Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.115.19.
С 01.07.2022 по 31.12.2022 проводится эксперимент по особому порядку уплаты налогов и взносов организациями и индивидуальными предпринимателями.
О том, как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) перейти на уплату единого налогового платежа см. здесь.
Переплату и недоимку по конкретным налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам (далее – налогам и штрафным санкциям), выявленную в результате сверки расчетов с ФНС на 01.07.2022, следует перенести на счет 68.90 «Единый налоговый счет».
Такой перенос выполняется в списке операций по единому налоговому счету (раздел Операции - Единый налоговый счет - Операции по счету).
Для переноса переплаты налогов и штрафных санкций на счет 68.90 в списке операций по единому налоговому счету по команде Операция следует выбрать вид операции Корректировка счета.
В форме документа Операция по ЕНС с видом операции Корректировка счета следует указать дату переноса (01.07.2022) и заполнить табличную часть, указав:
- значение Пополнение в качестве вида движения по ЕНС;
- платежный документ, по которому образовалась переплата;
- сумму переплаты;
- счет учета и аналитику счета, на котором образовалась переплата.
При проведении документа переплата будет перенесена на взаиморасчеты с ЕНС.
Также на сумму переплаты вводится запись в регистр накопления Расчеты по единому налоговому счету с видом движения Приход.
Для переноса недоимки на счет 68.90 следует использовать вид операции:
- Налоги (начисление) – для учета на ЕНС недоимки по налогам, сборам и страховым взносам;
- Пени, штрафы (начисление) – для учета на ЕНС недоимки по пеням, штрафам и процентам.
В форме документа Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление) следует указать дату переноса (01.07.2022) и заполнить:
- наименование налога (сбора, взноса);
- регистрацию в налоговом органе и код по ОКТМО;
- срок уплаты;
- сумму недоимки;
- порядок отражения в учете (Бухгалтерский, налоговый учет и ЕНС или Только ЕНС).
Если указан порядок отражения в учете Бухгалтерский, налоговый учет и ЕНС, то при проведении документа недоимка по налогу будет перенесена на взаиморасчеты с ЕНС.
Также на сумму недоимки вводится запись в регистр накопления Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Приход.
Если указан порядок отражения в учете Только ЕНС, то при проведении документа вводится только запись в регистр накопления Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Приход, бухгалтерские проводки не формируются.
В форме документа Операция по ЕНС с видом Пени, штрафы (начисление) следует указать дату переноса недоимки по санкциям (01.07.2022). В табличной части следует заполнить вид платежа (Штрафы, Пени или Проценты), счет учета с соответствующей аналитикой и сумму недоимки.
При проведении документа недоимка по штрафным санкциям будет перенесена на взаиморасчеты с ЕНС, вводится запись в регистр накопления Расчеты по санкциям на едином налоговом счете с видом движения Приход.
Не признается недоимкой текущая задолженность:
- по страховым взносам и НДФЛ, начисленным за июнь 2022 года;
- по авансовым платежам по УСН и налогу на прибыль, по НДС и другим налогам, начисленным 30.06.2022 за II квартал 2022 года.
