Тарифы страховых взносов на 2025 год для организаций и ИП

Основной тариф страховых взносов в 2025 году

Большинство организаций и ИП, которые не имеют права на применение пониженных тарифов, в 2025 году должны уплачивать страховые взносы по основному, базовому тарифу в размере 30% (п.3 ст.425 НК РФ). Это единый тариф для страховых взносов на обязательное пенсионное, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование. Ставку 30% применяют при исчислении взносов с доходов, выплачиваемых физлицам как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам.

По ставке 30% компании уплачивают взносы только в пределах максимальной базы, которая на 2025 год в соответствии с постановлением Правительства РФ от 31.10.2024 №1457 установлена в размере 2 759 000 рублей. 

В отношении доходов работников, которые превысят указанную величину, страхователи должны исчислять страховые взносы по пониженной ставке равной 15,1%. Ставку в размере 15,1% в отношении доходов свыше 2 759 000 рублей могут применять все организации и ИП, независимо от того, относятся ли они к льготной категории страхователей или нет. 

Пониженный тариф страховых взносов для малого бизнеса

В 2025 году организации и ИП, отнесенные к малому и среднему бизнесу, а также резиденты инновационного проекта «Сколково» вправе применять пониженный тариф страховых взносов в размере 15% (п.2.4 ст.427 НК РФ). 

Пониженный тариф организациям и ИП, отнесенным к малому и среднему бизнесу, разрешается применять с 1-го числа месяца, в котором сведения о страхователе внесены в реестр субъектов МСП, до 1-го числа месяца, в котором страхователь был исключен из указанного реестра. Исчислять и уплачивать взносы по ставке 15% данные страхователи могут с выплат в пользу работников, превышающих 1,5 МРОТ. В свою очередь выплаты до 1,5 МРОТ облагаются взносами по общему тарифу в 30%.

Пониженный тариф страховых взносов для компаний обрабатывающего сектора

В 2025 году организации и ИП малого и среднего бизнеса, осуществляющие деятельность в сфере обрабатывающего производства, могут уплачивать страховые взносы по пониженному тарифу 7,6% (пп.17 п.1 ст. 427 НК РФ). Перечень видов обрабатывающих производств с правом на применение единого пониженного тарифа страховых взносов был утвержден распоряжением Правительства РФ от 11.12.2024 №3689-р. 

Перечень содержит более 30 позиций и включает в себя такие виды деятельности, как производство еды и одежды, производство мебели, производство бытовой электроники и бытовых приборов, строительных материалов и т.д. Для применения пониженного тарифа страховых взносов страхователь должен соответствовать всем перечисленным требованиям (п.13.2 ст.427 НК РФ):

• включение в реестр субъектов МСП;
• деятельность в сфере обрабатывающего производства указана в качестве основного вида экономической деятельности в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
• доля доходов предприятия от реализации продукции соответствующего вида экономической деятельности не менее 70% от общей величины доходов предприятия. 

По пониженному тарифу 7,6% указанные страхователи могут уплачивать взносы с выплат в пользу работников, которые превышают 1,5 МРОТ (пп.17 п.1 ст.427 НК РФ). Взносы с выплат до 1,5 МРОТ считают и уплачивают по общему тарифу 30%. 

Пониженный тариф взносов для ИТ-организаций и организаций радиоэлектронной промышленности

В 2025 году ИТ-организации и организации, осуществляющие деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, могут уплачивать страховые взносы по пониженной ставке, равной 7,6%. Чтобы применять пониженный тариф взносов в указанном размере, ИТ-организации должны одновременно удовлетворять всем следующим требованиям (п.5 ст.427 НК РФ):

• наличие документа о государственной аккредитации организации;
• доля доходов от деятельности в области информационных технологий не менее 70% от общей величины доходов.

Для организаций радиоэлектронной промышленности обязательными условиями для применения пониженного тарифа страховых взносов 7,6% являются (п.14 ст.427 НК РФ):

• включение в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
• доля доходов от деятельности в сфере радиоэлектронной промышленности не менее 70% от общей величины доходов.

С 2025 года ИТ-организации и организации радиоэлектронной промышленности применяют ставку 7,6% ко всем выплатам в пользу работников – как не превышающим, так и превышающим предельный размер базы по взносам (п.2.2–1 ст.427 НК РФ). Напомним, ранее к выплатам, превышающим предельный размер базы по взносам, данные организации применяли тариф страховых взносов 0% (п.2.2 ст.427 НК РФ).

Пониженный тариф страховых взносов 7,6% для отдельных страхователей

Наряду с ИТ-организациями, организациями радиоэлектронной промышленности и компаниями обрабатывающего сектора пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в 2025 году могут применять следующие страхователи:

• некоммерческие организации, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, а также спорта (пп.7 п.1 ст.427 НК РФ);
• благотворительные организации, применяющие УСН (пп.8 п.1 ст.427 НК РФ);
• организации и ИП, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму (пп.11 п.1 ст.427 НК РФ);
• организации и ИП, получившие статус резидента территории опережающего развития (пп.12 п.1 ст.427 НК РФ);
• организации и ИП, получившие статус резидента свободного порта Владивосток (пп.13 п.1 ст.427 НК РФ);
• организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области (пп.14 п.1 ст.427 НК РФ);
• организации, зарегистрированные на территории Курильских островов (пп.19 п.1 ст.427 НК РФ);
• централизованные (включают не менее 3 местных религиозных организаций) религиозные организации и религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций (пп.23 п.1 ст.427 НК РФ). 

Специальные тарифы страховых взносов

По пониженному тарифу в размере 8% (2,9% на обязательное социальное страхование и 5,1% на обязательное медицинское страхование) в 2025 году уплачивают страховые взносы следующие категории страхователей (п.4 ст.425 НК РФ):

• страхователи, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров;
• страхователи, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу сотрудников Следственного комитета РФ;
• страхователи, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу судей федеральных судов и мировых судей.

При этом перечисленные страхователи взносы на обязательное пенсионное страхование с указанных выплат не исчисляют.

По тарифу 0% в 2025 году могут уплачивать страховые взносы:

• страхователи, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефтепродуктов и сжиженного газа (пп.4 п.1 ст.427 НК РФ);
• страхователи, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов (пп.16 п.1 ст.427 НК РФ).

Данные категории страхователей вправе исчислять и уплачивать страховые взносы по ставке 0% только в отношении выплат и вознаграждений членам экипажей судов.

Страховые взносы в фиксированном размере для ИП

В 2025 году индивидуальные предприниматели должны будут уплатить за себя страховые взносы в фиксированном размере, который составляет 53 658 рублей (пп.1 п.1.2 ст.430 НК РФ). Также в указанной величине должны уплатить взносы адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, патентные поверенные, медиаторы, оценщики и иные лица, занимающиеся частной практикой.

Те предприниматели, чей доход за 2025 год превысит 300 000 рублей, дополнительно к фиксированным страховым взносам должны будут заплатить еще и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей. Максимальная величина страхового взноса по ставке 1% по доходам 2025 года составляет 300 888 рублей (пп.1 п.1.2 ст.430 НК РФ).

Тарифы страховых взносов на травматизм

В 2025 году для организаций и ИП действует 32 тарифа страховых взносов на травматизм в размере от 0,2 до 8,5%, которые назначаются в зависимости от видов осуществляемой экономической деятельности, класса профессионального риска и состояния охраны труда на предприятиях (Федеральный закон от 26.10.2024 № 352-ФЗ). 

Исключение составляют страхователи, применяющие АУСН. Такие страхователи могут уплачивать страховые взносы на травматизм в фиксированном размере. На 2025 год фиксированная сумма страховых взносов на травматизм для компаний на АУСН составляет 2 750 рублей (постановление Правительства РФ от 14.11.2024 № 1547).

Также в 2025 году страхователи, у которых работают инвалиды, имеют право на льготы по уплате страховых взносов на травматизм. Так, выплаты в пользу работников-инвалидов подлежат уплате в размере 60% от установленного для работодателя тарифа.

Кроме того, страхователи, у которых не было несчастных случаев со смертельным исходом вправе претендовать на получение скидки к применяемому тарифу страховых взносов на основании постановления Правительства РФ от 30.05.2012 № 524. 

Применять скидки в 2025 году могут те работодатели, которым они была одобрены СФР до 1 декабря 2024 года.

В материале использованы фото: Branislav Nenin, Studio Romantic / Shutterstock / Fotodom.