Онлайн-кассы: что изменится с 1 июля 2018

Этапы льготного перехода на онлайн-кассы

По общему правилу переход на кассы нового образца должен был завершиться еще 1 июля 2017 года, когда законодательство исключило возможность применения кассовых аппаратов без фискальных накопителей и выхода в интернет.

Между тем, некоторым организациям и ИП была обеспечена возможность перейти на новые кассы не с 2017, а с середины 2018 года. Список «льготников», для которых предусмотрена отсрочка перехода на кассы нового поколения, предусмотрен ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ (так называемый «закон об онлайн-кассах»).

Сюда включены организации и ИП на ЕНВД, предприниматели на ПСН, организации и ИП, работающие в сфере общепита, розничной торговли и осуществляющие торговлю с использованием торговых (вендинговых) автоматов.

Этапы льготного перехода – 01.07.2018 и 01.07.2019.

При этом конкретные сроки внедрения указанными плательщиками новых касс зависят от ряда факторов:

• сферы осуществления деятельности;
• наличие/отсутствие наемных сотрудников;
• способ ведения торговой деятельности (с применением торговых автоматов, либо без таковых).

Онлайн-кассы с 1 июля 2018 года

С 1 июля 2018 года начать использование онлайн-касс должны:

• Организации и ИП на ЕНВД, осуществляющие деятельность в сфере общепита и розничной торговли и имеющие наемных сотрудников. Напомним, до этого времени они вообще были освобождены от применения ККТ, поскольку могли выдавать покупателями вместо кассовых чеков БСО.
• ИП с наемными сотрудниками, применяющие ПСН в сфере розничной торговли и общепита.
• Организации и ИП с наемными сотрудниками, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.

Кроме того, не исключено, что с июля 2018 года обязанность по применению касс распространят и на ломбарды. Об этом Минфин РФ проинформировал предпринимателей в письме от 20.04.2018 N 03-01-15/26747. Ведомство указало, что соответствующий законопроект № 344028-7 с поправками в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ уже принят в первом чтении. Напомним, сейчас договор займа оформляется ломбардами путем выдачи заемщику залогового билета, который является бланком строгой отчетности. Соответственно, при оформлении залогового билета применение ККТ не требуется.

Специальное исключение в 2018 году сделано для дочерних организаций FIFA, а также поставщиков товаров, работ, услуг FIFA при реализации входных билетов на матчи чемпионата мира по футболу 2018 года. Они вправе не применять ККТ при условии выдачи ими входных билетов или документов, дающих право на получение входных билетов на матчи ЧМ (п. 8.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Онлайн-кассы с 1 июля 2019 года

Ряд вмененщиков и ИП на ПСН, которые не работают в сфере розничной торговли/общепита и не имеют наемных сотрудников, получат отсрочку еще на год.

С 01.07.2019 на онлайн-кассы обязаны будут перейти:

• Организации и ИП на ЕНВД, осуществляющие деятельность в сферах, не отнесенных к розничной торговле и общепиту.
• ИП на ПСН с наемными сотрудниками, осуществляющие деятельность в сферах, не отнесенных к розничной торговле и общепиту.
• Организации и ИП без наемных сотрудников, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.
• Организации и ИП на ОСНО и УСН, оказывающие услуги населению и выдающие БСО.
• ИП на ЕНВД и ПСН без наемных сотрудников, осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли и общепита.

Учтите, что если ИП, освобожденный до 01.07.2019 года от применения онлайн-касс, все же нанимает сотрудников, он обязан будет приобрести и поставить на учет новую кассу. Срок перехода на онлайн-ККТ в таких случаях – 30 дней с момента найма работников (п. 7.3 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Приобретение кассы и получение вычета

Таким образом, до 1 июля 2018 года многим организациям и ИП из сферы розничной, вендинговой торговли, а также общепита стоит позаботиться о приобретении новой онлайн-кассы.

Учтите, что Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ разрешает применять при проведении расчетов исключительно те модели онлайн-касс, которые были внесены в специальный реестр, который ведет ФНС.

ФНС регулярно дополняет этот реестр ККТ сведениями о новых моделях кассовых аппаратов. 

В настоящее время он содержит 126 моделей ККТ, в которых могут применяться разные модели фискальных накопителей.

ИП, применяющие ПСН и ЕНВД, вправе будут заявить вычет (то есть, уменьшить единый налог) на сумму, израсходованную на приобретение кассы. 

Такое право им гарантировал Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ. 

Вычет предоставляется в размере до 18 000 рублей за периоды 2018 и 2019 года при условии, что купленные ККТ поставлены на учет с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года (ст. 346.32 НК РФ). В расходы по приобретению ККТ включаются все сопутствующие затраты на покупку/установку кассового аппарата, фискального накопителя и программного обеспечения.

Если сумма налога, подлежащая уменьшению, уже была уплачена до подачи уведомления, ИП вправе претендовать на зачет или возврат переплаченного налога. Чтобы уменьшить налог в ИФНС нужно подать специальное уведомление.

При этом для ИП, занимающихся торговлей или общепитом и привлекающих наемных работников, существуют некоторые ограничения в части получения вычета. На них ФНС обратила внимание в письме от 19.04.2018 № СД-4-3/7542@. Ведомство указало, что такие ИП могут применить вычет к ЕНВД в 2018 году при условии, что купленные онлайн-кассы поставлены на учет с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.