны составить также книги покупок и книги продаж за IV квартал 2013 года, но представлять их в налоговые органы не требуется. Данные книг покупок и книг продаж служат подтверждением данных налоговой декларации.

Методическая поддержка: подробнее о заполнении налоговой декларации по НДС - см. на ИТС в справочнике «Налог на добавленную стоимость»  в разделе «Налоги и взносы», в справочнике «НДС» в разделе «Отчетность».

В книге "Практический годовой отчет за 2013 год" под ред. проф. С.А. Харитонова заполнению налоговой декларации по НДС посвящена  глава 3.

Налоговая декларация по косвенным налогам

Налоговую декларацию по косвенным налогам должны представить налогоплательщики, которые в декабре 2013 года импортировали на территорию РФ товары с территории государств - членов таможенного союза (Белоруссии и Казахстана), и на которых Соглашением от 25.01.2008 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе» и принятым в соответствии с ним протоколом от 11.12.2009 возложена обязанность по исчислению, уплате в бюджет налога на добавленную стоимость и акцизов (по немаркируемым подакцизным товарам).

Декларацию по косвенным налогам необходимо составить по форме, утв. Приказом Минфина России от 07.07.2010 № 69н, и представить не позднее 20 января 2014 года в налоговый орган по месту учета в качестве налогоплательщика - собственника товара.

Напоминаем, что налогоплательщикам и налоговым агентам при заполнении налоговых деклараций по форме, утвержденной данным документом, начиная с 1 января 2014 г. до утверждения новой формы декларации в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

Для составления декларации по косвенным налогам в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет с наименованием Косвенные налоги при импорте товаров из государств - членов таможенного союза группы отчетов Налоговая отчетность. Режима автозаполнения в регламентированном отчете не предусмотрено.

Одновременно с декларацией налогоплательщики обязаны представить документы, предусмотренные пунктом 8 статьи 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе от 11.12.2009, в том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Для составления такого заявления в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет с наименованием Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Методическая поддержка: о заполнении декларации по косвенным налогам, о документах, представляемых одновременно с декларацией, и о составлении декларации в «1С:Бухгалтерии 8» - в справочнике «Налог на добавленную стоимость» - «Таможенный союз» на ИТС в разделе «Налоги и взносы», в справочнике «НДС» - «Составление декларации по косвенным налогам в "1С:Бухгалтерии 8» на ИТС в разделе «Отчетность».

В книге "Практический годовой отчет за 2013 год" под ред. проф. С.А. Харитонова заполнению декларации по косвенным налогам посвящена  глава 3.

Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду

Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду должны представить организации, которые в IV квартале 2013 года осуществляли хозяйственную и иную деятельность, последствия которой приводят к негативным изменения качества окружающей среды. К видам негативного воздействия на окружающую среду, за которую в настоящее время взимается плата, относятся:

  • выбросы в атмосферный воздух загрязняющих и иных веществ;
  • сбросы загрязняющих, иных веществ и микроорганизмов в поверхностные водные объекты, подземные водные объекты и на водосборные площади;
  • размещение отходов производства и потребления.

Расчет необходимо составить по форме, утв. Приказом Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору от 05.04.2007 № 204 (в ред. Приказа Ростехнадзора от 27.03.2008 № 182).

Обращаем внимание, что раньше расчет платы представлялся в территориальный орган Ростехнадзора. В соответствии с пунктом 3 Указа Президента РФ от 23.06.2010 № 780 и Постановлением Правительства РФ от 13.09.2010 № 717, Федеральной службе по надзору в сфере природопользования (Росприроднадзору) переданы функции Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору (Ростехнадзор) в сфере охраны окружающей среды в части, касающейся ограничения негативного техногенного воздействия, в области обращения с отходами и государственной экологической экспертизы. В связи с этим, расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду необходимо представлять в территориальные органы Росприроднадзора по месту нахождения каждого объекта негативного воздействия на окружающую среду. Если разрешительная документация выдана в целом на организацию, то расчет представляется по ее местонахождению.

Адрес, по которому представляется (или отправляется почтой) расчет, можно узнать на сайте федеральной службы по надзору в сфере природопользования (http://rpn.gov.ru/).

Для составления расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет с наименованием Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду группы отчетов Отчетность прочая. В регламентированном отчете предусмотрен автоматический расчет платы, подлежащей уплате за расчетный период, на основании указываемых в расчете данных, необходимых для исчисления платы.

Методическая поддержка: подробнее о заполнении платежного поручения на перечисление платы за негативное воздействие на окружающую среду см. в разделе «Налоги и взносы»,

В книге "Практический годовой отчет за 2013 год" под ред. проф. С.А. Харитонова вопросам расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду посвящена  глава 12.

Налоговая декларация по ЕНВД

Налоговую декларацию по ЕНВД должны представить организации или индивидуальные предприниматели, которые признаются налогоплательщиками по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Обращаем внимание, что налогоплательщиками по ЕНВД признаются организации и ИП, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен ЕНВД, предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД. С 2013 г. применение системы налогообложения в виде ЕНВД не является обязательным (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Организации и индивидуальные предприниматели могут добровольно перейти на данный спецрежим при соблюдении установленных ограничений.

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Таким образом, налоговую декларацию по окончании IV квартала необходимо составить по данным за IV квартал 2013 года.

Декларацию по ЕНВД необходимо составить по форме, утв. Приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@ (в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@), и представить не позднее 20 января 2014 года в налоговый орган по месту осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД.

Обращаем внимание, что если плательщик ЕНВД осуществляет деятельность в нескольких муниципальных образованиях, то в такой ситуации ему необходимо регистрироваться в качестве плательщика ЕНВД на территории каждого муниципального образования и исчислять сумму ЕНВД по каждому муниципальному образованию отдельно.

Представлять декларацию следует также по месту каждой постановки на учет (письмо Минфина России от 11.02.2011 № 03-11-11/35).

Для составления декларации по ЕНВД в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет с наименованием ЕНВД группы отчетов Налоговая отчетность.

В регламентированном отчете предусмотрен автоматический расчет суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период, на основании указываемых в декларации данных о виде деятельности, показателях для определения налоговой базы, корректирующем коэффициенте К2, уплаченных суммах страховых взносов на все виды обязательного страхования, а также суммах пособий, выплаченных за счет средств налогоплательщика. Кроме этого, предусмотрен автоматический расчет налоговой базы если налогоплательщик встал на учет или снялся с учета в течение отчетного периода.

Методическая поддержка: подробнее о декларации по ЕНВД и о ее составлении в «1С:Бухгалтерии 8» - в справочнике «Единый налог на вмененный доход» в разделе «Налоги и взносы», в справочнике «ЕНВД» в разделе «Отчетность» на ИТС.

В книге "Практический годовой отчет за 2013 год" под ред. проф. С.А. Харитонова заполнению декларации по ЕНВД посвящена  глава 4.

Реестр застрахованных лиц по форме ДСВ-3

На 20 января 2014 года приходится крайний срок представления реестра застрахованных лиц, за которых в IV квартале 2013 г. перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и уплачены взносы работодателя (Форма ДСВ-3, утв. Постановлением Правления ПФР от 12 ноября 2008 г. N 322п).

Реестры ДСВ-3 представляются работодателем в территориальный орган ПФР по месту регистрации страхователя.

Для составления реестра застрахованных лиц по форме ДСВ-3 в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) предназначен документ с наименованием Реестр ДСВ-3. Документ создается отдельно на каждое платежное поручение, которым перечисляются дополнительные взносы:

Главное меню - Все функции - Журналы документов - Добровольное пенсионное страхование (ДСВ-1,3).

Если организация для расчетов с персоналом использует программу «1С:Зарплата и управление персоналом 8», то для составления реестра по форме ДСВ-3 следует использовать документ Реестр ДСВ-3:

Меню Кадровый учет - Персонифицированный учет - Реестры по форме ДСВ-3.

В программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 2.0) формирование реестров по форме ДСВ-3 не поддерживается.

Методическая поддержка: подробнее о составлении реестра застрахованных лиц - см. на ИТС в справочнике «Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование» в разделе «Налоги и взносы», в справочнике «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах «1С» в разделе «Кадры и оплата труда».

В книге "Практический годовой отчет за 2013 год" под ред. проф. С.А. Харитонова заполнению реестра застрахованных лиц по форме ДСВ-3 посвящена  глава 6.

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Единую (упрощенную) налоговую декларацию (далее - единая декларация) должны представить организации и индивидуальные предприниматели, которые признаются налогоплательщиками по НДС, налогу на прибыль организаций (или по одному из этих налогов), но при этом не осуществлявшие в течение 2013 года операции, в результате которых происходило движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имевшие по этим налогам объектов налогообложения.

Единую декларацию необходимо составить по форме, утв. Приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н, и представить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

Напоминаем, что налогоплательщикам при заполнении налоговых деклараций по форме, утвержденной данным документом, начиная с 1 января 2014 г. до утверждения новой формы декларации в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

Для составления единой декларации в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет Единая (упрощенная) налоговая декларация группы отчетов Налоговая отчетность.

Методическая поддержка: подробнее о заполнении единой декларации и ее составлении в «1С:Бухгалтерии 8» в справочнике «Отчетность при отсутствии деятельности. Единая (упрощенная) декларация» на ИТС в разделе «Отчетность».

В книге "Практический годовой отчет за 2013 год" под ред. проф. С.А. Харитонова заполнению единой декларации посвящена  глава 12.

Сведения о среднесписочной численности работников

Не позднее 20 января 2014 года все организации, независимо от наличия наемных работников, и индивидуальные предприниматели, привлекавшие в 2013 году наемных работников, обязаны подать в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников за 2013 год (п. 23 ст. 1  N 248-ФЗ от 23.07.2013, внесшего изменения в п. 3 ст. 80 НК РФ).

Форма сведений о среднесписочной численности работников утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@.

Для составления сведений о среднесписочной численности работников в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет Сведения о среднесписочной численности группы отчетов Отчетность прочая.

Методическая поддержка: подробнее о заполнении сведений о среднесписочной численности работников см. главу 12 "Практического годового отчета за 2013 год" под ред. проф. С.А. Харитонова. 

Декларирование производства, оборота, использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей

20 января 2014 года - крайний срок представления «алкогольной» отчетности за IV квартал для организаций, осуществляющих оборот спиртосодержащей и алкогольной продукции, а также индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную продажу пива и пивных напитков, а также сидра, пуаре и медовухи (ст. 14 Федерального Закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ в ред. 296-ФЗот 02.11.2013).

Формы и правила представления деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей (далее - Правила), утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 № 815 (далее - Постановление № 815), а порядок их заполнения - Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 № 231.

В своем Информационном сообщении Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка (Росалкогольрегулирование) уточняет порядок представления «алкогольных» деклараций за IV квартал 2013 г. в связи с вступлением в силу с 1 января 2014 года Постановления Правительства РФ от 15.11.2013 N 1024, вносящего изменения в Правила.

Отметим основные изменения:

  • теперь все без исключения декларации должны представляться в форме электронного документа по телекоммуникационным каналам связи.
  • добавлена информация о декларировании объемов розничной продажи сидра, пуаре и медовухи - это должны делать организации, занимающиеся производством и (или) оборотом продукции, также индивидуальные предприниматели, продающих такие товары в розницу;
  • добавлено условие объема закупки этилового спирта - более 200 декалитров в год;
  • срок представления деклараций установлен - ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
  • уточнены отдельные графы форм деклараций;
  • декларация об объеме перевозки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (Приложение 8) отменена.

Декларации по формам, предусмотренным Приложениями № 1 - 10 Постановления 815, представляются в целом по организации, включая ее обособленные подразделения, в Федеральную службу по регулированию алкогольного рынка (Росалкогольрегулирование).

Декларации по формам, предусмотренным Приложениями № 11 и 12 Постановления № 815, представляются организациями, осуществляющими розничную продажу алкогольной продукции, а также индивидуальными предпринимателями, осуществляющими розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи, в органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации по месту регистрации организации (индивидуального предпринимателя).

Копии таких деклараций организации и индивидуальные предприниматели направляют также в Росалкогольрегулирование в течение суток после представления деклараций в органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации.

Для составления «алкогольных» деклараций в «1С:Бухгалтерии 8» предназначена группа отчетов Декларирование производства и оборота алкогольной продукции.

В регламентированных отчетах Розничная продажа алкогольной (за исключением пива и пивных напитков) и спиртосодержащей продукции и Розничная продажа пива и пивных напитков предусмотрено автоматическое заполнение показателей расчета по учетным данным.

Методическая поддержка: подробнее об учете сведений об алкогольной продукции и составлении деклараций об объемах розничной продажи - в справочнике «Отчетность при розничной продаже алкогольной и спиртосодержащей продукции» на ИТС в разделе «Отчетность».

Декларация по водному налогу

Налоговую декларацию по водному налогу обязаны представить организации, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 333.9 НК РФ.

Обращаем внимание, что не признаются налогоплательщиками организации, осуществляющие водопользование на основании договоров водопользования или решений о предоставлении  водных объектов в пользование, соответственно заключенных и принятых после введения в действие Водного кодекса РФ от 03.06.2006 № 74-ФЗ.

Налоговым периодом по водному налогу является квартал. Таким образом, налоговую декларацию по окончании IV квартала необходимо составить по тем операциям водопользования, которые организация осуществляла в IV квартале 2013 года.

Декларацию по водному налогу необходимо составить по форме, утв. Приказом Минфина России от 03.03.2005 № 29н (в ред. Приказа Минфина России от 12.02.2007 № 15н), и представить в налоговый орган по месту учета организации в качестве плательщика водного налога не позднее 20 января 2014 года.

Напоминаем, что налогоплательщикам при заполнении налоговых деклараций по форме, утвержденной данным документом, начиная с 1 января 2014 г. до утверждения новой формы декларации в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

Для составления декларации по водному налогу в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет Водный налог группы отчетов Налоговая отчетность. В регламентированном отчете предусмотрен автоматический расчет суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период, на основании указываемых в расчете данных, необходимых для исчисления платы.

Методическая поддержка: о составлении платежных поручений на уплату водного налога см. на ИТС в разделе «Налоги и взносы».

Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес

Согласно ст. 365 НК РФ налогоплательщиками налога на игорный бизнес признаются организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

Не позднее 20 января 2014 года налогоплательщики налога на игорный бизнес обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию за декабрь 2013 г. по форме, утв.  Приказом ФНС РФ от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@ (в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@).

Для составления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет Игорный бизнес группы отчетов Налоговая отчетность.

Методическая поддержка: о составлении платежных поручений на уплату налога на игорный бизнес см. на ИТС в разделе «Налоги и взносы».

Срок представления: 27 января 2014 года

Примечание:
*         25 января - суббота, нерабочий день, 26 января - воскресенье, выходной день

Налоговая декларация по акцизам

На 27 января 2014 года приходится крайний срок представления в налоговые органы по месту нахождения организации налоговой декларации по акцизам налогоплательщиками, совершающими предусмотренные статьей 182 НК РФ операции со следующими подакцизными товарами:

  • этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый;
  • спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9 процентов, согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 181 НК РФ;
  • алкогольная продукция, согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ;
  • табачная продукция;
  • автомобили легковые;
  • мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);
  • автомобильный бензин;
  • дизельное топливо;
  • моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
  • прямогонный бензин, согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 181 НК РФ;
  • топливо печное бытовое, согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 181 НК РФ.

Так как налоговым периодом по акцизам признается календарный месяц, то налогоплательщики (за исключением имеющих свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с прямогонным бензином, и (или) с денатурированным этиловым спиртом) не позднее 27 января 2014 года сдают декларацию за декабрь.

Налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с прямогонным бензином, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, сдают декларацию  не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным (п. 2.6 Приложения 3 к Приказу ФНС России от 14.06.2011 № ММВ-7-3/369@). Таким образом, не позднее 27 января 2014 года указанные налогоплательщики сдают декларацию за октябрь.

Декларацию по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) необходимо представить по форме, утв. Приказом ФНС от 14.06.2011 № ММВ-7-3/369@ (в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@).

Обращаем ваше внимание, что с 1 марта 2013 года сидр, пуаре и медовуха признаются подакцизными товарами (Федеральный закон от 25.12.2012 № 259-ФЗ).

В письме от 19.12.2013 № ГД-4-3/23011@ ФНС России рассмотрела вопрос о том, какой код проставлять в декларациях по акцизам и косвенным налогам при заполнении их в отношении названных товаров.

Налоговое ведомство разъяснило, что до официального установления кодов в отношении сидра, пуаре и медовухи налогоплательщики вправе отражать:

  • алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре и медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) по коду вида подакцизного товара - 231;
  • сидр, пуаре и медовуху по коду вида подакцизного товара - 232.

Декларацию по акцизам на табачные изделия необходимо представить по форме, утв. Приказом Минфина России от 14.11.2006 № 146н.

Напоминаем, что налогоплательщикам при заполнении налоговых деклараций по форме, утвержденной данным документом, начиная с 1 января 2014 г. до утверждения новой формы декларации в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

Для составления деклараций в «1С:Бухгалтерии 8» предназначены регламентированные отчеты Акцизы на подакцизные товары и Акцизы на табачные изделия группы отчетов Налоговая отчетность.

Методическая поддержка: о составлении платежных поручений на уплату акцизов см. на ИТС в разделе «Налоги и взносы».

Срок представления: 31 января 2014 года

Расчет по форме РВ-3 ПФР

Расчет по форме РВ-3 ПФР за 2013 год должны сдавать работодатели, уплачивающие взносы на дополнительное социальное обеспечение в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2001 № 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным законом от 10 мая 2010 г. N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности".

Представляется расчет за 2013 год не позднее 31 января 2014 года по форме РВ-1 ПФР (утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 03.11.2011 года N 1322н) в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации по месту постановки организации на учет.

Если в организации имеются обособленные подразделения, использующие труд членов летных экипажей или шахтеров, которые имеют отдельный баланс, расчетный счет и начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу этих категорий работников, то расчет необходимо представлять также по месту их нахождения. При этом сумма взносов, подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения организации, использующей труд шахтеров или членов летных экипажей, определяется исходя из величины базы для начисления взносов, относящейся к этому обособленному подразделению. Соответственно, сумма взносов, подлежащая уплате по месту нахождения организации, использующей труд членов летных экипажей или шахтеров, определяется как разница между общей суммой взносов, подлежащей уплате указанной организацией в целом, и совокупной суммой взносов, подлежащей уплате по месту нахождения ее обособленных подразделений.

Для составления расчета в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет с наименованием РВ-3 ПФР группы отчетов Отчетность в фонды. Если организация для расчетов с персоналом использует программу «1С:Зарплата и управление персоналом 8», то для составления расчета следует использовать регламентированный отчет с наименованием РВ-3 ПФР этой программы.

В регламентированном отчете предусмотрено заполнение показателей расчета автоматически по данным о начисленных и уплаченных взносах.

Методическая поддержка: подробнее о составлении расчета РВ-3 ПФР - см. на ИТС в справочнике «Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование» в разделе «Налоги и взносы».

Налог на добычу полезных ископаемых

Налоговую декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых обязаны представить организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с Законом РФ от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах" (ст. 334 НК РФ).

Сумма НДПИ исчисляется по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому. Налог подлежит уплате в бюджет по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговым периодом по НДПИ является месяц. Таким образом, не позднее 31 января 2014 года необходимо составить по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 16.12.2011 № ММВ-7-3/928@ (в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@), налоговую декларацию за декабрь 2013 года и предоставить в налоговый орган по месту учета организации в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых.

Для составления декларации по НДПИ в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет Налог на добычу полезных ископаемых группы отчетов Налоговая отчетность.

Методическая поддержка: о составлении платежных поручений на уплату НДПИ см. на ИТС в разделе «Налоги и взносы».

Расчет регулярных платежей за пользование недрами

Порядок заполнения расчета регулярных платежей за пользование недрами распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей, признаваемых пользователями недр в соответствии Законом РФ от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах", в том числе при заключении и выполнении соглашений о разделе продукции.

Сумма регулярного платежа зависит от конкретного вида работ, на который пользователю недр предоставлено исключительное право, от размера ставки регулярного платежа, которую устанавливают Роснедра (их территориальный орган) отдельно по каждому участку недр, от облагаемой площади лицензионного участка или от количества полезного ископаемого, подлежащего хранению.

Расчет регулярных платежей исчисляется ежеквартально. 31 января - крайний срок представления расчета регулярных платежей за пользование недрами за IV квартал 2013 года. Форма расчета утверждена Приказом МНС России от 11.02.2004 N БГ-3-21/98@. Получателями этих расчетов являются территориальные органы (по субъектам РФ) ФНС и уполномоченного Правительством РФ федерального органа исполнительной власти в области природных ресурсов (Минприроды) по месту нахождения участков недр. Из этого правила есть исключение, касающееся пользователей недр на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами РФ на территориях, находящихся под ее юрисдикцией. В этом случае расчет должен быть представлен в территориальные органы ФНС и Минприроды по месту нахождения организации или ИП.

Для составления расчета регулярных платежей за пользование недрами в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет Расчет платы за недра группы отчетов Налоговая отчетность.

Методическая поддержка: о составлении платежных поручений на уплату регулярных платежей за пользование недрами см. на ИТС в разделе «Налоги и взносы».

Срок представления: 3 февраля 2014 года

Примечание:
*      1 февраля - суббота, нерабочий день, 2 февраля - воскресенье, выходной день

Налоговая декларация по транспортному налогу

Не позднее 3 февраля налогоплательщики-организации представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по транспортному налогу за 2013 год.

Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

При ее оформлении необходимо использовать форму декларации, утвержденную Приказом ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@ (в ред. Приказа ФНС России от 26.10.2012 N ММВ-7-11/808@, приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@).

Приказом ФНС России от 26.10.2012 № ММВ-7-11/808@ внесены изменения в порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу за 2013 год:

  • уточнено, что если зачисление транспортного налога в региональный бюджет производится без направления по нормативам суммы налога в бюджеты муниципальных образований, одна декларация может заполняться в отношении общей суммы транспортного налога в отношении всех транспортных средств, местом нахождения которых является территория субъекта РФ;
  • внесены исправления в описание алгоритмов заполнения строк 180, 200, 220;
  • из Приложения 5 исключены коды видов транспортных средств, которые в соответствии со ст. 358 НК РФ не являются объектом налогообложения и в отношении которых у организаций отсутствует обязанность по представлению налоговой декларации (самолеты санитарной авиации и медицинской службы; суда промысловые морские и речные самоходные и несамоходные; весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами; автомобили легковые с мощностью двигателя до 100лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке).

Для составления налоговой декларации по транспортному налогу в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет Транспортный налог (годовая декларация) группы отчетов Налоговая отчетность.

В Раздел 2 формы регламентированного отчета «1С:Бухгалтерии» в служебных целях введены дополнительные строки 190а и 210а (значения используются для автоматического расчета сумм налоговых льгот по транспортному налогу):

  • в строке 190а указывается процент, уменьшающий сумму налога, если законом субъекта РФ по месту нахождения транспортного средства предусмотрены налоговые льготы в виде уменьшения исчисленной суммы налога;
  • в строке 210а указывается пониженная налоговая ставка, если законом субъекта РФ по месту нахождения транспортного средства предусмотрена налоговая льгота в виде снижения налоговой ставки.

При выгрузке электронного представления и при печати декларации строки 190а и 210а не выводятся.

Методическая поддержка: подробнее о заполнении налоговой декларации по транспортному налогу - см. на ИТС в справочнике «Транспортный налог» в разделе «Налоги и взносы», в справочнике «Транспортный налог» в разделе «Отчетность».

В книге "Практический годовой отчет за 2013 год" под ред. проф. С.А. Харитонова заполнению налоговой декларации по транспортному налогу посвящена  глава 7.

Налоговая декларация по земельному налогу

Не позднее 3 февраля 2014 г. налогоплательщики земельного налога обязаны отчитаться по земельному налогу за 2013 г.

Налогоплательщиками земельного налога являются организации, владеющие земельными участками, и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями и использующие принадлежащие им на праве собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования земельные участки в предпринимательской деятельности.

Налоговая декларация по земельному налогу за 2013 г. (утв. Приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@ в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@) представляется в налоговые органы по месту нахождения земельных участков.

Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Для составления налоговой декларации по земельному налогу в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет Земельный налог группы отчетов Налоговая отчетность.

Методическая поддержка: подробнее о заполнении налоговой декларации по земельному налогу - см. на ИТС в справочнике «Земельный налог» в разделе «Налоги и взносы», в справочнике «Земельный налог» в разделе «Отчетность».

В книге "Практический годовой отчет за 2013 год" заполнению налоговой декларации по земельному налогу посвящена  глава 8.

Срок представления: 17 февраля 2014 года

Примечание:
*     15 февраля - суббота, нерабочий день, 16 февраля - воскресенье, выходной день

Организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам,  не позднее 17 февраля 2014 года обязаны представить отчетность за 2013 год в отделение Пенсионного фонда России по месту своей постановки на учет в качестве страхователя.

Отчетность в ПФР включает отчеты:

  • расчет по страховым взносам (форма РСВ-1);
  • по персонифицированному учету, в том числе сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах (СЗВ-6-4) и соответствующие описи документов (формы АДВ-6-2 и АДВ-6-5).

Обращаем внимание, что при передаче по телекоммуникационным каналам расчет по форме РСВ-1 ПФР представляется «в одном транспортном пакете» со сведениями для персонифицированного учета в ПФР. Также одновременно расчет и «персотчетность» представляются при сдаче отчетности страхователем непосредственно в территориальном органе ПФР. 

Расчет по форме РСВ-1 ПФР

Отчетность по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за 2013 год представляется в одном расчете по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной Приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 г. N 639н

Для составления этого расчета в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 2.0) предназначен регламентированный отчет с наименованием РСВ-1 ПФР группы отчетов Отчетность в фонды. Если организация для расчетов с персоналом использует «1С:Зарплату и управление персоналом 8», то для составления расчета следует использовать регламентированный отчет с наименованием РСВ-1 ПФР этой программы.

В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) расчет по форме РСВ-1 ПФР формируется из специализированного рабочего места Квартальная отчетность в ПФР вместе с персонифицированной отчетностью. Вызов формы Квартальная отчетность в ПФР осуществляется из раздела Сотрудники и зарплата.

В регламентированном отчете предусмотрено заполнение показателей расчета автоматически по данным о начисленных и уплаченных взносах.

Начисление страховых взносов на все виды обязательного страхования производится:

  • в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 2.0) - документом Начисление налогов (взносов) с ФОТ;
  • в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) - документом Начисление зарплаты;
  • в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» - документом Начисление страховых взносов.

Уплата страховых взносов регистрируется:

  • в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 2.0) и в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» - документом Расчеты по страховым взносам отдельно по каждому фонду по каждому виду операции;
  • в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) - автоматически (нет необходимости регистрировать уплату страховых взносов отдельным документом).

При регистрации уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование следует учитывать следующее: пунктом 7 статьи 15 Закона № 212-ФЗ предусмотрено, что сумма страховых взносов подлежит уплате в соответствующие государственные внебюджетные фонды в полных рублях: менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Между тем в расчете РСВ-1 ПФР по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование стоимостные показатели, напротив, подлежат указанию без округления, то есть в рублях и копейках. Исключением являются только некоторые таблицы раздела 3, где производится расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов различными категориями страхователей.

Очевидно, что если суммы начисленных взносов отражать в расчете с копейками (стр. 130 расчета РСВ-1), а уплаченные - в полных рублях (стр. 140 расчета РСВ-1), неминуемо возникает разница в виде отброшенных или, наоборот, «добавленных» при округлении копеек, а иными словами, задолженность или переплата по страховым взносам (стр. 150 расчета РСВ-1). Однако, у страхователей отсутствуют риски, связанные с возникновением такой задолженности, а представители Минтруда в письме от 16 февраля 2013 г. № 17-4/264 указали, что рассматривать такую задолженность как недоимку неправомерно.  

Методическая поддержка: подробнее о заполнении расчета по форме РСВ-1 ПФР на ИТС- в справочнике «Форма РСВ-1 ПФР» в разделе «Отчетность», «Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование» в разделе «Налоги и взносы» - «Отчетность по страховым взносам и персонифицированному учету», о составлении расчета в «1С:Бухгалтерии 8» и «1С:ЗУП 8» - в справочнике «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах «1С» - «Отчетность по страховым взносам в ПФР» в разделе «Кадры и оплата труда».

В книге "Практический годовой отчет за 2013 год" под ред. проф. С.А. Харитонова заполнению расчета по форме РСВ-1 ПФР посвящена  глава 5.

Сведения для персонифицированного учета в ПФР

Начиная с 1 квартала 2013 года, применяются формы сведений о страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц СЗВ-6-4 и АДВ-6-5, соответствующие изменениям, внесенным постановлением Правления ПФР от 28.01.2013 № 17п в постановление Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п «О формах документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования и Инструкции по их заполнению».

Сведения представляются вместе с расчетом по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование по форме РСВ-1 ПФР.

Страхователи представляют следующие формы:

  • СЗВ-6-4 - "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица";
  • АДВ-6-5 - "Опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц, передаваемых страхователем в ПФР";
  • АДВ-6-2 - "Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР", сопровождает отчетность страхователя за отчетный период.

Формы СЗВ-6-4 оформляются для каждого застрахованного лица и различаются по категориям застрахованных лиц и типам сведений (исходные, корректирующие и отменяющие).

Сопровождающая пачки Опись сведений, форма АДВ-6-2 помимо пачек СЗВ-6-4 за 2013 год может содержать пачки СЗВ-6-1 и СЗВ-6-2, если подаются корректирующие или отменяющие сведения за отчетные периоды 2010 - 2012 годов.

Представляемые в ПФР формы СЗВ-6-4 объединяются в пачки, в которых допускается не более 200 документов. При этом:

  • формы СЗВ-6-4, подаваемые на различные категории застрахованных лиц, формируются отдельными пачками;
  • формы СЗВ-6-4, подаваемые о застрахованных лицах, работающих в различных территориальных условиях, формируются отдельными пачками;
  • формы СЗВ-6-4, подаваемые на застрахованных лиц, работающих по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, формируются в разные пачки.

Каждая пачка документов СЗВ-6-4 сопровождается описью по форме АДВ-6-5, являющейся неотъемлемой частью пачки документов.

В описи АДВ-6-5 указываются суммарные по всем документам пачки значения (в рублях и копейках) следующих показателей:

  • сумма выплат и иных вознаграждений;
  • сумма выплат и иных вознаграждений, на которые начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, входящие в базу для начисления страховых взносов, не превышающую предельную;
  • сумма выплат и иных вознаграждений, на которые начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, входящие в базу для начисления страховых взносов, превышающую предельную;
  • начисленные и уплаченные страховые взносы на страховую часть трудовой пенсии;
  • начисленные и уплаченные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Каждой пачке документов СЗВ-6-4, сопровождаемой электронным представлением, присваивается порядковый номер, который также указывается в описи АДВ-6-5. Номер пачки внутри календарного года должен быть уникальным.

И в программах «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 2.0) и (ред. 3.0), и в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» имеются все необходимые средства, с помощью которых пользователи могут в автоматизированном режиме подготовить сведения для персонифицированного учета в ПФР, в том числе для их передачи в ПФР по телекоммуникационным каналам в одном транспортном пакете вместе с расчетом по форме РСВ-1 ПФР.

Для подготовки индивидуальных сведений в программах «1С:Зарплата и Управление Персоналом 8» и «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 2.0) имеется специализированная обработка Подготовка данных для ПФР.

В программе "1С:Бухгалтерия 8" (редакция 3.0) обработка называется Квартальная отчетность в ПФР, которая вызывается из раздела Сотрудники и зарплата.

Методическая поддержка: подробнее об отчетных формах персонифицированного учета и правилах их заполнения - в справочнике «Отчетность по страховым взносам» - «Представление сведений об индивидуальном персонифицированном учете» на ИТС в разделе «Отчетность», о подготовке данных для составления и о составлении отчетности персонифицированного учета в «1С:Бухгалтерии 8» и «1С:ЗУП 8» - в справочнике «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах «1С» на ИТС в разделе «Кадры и оплата труда».

В книге "Практический годовой отчет за 2013 год" под ред. проф. С.А. Харитонова заполнению сведений персонифицированного учета посвящена  глава 6.

Срок представления: 28 марта 2014 года

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

Декларацию по налогу на прибыль организаций за 2013 год необходимо составить по форме, утв. Приказом ФНС России от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ (в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@), и представить в налоговые органы по месту учета организации в качестве плательщика налога на прибыль организаций не позднее 28 марта 2014 года.

Если в состав организации входят обособленные подразделения, то налоговые декларации по суммам налога, подлежащим уплате по месту нахождения обособленного подразделения (группы обособленных подразделений), необходимо представить в налоговые органы, в которых организация состоит на учете как плательщик налога на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения.

Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков

Декларацию по налогу на прибыль организаций должны представлять все экономические субъекты, признаваемые налогоплательщиками по этому налогу, т. е. находящиеся на общей системе налогообложения.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые не уплачивают налог на прибыль (применяющие УСН, уплачивающие ЕНВД или ЕСХН), но которые в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ признаются налоговыми агентами по налогу на прибыль, по окончании IV квартала обязаны представить налоговый расчет за 2013 год в объеме титульного листа, подраздела 1.3 и Листа 03 формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

Налогоплательщики, ежемесячно уплачивающие авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, должны составить налоговую декларацию за отчетный период «январь-декабрь 2013 г.». Остальные налогоплательщики должны составить налоговую декларацию за отчетный период «2013 год». При этом в строках 320-340 Листа 02 сумма ежемесячных авансовых платежей не указывается.

Если организация в течение 2013 года не осуществляла операции, в результате которых происходило движение денежных средств на ее счетах в банках (в кассе организации), и не имела по налогу на прибыль организаций объектов налогообложения, то вместо налоговой декларации по налогу на прибыль организаций она должна не позднее 20 января 2014 года представить по налогу на прибыль единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Для составления декларации по налогу на прибыль организаций в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет с наименованием Прибыль группы отчетов Налоговая отчетность.

В регламентированном отчете предусмотрено заполнение декларации по данным налогового учета по налогу на прибыль «1С:Бухгалтерии 8».

Напоминаем, что налоговый учет по налогу на прибыль в «1С:Бухгалтерии 8» начиная с редакции 2.0 ведется на счетах плана счетов бухгалтерского учета, у которых установлен признак НУ. Данные налогового учета фиксируются в ресурсе Сумма НУ счета дебета и/или кредита одновременно с регистрацией хозяйственной или иной операции в бухгалтерском учете. Если в программе включен режим поддержки ПБУ 18/02, то при возникновении разниц между данными бухгалтерского и налогового учета в ресурсах Сумма ПР и Сумма ВР фиксируются соответственно постоянная или/и временная разница.

Если экономический субъект осуществлял в 2013 году внешнеэкономическую деятельность, то в необходимых случаях наряду с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций в налоговые органы представляются следующие формы:

  • «Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации» - утв. Приказом МНС России от 23.12.2003 № БГ-3-23/709@;
  • «Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации» - утв. Приказом МНС России от 05.01.2004 № БГ-3-23/1 (с учетом рекомендаций, изложенных в письме от 25.12.2013 г. N ГД-4-3/23381@);
  • «Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» - утв. Приказом МНС России от 14.04.2004 № САЭ-3-23/286@ (с учетом рекомендаций, изложенных в письме от 25.12.2013 г. N ГД-4-3/23381@);

Методическая поддержка: подробнее об объеме представляемой налоговой декларации по налогу на прибыль организации, о заполнении каждого раздела декларации, о подготовке и проверке данных перед составлением декларации и составлении декларации в «1С:Бухгалтерии 8» - см. в справочнике «Налог на прибыль организаций» в разделах «Отчетность» и «Налоги и взносы» на ИТС.

В книге "Практический годовой отчет за 2013 год" под ред. проф. С.А. Харитонова заполнению декларации по налогу на прибыль посвящена  глава 9.

Срок представления: 31 марта 2014 года

Примечание:
*  30 марта - воскресенье, выходной день

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за 2013 год не позднее 31 марта 2014 года должны представить организации, которые признаются налогоплательщиками по налогу на имущество организаций.

Начиная с 2010 г. организации признаются плательщиками налога только при наличии у них имущества, которое относится к объектам налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ (п. 1 ст. 373 НК РФ, Федеральный закон от 30.10.2009 N 242-ФЗ). Поэтому если такого имущества у организации нет, то она не обязана платить налог и представлять налоговую декларацию (письмо Минфина России от 28.02.2013 N 03-02-08/5904, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 21.03.2013 N А17-2944/2012).

Декларацию необходимо представить, если у организации есть имущество, относящееся к объекту налогообложения, но оно полностью самортизировано или не облагается налогом на основании льготы (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 N 148). При этом сумма исчисленного налога будет равна нулю.

От уплаты налога на имущество освобождены организации, которые применяют специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД и др.).

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций предоставляется в налоговые органы:

  • по месту нахождения российской организации;
  • по месту постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в налоговом органе;
  • по месту нахождения каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;
  • по месту нахождения недвижимого имущества;
  • по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика.

Налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за 2013 год необходимо составить по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (в ред. Приказа ФНС России от 05.11.2013 № ММВ-7-11/478@).

Приказом ФНС России от 05.11.2013 № ММВ-7-11/478@ внесены изменения в формы декларации и расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, порядок их заполнения, электронные форматы представления. Необходимость поправок вызвана, в частности, изменениями, которые внесены в главу 30 НК РФ Федеральным законом от 02.11.2013 № 307-ФЗ.

Отметим основные изменения:

  • раздел 2 декларации должен заполняться отдельно в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов;
  • в раздел 2 введена новая строка 270, по которой должна отражаться остаточная стоимость всех учтенных на балансе основных средств по состоянию на 31 декабря налогового периода (за исключением остаточной стоимости имущества, не облагаемого налогом на основании подпунктов 1-7 п. 4 ст. 374 НК РФ);
  • переименован раздел 3 декларации: "Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которого признается кадастровая (инвентаризационная) стоимость". Теперь этот раздел, помимо указанных в прежней редакции налогоплательщиков, должны заполнять российские и иностранные организации в отношении объектов недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается кадастровая стоимость;
  • в раздел 3 введены новые строки 014, 015, 025 и 035 и изменен порядок заполнения строк 020, 030 и 060 раздела 3;
  • теперь российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства, помимо титульного листа, а также разделов 1 и 2 должны включать в состав декларации раздел 3
  • вместо кодов ОКАТО в декларации должны указываться коды ОКТМО. При этом если код ОКТMО содержит восемь знаков, то в последних трех ячейках ставятся прочерки;
  • внесены уточнения в коды налоговых льгот, которые приведены в приложении № 6 к Порядку заполнения декларации.

Для составления налоговой декларации по налогу на имущество в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет с наименованием Имущество группы отчетов Налоговая отчетность.

В регламентированном отчете предусмотрено автоматическое заполнение налогового расчета по имеющимся в информационной базе данным об объектах налогообложения.

Методическая поддержка: подробнее о заполнении каждого раздела декларации в справочнике «Налог на имущество организаций» разделов «Отчетность», «Налоги и взносы» на ИТС.

В книге "Практический годовой отчет за 2013 год" под ред. проф. С.А. Харитонова заполнению декларации по налогу на имущество посвящена  глава 10.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность

31 марта 2014 года - крайний срок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2013 г. в налоговые органы по месту нахождения организации и в территориальные органы государственной статистики по месту регистрации организации;

Кроме этого бухгалтерская отчетность может представляться учредителям, участникам организации или собственникам имущества организации, другим органам исполнительной власти, банкам и иным пользователям в соответствии с законодательством Российской
Федерации.

Бухгалтерскую отчетность обязаны представлять все организации, за исключением: бюджетных организаций, общественных организаций (объединений) и их структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности и не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов по реализации товаров (работ, услуг).

Для целей составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2013 год экономические субъекты подразделяются на:

  • коммерческие организации (за исключением субъектов малого предпринимательства);
  • коммерческие организации - субъекты малого предпринимательства;
  • некоммерческие организации (за исключением социально ориентированных некоммерческих организаций);
  • социально ориентированные некоммерческие организации.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2013 год составляется по формам, которые утверждены  Приказом Минфина России от 02.07.2010 №66н (в ред. Приказа Минфина от 04.12.2012 N 154).

Приказом от 03.09.2013 № ММВ-7-6/313@ ФНС России утвердила новые форматы представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме, которые необходимо применять при подготовке отчетности за 2013 год.

Отчетность коммерческих организаций

В состав бухгалтерской (финансовой) отчетности коммерческих организаций за 2013 год должны входить:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • приложения бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, иные приложения (пояснения), если их требуется составлять).

В программе «1С:Бухгалтерия 8» бухгалтерская (финансовая) отчетность коммерческих  организаций составляется с помощью регламентированного отчета Бухгалтерская отчетность (с 2011 года) группы отчетов Бухгалтерская отчетность.

По умолчанию в отчетность включаются все приложения. Если какое-то приложение (пояснение) заполнять не требуется, то в настройках отчета необходимо отключить соответствующие флаги (см. рис. 4).

Рис. 4. Настройка состава бухгалтерской отчетности

Обратите внимание, что в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности нет пояснительной записки. Согласно п. 39 ПБУ 4/99 организация может представлять пользователям дополнительную информацию, сопутствующую бухгалтерской отчетности, если считает ее полезной для заинтересованных пользователей при принятии экономических решений. Однако такая информация не является приложением к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (см. Информацию Минфина России N ПЗ-10/2012 "О вступлении в силу с 1 января 2013 г. Федерального закона от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете").

Аудиторское заключение также не упомянуто в качестве составной части бухгалтерской (финансовой) отчетности, если речь идет об организациях, подлежащих обязательному аудиту. Вместе с тем следует иметь в виду, что такие организации публикуют свою финансовую отчетность вместе с аудиторским заключением (п. 10 ст. 13 Закона N 402-ФЗ).

Напомним, что перечень случаев, когда проведение аудиторской проверки обязательно, установлен п. 1 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности". Требования к форме, содержанию, порядку подписания и представления аудиторского заключения устанавливаются федеральными стандартами аудиторской деятельности (п. 3 ст. 6 Закона N 307-ФЗ). В настоящее время эту функцию выполняет Федеральный стандарт аудиторской деятельности "Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности и формирование мнения о ее достоверности" (ФСАД 1/2010), утв. Приказом Минфина России от 20.05.2010 N 46н "Об утверждении федеральных стандартов аудиторской деятельности".

Отчетность субъектов малого предпринимательства

В состав бухгалтерской (финансовой) отчетности субъектов малого предпринимательства за 2013 год должны входить следующие формы:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (приводится только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности).

Субъекты малого предпринимательства могут формировать бухгалтерскую (финансовую) отчетность в объеме форм и по правилам, установленным для «обычных» коммерческих организаций.

В программах «1С» бухгалтерская (финансовая) отчетность субъектов малого  предпринимательства составляется с помощью регламентированного отчета Бухгалтерская отчетность малых предприятий.

По умолчанию в состав отчетности малых предприятий входит бухгалтерский баланс и
отчет о финансовых результатах.

Для включения в отчетность дополнительной информации, без которой невозможна оценка финансового положения организации, нужно в форме настройки отчета установить флаги для приложений (см. рис. 5), которые требуется включить в отчетность, после чего заполнить приложения по учетным данным или/и указать файл, содержащий дополнительную информацию (для отчета об изменениях капитала и отчета о движении денежных средств предусмотрено автозаполнение).

Рис. 5. Выбор приложений, включаемых в отчет

Если важную информацию содержат только отдельные показатели приложения, то через настройку состава показателей приложения нужно указать (см. рис. 6), какие показатели не нужно включать в отчетность (эти показатели не будут выводиться на печать и включаться в файл с отчетностью для ИФНС и Росстата).

Рис. 6. Выбор показателей, включаемых в отчетность

Приказом №66н определено, что в бухгалтерской отчетности, представляемой в органы государственной статистики и другие органы исполнительной власти, после графы «Наименование показателя» приводится графа «Код». В графе «Код» указываются коды показателей согласно приложению № 4 к Приказу № 66н.

В случае, когда в бухгалтерскую отчетность (в данном случае субъектов малого предпринимательства) включаются укрупненные показатели, включающие несколько показателей (без их детализации), код строки указывается по показателю, имеющему наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя.

В процессе автоматического заполнения бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства, коды строк Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах определяются динамически - в зависимости от того, какой показатель  в составе укрупненного показателя имеет наибольший удельный вес в момент заполнения отчетности.

Показатели в составе укрупненных показателей бухгалтерского баланса субъектов малого предпринимательства

Актив:

  • Материальные внеоборотные активы - 1140, 1150, 1160;
  • Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы - 1110, 1120, 1130, 1170, 1180, 1190;
  • Запасы - 1210;
  • Денежные средства и денежные эквиваленты - 1250;
  • Финансовые и другие оборотные активы - 1220, 1230, 1240, 1260;

Пассив:

  • Капитал и резервы - 1310, 1320, 1340, 1350, 1360, 1370;
  • Долгосрочные заемные средства - 1410;
  • Другие долгосрочные обязательства - 1420, 1430, 1450;
  • Краткосрочные заемные средства - 1510;
  • Кредиторская задолженность - 1520;
  • Другие краткосрочные обязательства - 1530, 1540, 1550.

Показатели в составе укрупненных показателей отчета о финансовых результатах субъектов малого предпринимательства:

  • Выручка - 2110;
  • Расходы по обычной деятельности - 2120, 2210, 2220;
  • Проценты к уплате - 2330;
  • Прочие доходы - 2310, 2320, 2340;
  • Прочие расходы - 2350;
  • Налог на прибыль - 2410, 2420, 2430, 2450, 2460.

Отчетность некоммерческих организаций

Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческих организаций за 2013 год включает в себя:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о целевом использовании средств.

Отчет о финансовых результатах формируется в случае, когда:

  • в отчетном году некоммерческая организация получила доход от предпринимательской и (или) иной приносящей доход деятельности;
  • показатель полученного некоммерческой организацией дохода существенен;
  • раскрытие данных о прибыли от предпринимательской и (или) иной приносящей доход деятельности в отчете о целевом использовании средств недостаточно для формирования полного представления о финансовом положении некоммерческой организации и финансовых результатах ее деятельности;
  • без знания о показателе полученного дохода заинтересованными пользователями невозможна оценка финансового положения некоммерческой организации и финансовых результатов ее деятельности;

Отчет о движении денежных средств формируется, если это предусмотрено законодательством, а также когда организация добровольно приняла решение о представлении такого отчета.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» бухгалтерская (финансовая) отчетность
некоммерческих организаций составляется с помощью регламентированного отчета Бухгалтерская отчетность (с 2011 года). В стартовой форме необходимо установить флаг Баланс некоммерческой организации (см. рис. 7).

Рис. 7. Бухгалтерская отчетность некоммерческой организации

Отчетность социально ориентированных некоммерческих организаций

Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности социально ориентированных  некоммерческих организаций за 2013 год включает в себя:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о целевом использовании средств.

В случае существенности прибыли от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности информация о доходах и расходах раскрывается в приложении к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств применительно к составу показателей отчета о финансовых результатах субъектов малого предпринимательства (по форме, которая приведена в Приложении №5 к Приказу 66н).

В программе «1С:Бухгалтерия 8» бухгалтерская (финансовая) отчетность социально ориентированных некоммерческих организаций составляется с помощью регламентированного отчета Бухгалтерская отчетность СО НКО (см. рис. 8).

Рис. 8. Регламентированная отчетность социально ориентированной НКО

Состав отчетности, который сформирует программа по умолчанию: бухгалтерский баланс и отчет о целевом использовании средств.

В случае существенности прибыли от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности нужно в форме настройки отчета установить флаг Отчет о финансовых результатах (см. рис. 9) и заполнить Отчет о финансовых результатах по учетным данным (для отчета предусмотрено автозаполнение).

Рис. 9. Настройка отчетности социально ориентированной НКО

При автоматическом заполнении бухгалтерской отчетности, коды строк бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах определяются динамически - в зависимости от того, какой показатель  в составе укрупненного показателя имеет наибольший удельный вес в момент заполнения отчетности.

Коды строк показателей, включенных в укрупненные показатели бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства, соответствуют Приложению № 4 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н.

Бухгалтерский баланс

Актив:

  • материальные внеоборотные активы - 1140, 1150, 1160;
  • нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы - 1110, 1120, 1130, 1170, 1180, 1190;
  • денежные средства и денежные эквиваленты - 1250;
  • другие оборотные активы - 1210, 1220, 1230, 1240, 1260;

Пассив:

  • целевые средства - 1310, 1320, 1350;
  • фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества и иные целевые фонды - 1360, 1370;
  • долгосрочные обязательства - 1410, 1420, 1430, 1450;
  • кредиторская задолженность - 1520; .
  • другие краткосрочные обязательства - 1510,1530, 1540, 1550

В отчете о целевом использовании денежных средств необходимо скорректировать коды строк вручную в соответствии с кодами показателей (Приложение № 4 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н):

  • остаток средств на начало года - 6100;
  • взносы и иные целевые поступления - 6210, 6215, 6220, 6230;
  • прибыль от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - 6240;
  • прочие поступления - 6250;
  • на целевые мероприятия - 6310;
  • на содержание организации - 6320;
  • на приобретение основных средств и иного имущества - 6330;
  • прочее - 6350;
  • остаток средств на конец отчетного года - 6400.

Печать бухгалтерской отчетности

Для печати бухгалтерской отчетности используется кнопка Печать, расположенная в нижней командной панели формы отчета. При ее нажатии из выпадающего меню следует выбрать вид печатной формы

В регламентированных отчетах группы Бухгалтерская отчетность предусмотрено несколько вариантов печатных форм. Для выбора вида печатной формы необходимо установить переключатель в соответствующее положение (см. рис. 10).

Рис. 10. Выбор печатной формы

Методическая поддержка: подробнее о составлении бухгалтерской отчетности см. в справочнике «Бухгалтерская отчетность» раздела «Отчетность» на ИТС.

В книге "Практический годовой отчет за 2013 год" под ред. проф. С.А. Харитонова заполнению бухгалтерской отчетности посвящена  глава 14.

Декларация по налогу, уплачиваемому при УСН

Не позднее 31 марта 2014 года организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны представить в налоговые органы по месту своего нахождения декларацию по налогу, уплачиваемому при УСН, за 2013 г.

Напоминаем, что индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, подают декларацию не позднее 30 апреля 2014 года.

Кроме этого, при прекращении деятельности, облагаемой УСН, или при утрате права на применение УСН организации и индивидуальные предприниматели должны представить декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась или было утрачено право (п. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ).

Декларация по налогу, уплачиваемому при УСН, составляется по форме, утв. Приказом Минфина РФ от 22.06.2009 г. №58н (в ред. Приказа Минфина РФ от 20.04.2011 г. №48н).

Напоминаем, что налогоплательщикам при заполнении налоговых деклараций по форме, утвержденной данным документом, начиная с 1 января 2014 г. до утверждения новой формы декларации в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

Для составления декларации по налогу, уплачиваемому при УСН, в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет с наименованием УСН группы отчетов Налоговая отчетность.

Методическая поддержка: подробнее о составление декларации при УСН в «1С:Бухгалтерии 8» - в справочниках «Упрощенная система налогообложения» в разделе «Налоги и взносы», «УСН» в разделе «Отчетность» на ИТС.

В книге "Практический годовой отчет за 2013 год" под ред. проф. С.А. Харитонова заполнению декларации при УСН посвящена  глава 11.

Срок представления: 1 апреля 2014 года

Сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов по форме 2-НДФЛ

Не позднее 1 апреля 2014 года налоговые агенты обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета сведения о доходах, выплаченных физическим лицам, а также о суммах начисленных и удержанных налогов за 2013 год.  К числу налоговых агентов по НДФЛ относятся:

·        российские организации (организации, имеющие обособленные подразделения, подлежат налоговому учету по месту своего нахождения, а также по месту нахождения обособленных подразделений);

·        индивидуальные предприниматели;

·        нотариусы, занимающиеся частной практикой;

·        адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;

·        обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации.

Сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов представляются налоговыми агентами в форме справки 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@ в ред. Приказа ФНС России от 06.12.2011 № ММВ-7-3/909@) и в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@). Порядок представления сведений определен в Приказе ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@.

Для составления сведений о доходах по форме 2-НДФЛ в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 предназначен документ с наименованием Справки 2-НДФЛ для передачи в налоговый орган. Документ формируется из раздела программы Сотрудники и зарплата. В программе "1С:Бухгалтерия 8" ред. 2.0 документ называется Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС (меню Зарплата - Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ).

Если организация для расчетов с персоналом использует программу «1С:Зарплата и управление персоналом 8», то для составления справки по форме 2-НДФЛ следует использовать документ Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС.

Методическая поддержка: подробнее о составлении отчетности по НДФЛ - в справочниках «Налог на доходы физических лиц» в разделе «Налоги и взносы», «НДФЛ» в разделе «Отчетность», «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах «1С» в разделе «Кадры и оплата труда» на ИТС.

В книге "Практический годовой отчет за 2013 год" под ред. проф. С.А. Харитонова отчетности по НДФЛ посвящена  глава 13.

1С-Отчетность

Напоминаем, что определенным категориям организаций и индивидуальных предпринимателей вменено в обязанность предоставление некоторых видов отчетности в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Так за 2013 год в электронной форме по каналам связи обязательно предоставлять:

  • налоговую отчетность для налогоплательщиков со среднесписочной численностью работников, превышающей 100 человек и для крупнейших налогоплательщиков независимо от среднесписочной численности работников (п. 3 ст. 80 НК РФ);
  • расчеты по страховым взносам в фонды для страхователей со среднесписочной численностью, превышающей 50 человек (п. 10 ст. 15 N 212-ФЗ);
  • декларирование производства, оборота, использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей в Росалкогольрегулирование для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих указанные виды деятельности (Пост. Правительства РФ от 09.08.2012 № 815 в ред. Пост. Правительства РФ от 15.11.2013 N 1024).

В учетных программах "1С предусмотрена возможность сдачи отчетности во все контролирующие органы через Интернет при помощи авторизованного фирмой "1С" спецоператора связи.

Встроенное в "1С:Предприятие 8" решение "1С-Отчетность" позволяет не только отправлять отчетность непосредственно из программы, но и обмениваться неформализованными документами (актами сверки, выписками, заявлениями, письмами и т. п.), а также отслеживать процесс прохождения документов и состояние отчетов в контролирующих органах.

Теперь в 1С-Отчетности появилась новая возможность - онлайн-проверка отчетов. Онлайн-проверка отчетов проводится перед их отправкой в контролирующие органы. В ходе ее файлы в зашифрованном виде передаются на специальный сервер в интернете, где проводится форматно-логический контроль и, в некоторых случаях, проверка контрольных соотношений. В настоящее время онлайн-проверка доступна для отчетов, сдаваемых в ФНС, ПФР, ФСС и Росалкогольрегулирование.

Осуществить проверку можно непосредственно из открытой формы отчетности перед ее отправкой с помощью кнопки: Отправка - Проверить в Интернете. По результатам проверки будет сформирован протокол, который можно распечатать или сохранить на диск.

Методическая поддержка: подробнее об условиях подключения к сервису «1С:Отчетность» и пошаговые инструкции по созданию, подписанию, шифрованию, проверке и отправке отчетности - в справочнике «Руководство по использованию сервиса 1С-Отчетность в «1С:Бухгалтерии 8» на ИТС в разделе «Отчетность».

Статистическая отчетность

Статистическая отчетность «славится» своим многообразием. В программе «1С:Бухгалтерия 8» активно развивается сервис поддержки статистической отчетности. Группа отчетов Статистика постоянно пополняется новыми формами.

Если в программе отсутствует необходимая форма отчетности, ее теперь можно получить с помощью универсального отчета статистики.  Универсальный отчет предназначен для подготовки форм статистической отчетности на основании XML-шаблонов, публикуемых Росстатом. В списке отчетов он называется Прочие формы статистической отчетности (см. рис. 11).

Отчет позволяет заполнить форму статистики, выгрузить ее в файл электронного представления для последующей отправки по каналам связи, или сразу отправить её в Росстат. Однако на печать можно вывести только «экранную форму» такого отчета.

Рис. 11. Универсальный отчет статистики

При отсутствии необходимой статистической формы в выборе форм, следует загрузить в программу её шаблон, предварительно скачав его с сайта Росстата или с сайта территориального органа Росстата.

До настоящего времени автоматического заполнения показателей форм статистической отчетности в программах «1С» не предусматривалось. Теперь пользователям «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) доступна функция автоматического заполнения показателей расчета некоторых наиболее распространенных форм статистической отчетности по учетным данным системы:

  • Форма П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг»;
  • Приложение № 3 к форме № П-1 «Сведения об объеме платных услуг населению по видам»;
  • Форма № П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы и средства на долевое строительство»;
  • Форма № П-2 (краткая) «Сведения об инвестициях в основной капитал»;
  • Форма № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации»;
  • Форма № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» (не требует настройки);
  • Форма № П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации»;
  • Форма № 5-3 «Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)».

Подробнее о возможностях автозаполнения статистической отчетности в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) см. на ИТС в разделе «Технологическая поддержка прикладных решений» - «Методическая поддержка пользователей» - «1С:Предприятие 8».

Нашли ошибку на сайте? Отправьте нам!
Выделите ее мышкой и нажмите Ctrl + Enter
Ваша оценка:
Комментарии