Смена статуса налогоплательщика с «нерезидент» на «резидент» в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред. 3

26.05.2025

Резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п.2 ст.207 НК РФ). Эксперты 1С рассказывают, как отразить приобретение статуса налогового резидента для корректного перерасчета НДФЛ и заполнения расчета 6-НДФЛ на примере программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.

Для корректного расчета НДФЛ с вознаграждений сотрудника (ст.224 НК РФ) в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 необходимо своевременно устанавливать соответствующий Статус налогоплательщика (раздел Кадры – Сотрудники – Налог на доходы).

Статус налогоплательщика не зависит от гражданства работника и может измениться в течение налогового периода. Для физического лица, фактически находящегося на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, нужно выбрать статус Резидент.

Для перерасчета НДФЛ с доходов сотрудника, который был нерезидентом, а с начала 2025 года стал резидентом, следует изменить Статус налогоплательщика внутри карточки Сотрудника на Резидент, а также указать дату вступления статуса в силу по строке Установлен с.

Рис. Статус налогоплательщика в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3

Для Резидента расчет налога производится нарастающим итогом. Если сотрудник не покинет территорию РФ в 2025 году, то изменение статуса физического лица на Резидент устанавливается на дату, когда сотрудник приобрел статус налогового резидента РФ. Менять статус налогоплательщика необходимо, если в текущем налоговом периоде этот статус больше не изменится.

После записи изменений в документе Начисление зарплаты и взносов (раздел Зарплата – Все начисления) перерасчет налога по ставке 13% с 30% с начала года производится автоматически. Также в результате перерасчета излишне удержанная отрицательная сумма НДФЛ отразится на вкладках НДФЛ и Корректировки выплаты.

Вкладка Корректировки выплаты заполняется автоматически только в том случае, когда исчисленный ранее НДФЛ был удержан (были проведены Все ведомости на выплату зарплаты).

В Расчетном листке (раздел Зарплата – Отчеты по зарплате) сумма излишне удержанного налога отразится как долг предприятия. При этом сумма долга не увеличивает сумму выплаты сотрудника. Излишне удержанный НДФЛ будет зачтен в счет будущих платежей в следующих месяцах налогового периода.

Организация не имеет право возвращать ранее исчисленные и удержанные суммы НДФЛ по ставке 30% по результатам перерасчета, если работник приобрел статуса налогового резидента. Эти суммы можно зачесть в счет очередных платежей (письма Минфина России от 12.08.2011 №03-04-08/4-146@ и ФНС России от 09.06.2011 №ЕД-4-3/9150@). За возвратом излишне удержанной суммы НДФЛ по окончанию года сотрудник может обратиться в ИФНС в установленном порядке.

Остаток излишне удержанного налога отражается автоматически в расчете 6-НДФЛ за 2025 год в Разделе 2 по строке 180 – «Сумма налога, излишне удержанная» и в Приложении 1 к расчету за год в Разделе 5 в поле – «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом».

Списать остаток НДФЛ можно с помощью документа Операция учета НДФЛ (раздел Налоги и взносы – См. также) на отрицательную сумму налога, переданного в ИФНС. После проведения документа сумма излишне удержанного налога перестанет отображаться в Расчетном листке, но НДФЛ отобразится в документе Отражение зарплаты в бухучете (раздел Зарплата – Бухучет).

Бухпросвет