Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

«1С:Бухгалтерия 8»: автоматическое определение первого налогового периода

04.04.2018
Отправить на почту
Написать комментарий

«1С:Бухгалтерия 8»: автоматическое определение первого налогового периода
Начиная с версии 3.0.57 в программе «1С:Бухгалтерия 8» поддерживаются нормы статьи 55 НК РФ в отношении налога на прибыль. Теперь программа автоматически определяет первый налоговый период при заполнении декларации по налогу на прибыль для вновь зарегистрированной организации, а обработка «Экспресс-проверка ведения учета» проверяет неизменность положений учетной политики по бухгалтерскому и налоговому учету в течение первого отчетного года и первого налогового периода. 

Отчетный год и налоговый период

При составлении годовой бухгалтерской отчетности отчетным годом является календарный год с 1 января по 31 декабря включительно (ст. 15 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», далее - Закон № 402-ФЗ). Для вновь созданного экономического субъекта (организации) первым отчетным годом считается период с даты государственной регистрации:

  • по 31 декабря соответствующего года;
  • по 31 декабря следующего года, если организация создана после 30 сентября.

Указанные положения статьи 15 Закона № 402-ФЗ давно поддержаны в программе.

Теперь обратимся к налоговому законодательству. Для разных налогов налоговые периоды могут отличаться. Например, для целей налога на прибыль налоговым периодом признается календарный год (ст. 285 НК РФ), а для целей НДС - квартал (ст. 163 НК РФ).

Правила определения налоговых периодов для организаций, которые были созданы или прекратили свою деятельность путем ликвидации или реорганизации, определяются в статье 55 НК РФ. Федеральным законом от 18.07.2017 № 173-ФЗ (далее - Закон № 173-ФЗ) в статью 55 НК РФ внесены изменения, которые вступили в силу с 19.08.2017:

  • правила определения первого (последнего) налогового периода теперь распространяются и на индивидуальных предпринимателей (ИП);
  • введены дополнительные правила определения первого и последнего налогового периода по налогам с налоговым периодом, установленным как квартал (месяц). До вступления в силу поправок изменять отдельные налоговые периоды в таких ситуациях можно было только по согласованию с ИФНС.

1С:ИТС

Комментарий к Федеральному закону от 18.07.2017 № 173-ФЗ см. в разделе «Юридическая поддержка» - «Комментарии к законам, письмам и решениям судов».

В отношении налогов, по которым налоговым периодом признается календарный год (к которым относится и налог на прибыль организаций), правила определения налоговых периодов не изменились. Так, для вновь созданной организации первый налоговый период определяется пунктом 2 статьи 55 НК РФ.

Если организация создана в период:

  • с 1 января по 30 ноября одного календарного года, то первым налоговым периодом для нее будет период времени со дня создания организации по 31 декабря этого календарного года;
  • с 1 декабря по 31 декабря одного календарного года, то первым налоговым периодом для нее будет период времени со дня создания организации по 31 декабря календарного года, следующего за годом создания организации.

Если организация прекращает деятельность путем ликвидации или реорганизации, то первый и последний налоговые периоды определяются пунктом 3 статьи 55 НК РФ.

Этапы автоматизации норм статьи 55 НК РФ

Вступление в силу Закона № 173-ФЗ инициировало поэтапную автоматизацию норм статьи 55 НК РФ в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0.

Начиная с версии 3.0.52 формирование и заполнение декларации по НДС у организаций и ИП, зарегистрированных в последние 10 рабочих дней квартала, выполняется за период с даты регистрации по конец следующего квартала (новый пункт 3.1 статьи 55 НК РФ, введен Законом № 173-ФЗ).

Если регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения (ОСНО) осуществлена в декабре, то начиная с версии 3.0.55 доходы и расходы, полученные от предпринимательской деятельности с даты регистрации до конца года, включаются:

  • в Книгу учета доходов и расходов ИП за следующий год;
  • в Декларацию 3-НДФЛ за следующий год.

Надоело искать новости на множестве бухгалтерских сайтов? Боитесь пропустить действительно важные изменения в законодательстве?

Подписывайтесь на крупнейший бухгалтерский канал БУХ.1С в Telegram https://t.me/buhru (или набрать @buhru в строке поиска в Telegram) и мы оперативно пришлем важные новости прямо в ваш телефон!

P.S. А еще у нас весело :)

Если налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН), зарегистрирован в декабре, то, начиная с версии 3.0.56, в месяце регистрации не выполняются следующие регламентные операции:

  • Признание расходов на приобретение ОС для УСН;
  • Признание расходов на приобретение НМА для УСН;
  • Списание доп. расходов для УСН;
  • Списание таможенных платежей для УСН;
  • Расчет налога УСН.

При выполнении указанных операций в следующем году доходы и расходы учитываются, начиная с даты регистрации, и включаются:

  • в Книгу доходов и расходов УСН за следующий год;
  • в Декларацию по УСН за следующий год.

Начиная с версии 3.0.57, нормы пункта 2 статьи 55 НК РФ автоматизированы и для организаций-плательщиков налога на прибыль, зарегистрированных в декабре. Все регламентные операции за месяц регист­рации выполняются в обычном порядке, но включаются в декларацию по налогу на прибыль за следующий год (рис. 1).

ris_15.gif

Рис. 1. Расчет налога на прибыль в месяце регистрации

Обратите внимание, что необходимым условием для автоматического определения первого налогового периода для вновь зарегистрированных организаций в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 является указание даты регистрации в карточке организации (раздел Главное - Организации).

Проверка неизменности учетной политики

По общему правилу при изменении применяемых методов учета решение о внесении изменений в учетную политику принимается:

  • с начала следующего налогового периода - для целей налогообложения прибыли (ст. 313 НК РФ);
  • с начала следующего отчетного года - для целей бухгалтерского учета (п. 12 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н).

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) параметры учетной политики настраиваются в регистре сведений Учетная политика (раздел Главное). Через форму Настройки налогов и отчетов (раздел Главное) осуществляется доступ в регистры сведений, где указывается система налогообложения и параметры учетной политики для соответствующих налогов.

Записи указанных регистров сведений носят периодический характер и, как правило, создаются на каждый календарный год. Поскольку начало следующего календарного года может не совпадать с началом следующего отчетного года и (или) с началом следующего налогового периода, то в программе необходимо контролировать неизменность положений учетной политики.

Начиная с версии 3.0.57 «1С:Бухгалтерии 8» обработки, включенные в набор Экспресс-проверка ведения учета (Отчеты - Экспресс-проверка), позволяют осуществить такой контроль:

  • Проверка неизменности учетной политики по бухгалтерскому учету в течение года учитывает нормы статьи 15 Закона № 402-ФЗ;
  • Проверка неизменности учетной политики по налоговому учету в течение года учитывает нормы статьи 55 НК РФ в отношении налога на прибыль и НДС.

Отправить на почту
Написать комментарий

Комментарии 1

Purple 05.04.2018
Purple
Ответить
Это ответ на комментарий (отмена - x)
Отображаемое имя:

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 54-ФЗ 6-НДФЛ CRM IT-компании авансовый платеж автозаполнение реквизитов Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство без ККТ безвозмездная передача имущества безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм взыскание налогов видео 1С видео-уроки 1С водный налог возврат налогов возврат переплаты возмещение расходов восстановление НДС выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам вычет НДС вычет по НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация гражданско-правовой договор графики работы дебиторка декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду декларация по алкоголю декларация по налогу на прибыль декларация по НДС День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ единый расчет по страховым взносам ЕНВД ЕСН ЕСХН задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 изменения-2017 имущественные вычеты имущественные налоги имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ип на усн ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции кассовый чек КБК КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консолидированная группа контролируемые сделки контрольные соотношения корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лекарственные препараты лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая задолженность налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговая ставка налоговое администрирование налоговые льготы налоговые споры налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по ндс налоговый агент по ндфл налоговый агент по НДФЛ налоговый вычет налоговый вычет по ндфл налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налоговый учет расходов налогообложение доходов налогоплательщик начисление амортизации начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ негативное воздействие на окружающую среду неотделимые улучшения неприменение ккт нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с обязанности налогоплательщика обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг ОКВЭД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от ндфл основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в пфр отчетность в росприроднадзор отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность в фсс отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры оформление счетов-фактур охрана труда патентная система патентная система налогообложения ПБУ 18 первичные документы передача имущества перенос убытков персонифицированный учет плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с повышение налогов повышение ставок подакцизные товары подача уведомления подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений применение ККТ приостановление операций по счету проверки бизнеса продажа алкогольной продукции прожиточный минимум производственный календарь проф. Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С:Бухгалтерии самозанятые граждане свод отчетов секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандартный налоговый вычет стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебный вердикт суточные счет-фактура табачные изделия таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата госпошлины уплата налога уплата налогов уплата НДС уплата сбора упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет реализации учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ форма заявления формы документов хроники 54-ФЗ штрафные санкции экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги