Сверка сальдо ЕНС и другие новые возможности интеграции с ЛК ФНС в «1С:Бухгалтерии 8»

Работа с данными ЛК ФНС в части ЕНС организована в едином рабочем месте – Единый налоговый счет (раздел Главное – Единый налоговый счет – Личный кабинет ЕНС или раздел Операции – Единый налоговый счет Личный кабинет ЕНС).

Загрузка данных ЕНС из Личного кабинета ФНС доступна для пользователей сервиса 1С-Отчетность. Для новых пользователей сервиса предусмотрена возможность бесплатного подключения на 6 месяцев по специальному тарифу «Промо ЕНС».

Автоматическая настройка способа получения данных в «1С:Бухгалтерии 8»

Начиная с версии 3.0.166.25 в «1С:Бухгалтерии 8» настройка способа получения данных по ЕНС из личного кабинета ФНС выполняется автоматически. Быстрая загрузка данных через сервер 1С производится при наличии действующего согласия на раскрытие налоговой тайны (форма по КНД 1110058, утв. приказом ФНС России от 14.11.2022 №ЕД-7-19/1085), оформленного на ООО «Научно-производственный центр „1С“» (ИНН 7729510210). Если действующего согласия нет, то загрузка данных ЕНС производится с сервера ФНС. В этом случае при каждом запросе на обновление данных требуется квалифицированная электронная подпись.

Рекомендуем оформить согласие на раскрытие налоговой тайны для перехода на быструю загрузку. Программа предложит его оформить непосредственно из формы Единый налоговый счет. В этом случае все реквизиты согласия заполняются автоматически.

Обратите внимание, после отправки согласия в ФНС может потребоваться до двух рабочих дней на его активацию.

Новый интерфейс единого рабочего места ЕНС в «1С:Бухгалтерии 8»

Начиная с версии 3.0.182 в «1С:Бухгалтерии 8» обновлен интерфейс единого рабочего места «Единый налоговый счет» (рис. 1).

Рис. 1. Новый интерфейс единого рабочего места ЕНС

Обновленную форму Единый налоговый счет можно условно разделить на три основных блока:

1. Шапка формы (отображается наименование организации, тумблер переключения режима вывода данных (Данные ФНС или Режим сверки), а также дата последнего обновления данных ФНС). Как и прежде, по кнопке с изображением шестеренки можно перейти в форму настроек интеграции данных ФНС.

2. Панель разделов (состав разделов меняется в зависимости от установленного режима Данные ФНС или Режим сверки). Активный (выбранный пользователем) раздел выделяется серым фоном. Заголовки неактивных разделов одновременно являются гиперссылками, которые служат для переключения между разделами.

3. Данные активного (выбранного) раздела.

Благодаря указанным изменениям форма Единый налоговый счет облегчена для восприятия, а работа в разделах оптимизирована.

Режим «Данные ФНС» в форме ЕНС

В режиме Данные ФНС отражаются следующие разделы: Главное; Обязательства; Предстоящие платежи; Зарезервировано; Операции ЕНП; История сальдо; Заявления, запросы. Разделы Предстоящие платежи и Зарезервировано выводятся на форму, если на дату актуальности данных ФНС имеется информация по предстоящим платежам и/или по зарезервированным суммам.

Раздел «Главное»

В разделе Главное (см. рис. 1) выводится текущее состояние ЕНС, сгруппированное по следующим показателям:

• Сальдо ЕНС — задолженность перед бюджетом (отрицательное сальдо) или переплата, не зачтенная в счет уплаты налогов и взносов (положительное сальдо). Отсюда же можно распорядиться положительным сальдо ЕНС (вернуть на расчетный счет или зачесть в счет уплаты других налогов), сформировав соответствующее заявление. Если сальдо ЕНС отрицательное, то ссылки Заявлние на возврат и Заявление на зачет недоступны.

• Предстоящие платежи — ближайший срок уплаты налогов и взносов, по которым сданы уведомления или декларации, сумма ближайшего платежа и общая сумма предстоящих платежей. Расшифровка предстоящих платежей выводится в разделе Предстоящие платежи.

• К уплате — это информация о текущем состоянии расчетов (требуется ли уплата ЕНП до ближайшего срока, сумма просроченного платежа и сумма всего к уплате). По кнопке Пополнить ЕНС можно сразу же сформировать платежное поручение на уплату ЕНП.

• Зарезервировано – сумма резервов, сформированных в счет уплаты налогов и взносов до ближайшего срока, а также общая сумма всех резервов. Зарезервированные суммы детализируются в разделе Зарезервировано. При наличии резервов прямо из раздела Главное можно перейти к созданию заявления на отмену зачета ЕНП. Напомним, что отменить резервы, автоматически созданные ФНС на основании уведомлений, нельзя. Если резервов нет, то ссылка Заявление на отмену недоступна.

Раздел «Обязательства»

В разделе Обязательства (рис. 2) представлена расшифровка предстоящих платежей, которые нужно уплатить к ближайшему сроку уплаты. В данный раздел попадают текущие обязательства, такие как:

• просроченная задолженность в разрезе видов налогов;

• ближайший предстоящий платеж в разрезе налогов;

• зарезервированные к ближайшему сроку уплаты суммы.

Рис. 2. Обязательства

Раздел «Предстоящие платежи»

Раздел Предстоящие платежи (рис. 3) предназначен для группировки обязательств, срок уплаты по которым еще не наступил. В расшифровке предстоящих платежей выводится каждое обязательство, о котором известно налоговой службе (например, на основании декларации, расчета, уведомления и других документов). Обязательства выводятся в разрезе КБК и сроков уплаты. 

Рис. 3. Предстоящие платежи

Раздел «Зарезервировано»

В разделе Зарезервировано (рис. 4) выводится информация, по каким налогам и по каким срокам уплаты зарегистрированы резервы. 

Рис. 4. Зарезервировано

Раздел «Операции ЕНП»

В разделе Операции ЕНП выводится расшифровка поступления средств на ЕНС и направления их списания (рис. 5).

Рис. 5. Операции ЕНП

Раздел «История сальдо»

В разделе История сальдо расшифровывается изменение сальдо ЕНС в хронологическом порядке (рис. 6).

Рис. 6. История сальдо ЕНС

Раздел «Заявления, запросы»

Инструменты взаимодействия с ФНС (заявления, запросы, уведомления) теперь собраны в отдельном разделе Заявления, запросы (рис. 7). Отсюда можно перейти в форму 1С-Отчетность, где представлен полный список документов такого взаимодействия. Напомним, раньше указанные гиперссылки выводились в подвале формы.

Рис. 7. Заявления и запросы в ФНС

Режим сверки данных ФНС с данными учета 

Для перехода в режим сверки данных ФНС с данными учета тумблер переключения режима вывода данных достаточно установить в положение Режим сверки. Сверка производится по следующим разделам: Главное; Платежи; Декларации, уведомления; Начисление налогов; Уплата налогов; Пени, штрафы. Кроме того, в режиме сверки доступен раздел Заявления, запросы.

Сверка сальдо ЕНС

Начиная с версии 3.0.181 в «1С:Бухгалтерии 8» появилась возможность сверять сальдо ЕНС. Результаты такой сверки выводятся в разделе Главное (рис. 8).

Рис. 8. Сверка с ФНС – раздел «Главное»

По умолчанию результаты сверки в разделе Главное выводятся за текущий год. При необходимости период сверки можно изменить.

Напомним, сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных (признаваемых) в качестве единого налогового платежа (ЕНП), и денежным выражением совокупной налоговой обязанности. При этом сальдо не включает суммы, зарезервированные в счет предстоящей уплаты налогов (п.3 ст. 11.3 НК РФ). 

В «1С:Бухгалтерии 8» зарезервированные суммы в учете не отражаются, поэтому участвуют в формировании сальдо счета 68.90 «Единый налоговый счет». Таким образом, в отсутствии расхождений с данными ЛК ФНС сальдо ЕНС по данным учета должно соответствовать сальдо ЕНС по данным ЛК ФНС, увеличенному на сумму резервов. Если данное условие не выполняется, то в блоке Сальдо ЕНС раздела Главное выводится сумма расхождения.

Обратите внимание! Дата последнего обновления данных ФНС и дата актуальности данных ФНС могут не совпадать, поскольку ФНС требуется время на синхронизацию данных.

На рис. 8 видно, что сальдо ЕНС по данным ФНС выводится на 20.08.2025 06:05. Это и есть дата актуальности данных ФНС, то есть дата, когда по данным ФНС сальдо менялось последний раз. На практике возможна ситуация, например, когда платеж от 24.08.2025 на утро 25.08.2025 еще не обработан ФНС. При следующем получении данных от ФНС (например, 25.08.2025 в 12:05) платеж от 24.08.2025 уже будет обработан. В этом случае в шапке формы будет указана дата 25.08.2025 12:05, а в расшифровке под знаком вопроса – новая дата актуальности данных, например, 24.08.2025. Сальдо ЕНС при этом изменится.

Проанализировать сальдо ЕНС по данным ЛК ФНС можно в режиме Данные ФНС в разделах Операции ЕНП и История сальдо. Проанализировать сальдо ЕНС по данным учета можно, перейдя по соответствующей гиперссылке. При этом открывается отчет Расчеты по ЕНС, где выводятся остатки и обороты по счету 68.90 с детализацией по документам (операциям), сгруппированным по датам (рис. 9).

Рис. 9. Расчеты по ЕНС

Отчет Расчеты по ЕНС формируется за период, указанный в блоке Сальдо ЕНС раздела Главное. Если период еще не завершен, то отчет формируется на дату актуальности данных в Личном кабинете ФНС.

Помимо сверки сальдо ЕНС, в разделе Главное отражаются сводные результаты сверки по разделам Платежи, Начисления, Уплата налогов и Пени, штрафы. Напрямую из раздела Главное можно перейти к списку расхождений по конкретному разделу, кликнув по соответствующей гиперссылке. Сводные расхождения по разделу Декларации, уведомления в разделе Главное не выводятся. При этом на сальдо ЕНС по данным учета может влиять только информация, отраженная в разделах Платежи, Начисления и Пени, штрафы.

Рассмотрим подробнее сверку по каждому из разделов, возможные причины расхождений и порядок их устранения, если это необходимо.

Сверка платежей

В разделе Платежи выводится информация об операциях по перечислению в бюджет ЕНП по данным ФНС и по данным учета, а также выявленные расхождения (рис. 10). Информация об уплате ЕНП влияет на сальдо ЕНС, как по данным ФНС, так и по данным учета. 

В большинстве случаев расхождения по платежам связаны с неотражением (некорректным отражением) в учете пользователя документов списания с расчетного счета. Кроме того, расхождения могут быть вызваны тем, что ЕНП за организацию был уплачен иным лицом, что разрешено налоговым законодательством (п.1 ст. 11.3, п. 15 ст. 45 НК РФ). 

В учете такую операцию следует отразить документом Корректировка ЕНС (раздел Операции – Единый налоговый счет) с видом операции Поступление средств от третьего лица. В этом случае сальдо ЕНС по данным учета изменится, но расхождение по разделу Платежи все равно останется, поскольку в настоящее время сверка производится только по банковским выпискам.

Рис. 10. Сверка платежей

Сверка отчетности

В разделе Декларации, уведомления отражаются сведения о представленной в ФНС отчетности (деклараций, расчетов, уведомлений об исчисленных суммах налогов) по данным ФНС и по данным учета, а также выявленные расхождения (рис. 11). Также в этом разделе выводятся документы, созданные на стороне ФНС (например, сообщения об исчисленных суммах налога на имущество по кадастровой стоимости, транспортного и земельного налогов).

Рис. 11. Сверка деклараций, расчетов и уведомлений

Обратите внимание, что сверка деклараций и расчетов возможна только для той отчетности, которая отправляется через сервис 1С-Отчетность непосредственно из «1С:Бухгалтерии 8». Если отчетность отправлена из другой программы или через сторонние сервисы, то сверка не производится.

Таким образом, расхождения по разделу Декларации, уведомления могут быть выявлены, например, в ситуациях, когда отчетность:

• отправлена в ФНС из программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8»;

• отправлена в ФНС из «1С:Бухгалтерии 8», но не через сервис 1С-Отчетность;

• представлена в ФНС на бумажном носителе;

• не представляется согласно законодательству.

При этом такие расхождения не влияют на сальдо ЕНС по данным учета, поскольку отчетность (в том числе уведомления об исчисленных суммах налогов начиная с 2024 года) не формирует проводок по счету 68.90.

Сверка начислений

В разделе Начисление налогов можно сопоставить информацию о начисленных налогах, взносах и сборах по данным ФНС и по данным учета, а также проанализировать выявленные расхождения (рис. 12). Начисленные налоги (взносы, сборы) включаются в совокупную налоговую обязанность, поэтому влияют на сальдо ЕНС как по данным ФНС, так и по данным учета.

Рис. 12. Сверка начислений на ЕНС

Основанием для начисления налогов, взносов и сборов на стороне ФНС являются представленные налогоплательщиком декларации, расчеты и уведомления об исчисленных суммах налогов. Кроме того, основанием могут быть документы, формируемые на стороне ФНС. Основание по данным учета – это документы, посредством которых на счете 68.90 формируется совокупная налоговая обязанность в отношении налогов, взносов, сборов и других налоговых платежей.

С 2024 года и начиная с версии 3.0.147 в «1С:Бухгалтерии 8» применяется порядок учета расчетов на ЕНС, согласно которому задолженность по начисленным налогам переносится на счет 68.90 автоматически при выполнении регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет, входящей в обработку Закрытие месяца. 

Задолженность по НДФЛ и страховым взносам переносится на счет 68.90 автоматически при начислении и выплате зарплаты. Даты проводок соответствуют срокам уплаты. Перенос задолженности по налогам, для которых не предусмотрено автоматическое начисление, выполняется с помощью документа Корректировка ЕНС с видом операции Начисление налога. 

Таким образом, в большинстве случаев расхождения в начислениях связаны с неотражением (некорректным отражением) вышеуказанных операций в учете. При этом для ряда операций первичным источником информации являются не данные учета, а данные ФНС, например, возмещение НДС из бюджета по результатам камеральной проверки.

Начиная с версии 3.0.155 в «1С:Бухгалтерии 8» документы по отражению на ЕНС задолженности по уплате госпошлины и возмещению суммы НДС из бюджета можно создавать прямо из раздела Начисление налогов в интерактивном режиме.

Если в графе Обязательство по данным ФНС начислена госпошлина, то для отражения ее в учете достаточно перейти по ссылке Отразить в учете по данным ФНС. При этом автоматически формируется документ Корректировка ЕНС с видом операции Начисление госпошлины. Дата документа будет соответствовать сроку уплаты госпошлины.

Если в графе Обязательство по данным ФНС подтверждена сумма возмещения НДС, то для отражения такой операции в учете следует перейти по ссылке Отразить в учете по данным ФНС. При этом автоматически формируется документ Корректировка ЕНС с видом операции Возмещение налога. Дата документа соответствует дате решения ФНС о возмещении НДС.

Сверка уплат налогов

Раздел Уплата налогов появился в режиме сверки начиная с версии 3.0.177 «1С:Бухгалтерии 8» (рис. 13).

Рис. 13. Сверка уплат налогов

Напомним, что информация об уплате страховых взносов и других налогов требуется при расчете налогов и подготовке отчетности налогоплательщиками на спецрежимах (УСН, патенте и ИП на ОСНО). При этом распределение сумм ЕНП между начисленными налогами по срокам их уплаты выполняют налоговые органы. Результат этого распределения отображается в ЛК ФНС и загружается в программу в виде документов Сведения об уплате налогов. Если интеграция с ЛК ФНС не настроена, эти документы заполняются вручную. 

Теперь в программе добавлена возможность сверить сведения об уплате налогов по данным учета с Личным кабинетом ФНС и отразить в учете недостающие данные об уплате налогов в автоматическом режиме. Отражать в учете уплату по данным ФНС можно:

• в отдельности по каждому расхождению – по ссылке Отразить в учете по данным ФНС;

• сразу по всем расхождениям – по кнопке Отразить в учете, расположенной в шапке формы.

Такая возможность пригодится, если до подключения ЛК ФНС сведения об уплате отражались в учете вручную, а также на случай ошибок (например, при случайном удалении пользователем сведений об уплате налогов).

При этом сведения об уплате налогов на сальдо ЕНС не влияют.

Сверка пеней и штрафов

В разделе Пени, штрафы выводится информация о начислениях пеней и штрафов по данным ФНС и по данным учета (рис. 14). Начисленные пени и штрафы включаются в совокупную налоговую обязанность, поэтому влияют на сальдо ЕНС как по данным ФНС, так и по данным учета.

Рис. 14. Сверка пеней и штрафов

Начиная с версии 3.0.155 в «1С:Бухгалтерии 8» документы по отражению на ЕНС задолженности по уплате пеней штрафов можно создавать прямо из раздела Пени, штрафы в интерактивном режиме. Если в графе Обязательство по данным ФНС начислены пени или штрафы, то для отражения их в учете достаточно перейти по ссылке Отразить в учете по данным ФНС. При этом автоматически формируется документ Корректировка ЕНС с видом операции Начисление пеней. Дата документа будет соответствовать сроку уплаты пеней (штрафов).

Начиная с версии 3.0.177 в программе добавлена возможность отразить в учете сразу все пени и штрафы, начисленные ФНС по данным Личного кабинета по кнопке Отразить в учете, расположенной в шапке формы.

Автоматическая сверка данных ЕНС существенно упрощает учет, поскольку процесс получения данных и сверка происходят в оперативном режиме. При этом значительно снижается риск налоговых последствий в результате непредставления отчетности, неверных начислений на ЕНС и наличия отрицательного сальдо ЕНС.

В материале использованы фото: Milan Ilic Photographer, Stock 4you / Shutterstock / Fotodom.