Бухгалтерская (финансовая) отчетность 2018 в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности коммерческих организаций, которые не вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, за 2018 год:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о финансовых результатах;
• приложения бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
  • отчет об изменениях капитала;
  • отчет о движении денежных средств;
  • иные приложения (пояснения), если их требуется составлять.

Отчетность составляется по формам, утв. приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 06.04.2015):

• бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах - по формам, приведенным в Приложении № 1 к Приказу № 66н;
• отчеты об изменениях капитала, о движении денежных средств - по формам, приведенным в Приложении № 2 к Приказу № 66н;
• пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (при оформлении в табличной форме) - по формам, приведенным в Приложении № 3 к Приказу № 66н.

Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности в «1С:Бухгалтерии 8» рассмотрим на следующем примере.

Пример

Регламентированный отчет для составления отчетности

В программе «1С:Бухгалтерия 8» для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год коммерческой организацией, которая не вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, предназначен регламентированный отчет «Бухгалтерская отчетность».

Для составления отчетности с помощью этого отчета из списка задач необходимо в форме «Учетная политика» указать состав форм отчетности «Полный» (рис. 1).

Рис. 1

Для составления отчетности необходимо щелкнуть на задаче по составлению бухгалтерской отчетности и в форме помощника нажать на кнопку «Сформировать отчет» (рис. 2).

Рис. 2

В результате на экран будет выведена форма отчета (рис. 3).

По умолчанию отчетность составляется в целых тысячах рублей, в нее включаются все отчетные формы и пояснения согласно приказу № 66н.

Рис. 3

Бухгалтерский баланс за 2018 год

Для составления бухгалтерского баланса предназначен раздел «Бухгалтерский баланс» (рис. 4).

Рис. 4

В заголовочной части бухгалтерского баланса приводятся показатели, характеризующие организацию. Они заполняются автоматически по данным, приведенным в форме сведений об организации (рис. 5).

Если ячейки с какими-либо сведениями об организации окажутся незаполненными, то это означает, что в информационной базе нет соответствующих данных. В этом случае нужно добавить необходимые сведения в справочник «Организации», после чего по команде «Обновить» меню кнопки «Еще…» обновить отчет.

В реквизите «Местонахождение (адрес)» по умолчанию выводится почтовый адрес организации. При необходимости его можно изменить, например, на юридический адрес. Для этого достаточно дважды щелкнуть на поле адреса и выбрать адрес во вспомогательной форме.

Рис. 5

Для заполнения показателей бухгалтерского баланса по учетным данным необходимо нажать на кнопку «Заполнить» и выбрать пункт «Текущий отчет».

Большинство показателей бухгалтерского баланса при этом заполняются автоматически (рис. 6, 7).

Рис. 6

Рис. 7

Если в учетных данных нет ошибок, то в заполненном бухгалтерском балансе значения в графах со значениями показателей по строке 1600 и по строке 1700 должны совпадать.

При несовпадении данных по графе «На 31 декабря 2018 г.» необходимо проверить, корректно ли выполнены регламентные операции по закрытию счетов 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы». На счетах 25 и 26 не должно быть остатков на конец каждого месяца отчетного периода, на счетах 90 и 91 - не должно быть остатков в целом по счету на конец каждого месяца отчетного периода. Возможной причиной могут быть некорректные проводки и остатки на счетах с признаком «Активный» и «Пассивный». На первых остатки могут быть только дебетовыми, на вторых - только кредитовыми.

Все показатели, по которым в информационной базе имеются учетные данные, заполнятся автоматически. Ввиду отсутствия в информационной базе необходимых данных не поддерживается автоматическое заполнение показателей «Оценочные обязательства» и «Прочие обязательства» раздела IV. Долгосрочные обязательства. Ячейки для значений, не заполняемых автоматически, в форме отчета выделены желтым цветом.

По этой же причине может потребоваться корректировка значений отдельных показателей. В частности, это касается показателей финансовых вложений, дебиторской и кредиторской задолженности. 

В бухгалтерском балансе, составляемом с помощью регламентированного отчета «Бухгалтерская отчетность», предусмотрена возможность обособленно приводить показатели об отдельных активах и обязательствах в строках «в том числе» к соответствующему показателю-группе статей в случае их существенности и если без знания о них заинтересованными пользователями невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности. Добавить такие показатели можно в автоматизированном режиме, вручную или комбинированным способом.

В автоматизированном режиме в бухгалтерский баланс можно добавить предопределенные показатели, перечень которых приведен в форме настроек расшифровки показателей бухгалтерского баланса, которая открывается по гиперссылке «Настройка состава строк» (рис. 8).

Рис. 8

Для тех показателей, которые необходимо привести в бухгалтерском балансе обособленно, нужно установить флажок в графе «Включать в отчет». На панели действий формы настройки имеются кнопки, с помощью которых можно установить или снять флажки сразу для всех предопределенных показателей.

Отмеченные показатели автоматически добавляются в строки «в том числе» к соответствующему показателю - группе статей. Для вывода в этих показателях значений нужно еще раз выполнить автоматическое заполнение отчета (рис. 9).

Рис. 9

Для добавления показателя вручную необходимо набором с клавиатуры заполнить соответствующую строку «в том числе», выделенную желтым цветом. Если одной строки недостаточно, то для добавления строк следует воспользоваться гиперссылкой «Добавить строку».

Можно также воспользоваться комбинированным способом раскрытия информации в бухгалтерском балансе: предопределенные показатели, которые организация считает существенными в целом, добавить в автоматизированном режиме, а детальные показатели ввести вручную. Этим способом можно воспользоваться, например, если организация считает существенной информацию не об общей сумме вложений в строительство объектов основных средств (сальдо на счете 08.03), а о фактических затратах в конкретные объекты.

Отчет о финансовых результатах за 2018 год

Для составления отчета о финансовых результатах предназначен раздел «Отчет о финансовых результатах».

В заголовочной части отчета приводятся показатели, характеризующие организацию. Они заполняются автоматически по имеющимся в информационной базе данным (рис. 10).

Рис. 10

Для заполнения показателей отчета о финансовых результатах по учетным данным необходимо нажать на кнопку «Заполнить» и выбрать пункт «Текущий отчет». Все показатели, по которым в информационной базе имеются учетные данные, при этом заполняются автоматически (рис. 11, 12).

Рис. 11

Рис. 12

Ввиду отсутствия в информационной базе необходимых данных автоматическое заполнение справочных показателей «Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода», «Базовая прибыль (убыток) на акцию» (код показателя 2900) и «Разводненная прибыль (убыток) на акцию» (код показателя 2910) не поддерживается.

В отчете о прибылях и убытках, составляемом с помощью регламентированного отчета «Бухгалтерская отчетность», предусмотрена возможность обособленно приводить показатели об отдельных доходах и расходах в строках «в том числе» к соответствующему показателю формы отчета в случае их существенности и если без знания о них заинтересованными пользователями невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности. Добавить такие показатели можно в автоматизированном режиме, вручную или комбинированным способом.

В автоматизированном режиме в отчет о финансовых результатах можно добавить предопределенные показатели, перечень которых приведен в форме настроек расшифровки показателей отчета о финансовых результатах, которая открывается по гиперссылке «Настройка состава строк» (рис. 13).

Рис. 13

Отмеченные показатели автоматически добавляются в строки «в том числе» к соответствующему показателю отчета о финансовых результатах. Для вывода в этих показателях значений нужно еще раз выполнить автоматическое заполнение отчета (рис. 14).

Рис. 14

Вручную производится расшифровка тех показателей отчета о финансовых результатах, которые не упомянуты в форме настройки расшифровки, но для них в форме отчета предусмотрены строки «в том числе», — изменение отложенных налоговых обязательств, изменение отложенных налоговых активов и др. Для добавления показателя вручную необходимо набором с клавиатуры заполнить соответствующую строку «в том числе», выделенную желтым цветом. Если одной строки недостаточно, то для добавления строк следует воспользоваться гиперссылкой «Добавить строку».

Можно также воспользоваться комбинированным способом раскрытия информации в отчете о финансовых результатах: предопределенные показатели, которые организация считает существенными, добавить в автоматизированном режиме, а остальные показатели детализировать вручную. Этим способом можно воспользоваться, например, если организация считает существенной информацию о доходах и расходах, в оценке которых возникли постоянные разницы.

Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

Составление отчета об изменениях капитала

Для составления отчета об изменениях капитала предназначен раздел «Отчет об изменениях капитала».

В заголовочной части отчета об изменении капитала приводятся показатели, характеризующие организацию. Они заполняются автоматически по имеющимся в информационной базе данным (рис. 15).

Рис. 15

Для заполнения показателей отчета об изменениях капитала по учетным данным необходимо нажать на кнопку «Заполнить» и выбрать пункт «Текущий отчет». Все показатели, по которым в информационной базе имеются учетные данные, при этом заполняются автоматически (рис. 16-18).

Рис. 16

Рис. 17

Рис. 18

В разделе «1. Движение капитала» не поддерживается автоматическое заполнение следующих показателей:

• «доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала» (коды показателя 3213 и 3313);
• «дополнительный выпуск акций» (коды показателя 3214 и 3314);
• «увеличение номинальной стоимости акций» (коды показателя 3215 и 3315);
• «реорганизация юридического лица» (коды показателя 3216 и 3316);
• «расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала» (коды показателя 3223 и 3323);
• «уменьшение номинальной стоимости акций» (коды показателя 3224 и 3324);
• «уменьшение количества акций» (коды показателя 3225 и 3325);
• «реорганизация юридического лица» (коды показателя 3226 и 3326).

В разделе «2. Корректировка в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок» не поддерживается автоматическое заполнение следующих показателей:

• «корректировка в связи с изменением учетной политики» (код показателя 3411);
• «корректировка в связи с исправлением ошибок» (код показателя 3421).

Раздел «3. Чистые активы» заполняется автоматически.

 Составление отчета о движении денежных средств

Для составления отчета о движении денежных средств предназначен раздел «Отчет о движении денежных средств».

В заголовочной части отчета о движении денежных средств приводятся показатели, характеризующие организацию. Они заполняются автоматически по имеющимся в информационной базе данным (рис. 19).

Рис. 19

Для заполнения показателей отчета о движении денежных средств по учетным данным необходимо нажать на кнопку «Заполнить» и выбрать пункт «Текущий отчет». Все показатели, по которым в информационной базе имеются учетные данные, при этом заполняются автоматически (рис. 20-21).

Рис. 20

Рис. 21

В каждом подразделе перед показателем «прочие поступления» и «прочие выплаты» имеются свободные строки (выделены желтым цветом). При необходимости организация может в них выделить в отдельные показатели денежные потоки (поступления или выплаты), которые по умолчанию приводятся в составе прочих поступлений и прочих выплат, скорректировав при этом значение соответствующего показателя прочих поступлений и прочих выплат. Для денежного потока каждого вида можно ввести четыре дополнительных показателя. Добавление еще одной дополнительной строки производится по гиперссылке «Добавить строку».

В соответствии с ПБУ 23/2011 денежные потоки в отчете о движении денежных средств в ряде случаев необходимо отражать свернуто.

Сворачивать денежные потоки (т.е. не приводить в отчете отдельные поступления и платежи) необходимо в случаях, когда они характеризуют не столько деятельность организации, сколько деятельность ее контрагентов, и (или) когда поступления от одних лиц обусловливают соответствующие выплаты другим лицам, например (п. 16 ПБУ 23/2011):

• денежные потоки комиссионера или агента в связи с осуществлением ими комиссионных или агентских услуг (за исключением платы за сами услуги);
• косвенные налоги в составе поступлений от покупателей и заказчиков, платежей поставщикам и подрядчикам и платежей в бюджетную систему Российской Федерации или возмещение из нее;
• поступления от контрагента в счет возмещения коммунальных платежей и осуществление этих платежей в арендных и иных аналогичных отношениях;
• оплата транспортировки грузов с получением эквивалентной компенсации от контрагента.

Отражать денежные потоки свернуто необходимо также в случаях, когда они отличаются быстрым оборотом, большими суммами и короткими сроками возврата, например (п. 17 ПБУ 23/2011):

• взаимно обусловленные платежи и поступления по расчетам с использованием банковских карт;
• покупка и перепродажа финансовых вложений;
• осуществление краткосрочных (как правило, до трех месяцев) финансовых вложений за счет заемных средств.

В текущей версии регламентированного отчета предусмотрено автоматическое сворачивание:

• денежных потоков комиссионера или агента в связи с осуществлением ими комиссионных или агентских услуг (за исключением платы за сами услуги);
• косвенных налогов в составе поступлений от покупателей и заказчиков, платежей поставщикам и подрядчикам и платежей в бюджетную систему Российской Федерации или возмещение из нее.

Корректировка показателей денежных потоков на остальные сворачиваемые суммы производится вручную.

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

В регламентированном отчете «Бухгалтерская отчетность» предусмотрена возможность составления пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах в объеме, который приведен в Приложении № 3 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

Формы пояснений приведены в отдельных разделах. Имя раздела соответствует номеру раздела пояснений. По умолчанию в форме отчета приводятся все разделы пояснений. Для исключения разделов пояснений, приводить которые не требуется, необходимо в форме настройки свойств разделов снять для них флажки в колонках «Показывать» и «Печатать» (рис. 22).

Рис. 22

Значения показателей в пояснениях приводятся в тех единицах измерения, что и бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах.

Для заполнения показателей пояснения по учетным данным необходимо перейти в раздел с пояснением, нажать на кнопку «Заполнить» и выбрать пункт «Текущий отчет».

Ячейки показателей пояснений, значение которых может быть подсчитано автоматически по данным информационной базы, имеют светло-зеленый цвет. При этом автоматически подсчитанное значение при необходимости может быть скорректировано вручную (т.е. ячейки не заблокированы для внесения изменений).

Ячейки показателей, значение которых не может быть подсчитано, выделены желтым цветом. Предполагается, что ввод значений в такие ячейки, как правило, производится вручную.

Зеленым цветом в таблицах пояснений выделены ячейки с так называемыми результатными (итоговыми) показателями. Значение таких показателей подсчитывается путем суммирования (с учетом знака) других показателей пояснения, поэтому ячейки для итоговых показателей защищены от изменения значения показателя.

Для рассматриваемого примера заполняются следующие пояснения:

• раздел 1 - пояснение 1.1 (рис. 23);
• раздел 2 – пояснения 2.1 (рис. 24) и 2.2 (рис. 25);
• раздел 3 – пояснение 3.1 (рис. 26);
• раздел 4 – пояснение 4.1 (рис. 27);
• раздел 5 – пояснения 5.1 (рис. 28) и 5.3 (рис. 29);
• раздел 6 (рис. 30).

Рис. 23

Рис. 24

Рис. 25

Рис. 26

Рис. 27

Рис. 28

Рис. 29

Рис. 30

После заполнения пояснений необходимо в разделах «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о финансовых результатах» заполнить колонку «Пояснения».

Согласно рекомендованному формату представления бухгалтерской отчетности в электронном виде (направлен письмом ФНС России от 16.07.2018 № ПА-4-6/13687@) пояснение в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах указывается в формате Т(1-4), т.е. в виде строки до 4 символов. Таким образом, формат показателя в общем случае позволяет указать только номера разделов пояснений.

Пример заполнения колонки «Пояснения» для рассматриваемого примера приведен на рис. 31.

Рис. 31

Печать бухгалтерской отчетности

Для печати бухгалтерской отчетности предназначена кнопка «Печать» на командной панели формы отчета. При ее нажатии из выпадающего меню следует выбрать вид печатной формы (рис. 32).

Рис. 32

Для печати обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности переключатель выбора печатной формы следует установить в положение «Формы в редакции приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н».

Для печати бухгалтерской (финансовой) отчетности для представления в налоговый орган в том случае, если организация не применяет электронный документооборот с налоговыми органами, переключатель выбора печатной формы следует установить в положение «Формы в виде машиночитаемого бланка с двухмерных штрихкодом PDF417». Для формирования машиночитаемого бланка используется единый модуль печати разработки ФНС России. Если модуль еще не установлен, при выборе этого варианта печатной формы будет запущена программа установки модуля печати. Обращаем внимание, что пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах в виде машиночитаемого бланка на печать не выводятся, поскольку это не предусмотрено приказом ФНС России, которым утвержден формат представления бухгалтерской (финансовой) отчетности на машиночитаемых бланках.

Если по каким-либо причинам организация не имеет возможности напечатать формы в виде машиночитаемого бланка с двухмерным штрихкодом PDF417, то переключатель выбора печатной формы следует установить в положение «Формы с титульным листом бланка по КНД 0710099».

Для каждого из вариантов печати можно выбрать «Печатать сразу» или «Показать бланк».

При выборе варианта «Печатать сразу» отчетность будет сразу выведена на печать без предварительного показа. При выборе варианта «Показать бланк» на экран выводится форма предварительного просмотра отчетности (рис. 33-35).

Рис. 33

Рис. 34

Рис. 35

Отправка бухгалтерской отчетности по каналам связи

Если организация подключена к сервису «1С-Отчетность», то подготовленную бухгалтерскую (финансовую) отчетность можно отправить в налоговый орган и Росстат непосредственно из программы «1С:Бухгалтерия 8».

Если в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности включены пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, то перед отправкой отчетности необходимо включить в файл «пояснительной записки». Файл может иметь расширение xls, doc, rtf, tif, pdf, jpg.

Если «пояснительная записка» оформляется в виде документа MS Word, то для добавления пояснений рекомендуется выполнить следующие действия:

1. В конец документа вставляется разрыв вида «Новый раздел со следующей страницы» (меню «Вставка – Разрыв…»).
2. Для нового раздела необходимо задать ориентацию страницы «Альбомная» с полями по 1 см с каждой стороны (меню «Файл — Параметры страницы…») при нахождении курсора на странице нового раздела.
3. Сформировать печатные формы пояснений (кнопка «Печать» — вариант печати «Формы в редакции приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н» — «Показать бланк»).
4. Сохранить сформированные бланки пояснений в файлы MS Excel (кнопка «Сохранить» — «В формате Microsoft Excel (XLS)»).
5. Поочередно открыть полученные файлы и перенести их содержимое в файл пояснительной записки через буфер обмена. Для внесения в буфер обмена необходимо выделить сформированную таблицу и воспользоваться пунктом меню «Правка — Копировать». Для вставки содержимого из буфера обмена необходимо воспользоваться пунктом меню «Правка — Вставить».
6. После завершения переноса можно дополнительно отформатировать полученный документ и сохранить его.
7. В разделе «Дополнительные файлы» сформированного отчета указать путь к файлу с пояснительной запиской (рис. 36).

Рис. 36

Перед отправкой рекомендуется выполнить форматно-логический контроль заполнения бухгалтерской отчетности. Для этого нужно нажать на кнопку «Проверка» и выбрать пункт «Проверить в Интернете».

Перед отправкой бухгалтерской отчетности (по телекоммуникационным каналам или иным способом) можно зафиксировать, что отчет подготовлен. Для этого следует изменить состояние отчета с «В работе» на «Подготовлено». Состояние отчета ни на что не влияет, оно выполняет только информационную функцию.

Для отправки бухгалтерской отчетности в налоговый орган необходимо нажать на кнопку «Отправить» (рис. 37). При выполнении команды программа сформирует необходимое электронное сообщение, подпишет его электронной цифровой подписью руководителя или уполномоченного представителя и отправит в налоговый орган через спецоператора. После успешной отправки бухгалтерской отчетности на информационной панели отчета появится соответствующая надпись.

Если организация подключена к сервису «1С-Отчетность», то после отправки состояние отчета автоматически изменяется на «Отправлено», и в дальнейшем изменение состояния вручную уже недоступно. Если организация не подключена к сервису «1С-Отчетность», то после отправки можно зафиксировать, что отчет отправлен.

Рис. 37

Для отправки подготовленной бухгалтерской отчетности в Росстат необходимо выполнить следующие действия:

1. В форме отчета нажать гиперссылку «Сдать в Росстат» (рис. 38).

Рис. 38

2. В стартовой форме нажать на кнопку «Создать» (рис. 39).

Рис. 39

3. Открывается форма отчета, в которой указывается дата подписи и составленная бухгалтерская отчетность, которую нужно отправить в Росстат (рис. 40).

Рис. 40

4. Для отправки отчета в Росстат нажать на кнопку «Отправить» (рис. 41).

Рис. 41

Источник: 1С:ИТС