В период с 27 февраля по 1 декабря 2017 года более 70 партнеров фирмы «1С» в 40 городах России при методической поддержке фирмы «1С» проводят очередной семинар-тренинг "Учет и налогообложение зарплаты в государственных и муниципальных учреждениях в 2017 году с применением зарплатных решений "1С". Предлагаем вам подборку ответов на вопросы, отзывы слушателей и фоторепортажи с этого семинара.
Содержание
- О семинаре «Учет и налогообложение зарплаты в государственных и муниципальных учреждениях в 2017 году с применением зарплатных решений «1С»
- Методическая поддержка участников семинара
- Ответы на вопросы слушателей семинара
- Отзывы слушателей и фоторепортажи с семинаров
- Ближайшие семинары 1С:Консалтинг
- Пресс-релизы о прошедших семинарах 1С:Консалтинг
О семинаре «Учет и налогообложение зарплаты в государственных и муниципальных учреждениях в 2017 году с применением зарплатных решений «1С»
С целью оказания методической поддержки бухгалтерским службам государственных и муниципальных учреждений фирма «1С» вместе с региональными партнерами проводит серию семинаров по теме: – массовое просветительское мероприятие по единой программе более чем в 40 городах России.
Семинар ориентирован на слушателей, желающих повысить квалификацию по вопросам учета и налогообложения заработной платы в государственных и муниципальных учреждениях.
На семинаре сложные вопросы применения законодательства 2016 года представлены на практических примерах в новом программном продукте «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения» (редакция 3), а также «1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения» (редакция 1).
В программе семинара:
- Актуальные вопросы оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений в 2017 году (новые сроки расчетов, исчисление среднего заработка, дополнительные выплаты и др.).
- НДФЛ: исчисление, уплата и отчетность в 2017 году.
- Новое в порядке исчисления, уплаты и администрировании страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в 2017 году. Новые формы отчетности по страховым взносам. Отчетность в ФСС по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
- Оплата больничных и пособий в 2017 году.
- Вопросы бухгалтерского (бюджетного) учета расчетов по оплате труда.
- Практические примеры в "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8" (редакция 1.0) и "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения" (редакция 3.0).
- Ответы на вопросы.
Проведение семинаров партнерами продолжается до 1 декабря 2017 года. По предварительным итогам, оперативно полученным от партнеров «1С», в регионах семинар посетили уже более 1000 слушателей.
Методическая поддержка участников семинара
К семинарам, независимо от того, где они проводятся, предъявляются одинаковые требования по методическому обеспечению участников, по тематическому наполнению и полноте раскрытия рассматриваемых вопросов. Всем слушателям семинара предоставляются методические материалы фирмы «1С», в которых отражены материалы выступлений и практические примеры.
В пособии для слушателей семинара приводится перечень нормативных документов и разъяснений по расчету заработной платы, НДФЛ, социальных пособий, взносов во внебюджетные фонды, которыми следует руководствоваться в 2017 году.
В первом разделе пособия рассмотрены актуальные вопросы оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений в 2017 году (новые сроки расчетов, исчисление среднего заработка, дополнительные выплаты и др.).
Второй раздел пособия посвящен порядку исчисления, уплаты и отчетности по НДФЛ в 2017 году.
В третьем разделе представлены изменения с 2017 года в порядке исчисления, уплаты и администрировании страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Рассмотрены новые формы отчетности по страховым взносам, в т.ч. по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
В четвертом разделе рассмотрены актуальные вопросы оплаты больничных и пособий в 2017 году.
Пятый раздел раскрывает вопросы бухгалтерского (бюджетного) учета расчетов по оплате труда в 2017 году.
В шестом и седьмом разделах пособия представлены практические примеры расчета зарплаты и социальных пособий, НДФЛ, страховых взносов в государственные внебюджетные фонды и др. в редакции 3 «Зарплата и кадры государственного учреждения» и в редакции 1 «1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения».
Представленные в настоящем пособии рекомендации будут полезны бухгалтерам государственных учреждений в практической работе и помогут вести качественный учет с применением зарплатных решений фирмы «1С».Ответы на вопросы слушателей семинара
Как показывает практика, у бухгалтеров государственных и муниципальных учреждений много вопросов, которые возникают в их повседневной работе, на все эти вопросы можно получить ответы на семинаре .
1. Часто возникает спор среди бухгалтеров по поводу даты прекращения применения стандартных вычетов на студентов дневной формы обучения. В Налоговом кодексе не выделено отдельного порядка прекращения. Если студенту исполнилось 24 года, то он получает вычет до конца года, в котором продолжается его обучение?
Совершенно верно. Но при условии, что он обучается. В этой ситуации законодательство не поменялось. См. ст. 218 НК РФ.
2. В организации производится выплата физическому лицу, имеющему двойное гражданство. Физ.лицо постоянно проживает во Франции. Для страховых взносов мы должны считать его гражданином РФ и при этом страховые взносы будут взиматься, как с гражданина РФ?
Если паспорт гражданина РФ предъявлен, то конечно, как гражданину России.
3. При распределении больничного в программе «1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения» учитываются только источники календарного года, в котором наступил страховой случай. По логике, необходимо учитывать источники базового периода, т.е. предыдущие два года.
По логике – да, но финансирование первично. В базовом периоде могли быть источники финансирования, которых нет в текущем. При отсутствии источников финансирования базового периода используется источник финансирования деятельности, ради которой создано учреждение – 4 (госзадание), 7 и т.п.
4. Облагается ли страховыми взносами премия к юбилею?
Конечно, однако, если эта выплата будет называться «Единовременная выплата», «Разовая выплата», «Материальная поддержка» и т.д., то тогда можно воспользоваться существующей судебной практикой, чтобы не облагать взносами.
5. Облагаются ли страховыми взносами вознаграждения, выплачиваемые победителям конкурсов, проводимых Правительством Москвы? Работник принимает участие от имени организации-работодателя?
Если работник не связан трудовыми отношениями с Правительством Москвы, то облагать такие вознаграждения взносами не нужно.
6. В организации была индексация заработной платы. И были выплаты по уходу за детьми-инвалидами. Они подлежат индексации так же, как любые выплаты по среднему заработку?
Да, поскольку расчет осуществляется в соответствии с Постановлением № 922.
7. Проверяются ли «стыкуются» 1 и 2-й разделы 6-НДФЛ?
Есть 3 контрольных соотношения, причем только первые два – официальные. Третье – по логике.Нет, за исключением перечисленных ниже, таких контрольных соотношений не предусмотрено.
НДФЛ к уплате с начала года = стр. 070 – стр. 090
Стр. 070 = S стр. 140. При этом отсутствует требование исключать налог за прошлые периоды. Следовательно, в раздел 2 уплата налога за 2015 год в 2016-м не учитывается.
Стр. 020 = Sстр. 130 за исключением «переходящей» заработной платы.
8. Как все же правильно определить, какие суммы должны включаться в Раздел 2 расчета 6-НДФЛ?
В раздел 2 включаются сведения по завершенным операциям. В письме ФНС от 27.01.2017 №БС-4-11/1373@ содержится следующая фраза: «При этом операция считается завершенной в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с п.6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 Кодекса».
9. Как табелировать командировку, если работник выехал в командировку уже после окончания рабочего дня? Как оплачивать этот день: работа или командировка?
В табеле отражаем этот день как командировку и оплачиваем по среднему заработку.
10. Необходимо ли менять приказ на командирование государственного служащего, если он выполнил задание на один день раньше. Суточные и проживание всё равно оплачиваем по оправдательным документам, см. п. 9 Указа Президента РФ от 18.07.2005 № 813 «О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих»: Срок пребывания гражданского служащего в служебной командировке (дата приезда в место командирования и дата выезда из него) определяется по проездным документам (билетам), представляемым им в государственный орган по возвращении из служебной командировки. Аналогично, если гражданский служащий в связи с производственной необходимостью выехал в воскресенье. Как оплачивать воскресенье (или не оплачивать, работа в выходной день)? Менять ли приказ? Суточные платим согласно вышеупомянутому пункту 9. Приказ отныне не влияет на выплату суточных.
Если вернулся на день раньше, рекомендуется внести изменения в приказ. Суточные и проживание – да, по оправдательным документам. Срок также определяется по оправдательным – проездным документам.
Если госслужащий в пункте командировки работает в выходной день, то для целей оплаты работы в выходной издается отдельный приказ о работе в выходной, праздничный день.
В отношении предоставления отгула за работу в выходной день госслужащим Минтруд разъяснил, что в этом случае осуществляется перенос выходного дня, денежное содержание не повышается, выплачивается в стандартном размере. Это же касается и случая, когда выезжает в командировку в выходной день. Приказ также должен быть оформлен на начало командировки с воскресенья.
11. В связи с отсутствием денежных средств зарплата за январь-декабрь 2016 года будет выплачена только в 2017 году. Как заполнить строку 080 первого раздела формы 6-НДФЛ в отчете за 1 квартал-4 квартал 2016 года? 1-3 квартал «0», а в 4 квартале суммой начисленного НДФЛ по невыплаченной заработной плате. Есть письма ФНС России от 1 августа 2016 № БС-4-11/13984, от 16 мая 2016 г. № БС-4-11/8609, от 12 февраля 2016 г. № БС-3-11/553 и от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058.
Вопрос возник вследствие того, что существует контрольное соотношение 3.4
строка 080 = сумме строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 034 приложений № 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к 6НДФЛ за год). Некоторые разработчики программного обеспечения утверждают, что данное соотношение должно выполняться всегда (в предположении, что организация может быть ликвидирована в любой момент) и поэтому они формируют эту строку по состоянию на дату подписи. Можно ли ещё раз пояснить данную ситуацию уже с учётом сложившейся практики по стране.
Мнение ФНС по этому поводу достаточно жесткое. В 080 строке отражаются только те суммы налога, которые указываются в справках 2-НДФЛ с признаком «2» о невозможности удержания НДФЛ. Таким образом, даже если до наступления крайнего срока предоставления отчетности по НДФЛ доход не будет выплачен, в 080 строке НДФЛ с такого дохода отражаться не должен.
12. Начисление страховых взносов (в том числе на взносы по 125-ФЗ (от НС и ПЗ), на дополнительный тариф по статье 58.3 212-ФЗ) на выплаты денежной компенсации по статье 236 ТК РФ. Данные компенсации ведь не связаны с производственной деятельностью работника? Можно ли начислять только общеустановленный тариф страховых взносов на ОПС, ОМС и ОСС на случай временной нетрудоспособности и материнства и не начислять доп. тариф и травматизм на эти выплаты?
Надо ли начислять вышеуказанные страховые взносы, если задержан окончательный расчет при увольнении? Ведь страховые взносы платим в рамках трудовых отношений, а трудовые отношения уже прекратились в день увольнения?
Особый вопрос с доп. тарифом и страхованием от НС и ПЗ – трудовые отношения уже прекращены и работник не занимает соответствующую должность.
Если готовы по этому поводу судиться, то страховые взносы можно не начислять. Судебная практика на вашей стороне.
13. Раздел 2 формы 6-НДФЛ в части больничных, отпусков, выплаченных в декабре. Они уйдут во второй раздел формы за 1 квартал? Ведь операции по ним завершатся только в первый рабочий день января 2017 года. Какие рекомендации сейчас.
Да, эти операции отражаются в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал.
14. Согласно статье 167 ТК при направлении в служебную командировку гарантируется сохранение среднего заработка. Возможно оплачивать время нахождения в командировке по часовому тарифу (если прописали в коллективном договоре), а не по среднему заработку? Что прописать в этом случае в трудовом договоре? Фактически в учреждении работник переводится (привлекается) на работу по приносящей доход деятельности согласно государственному контракту, то есть «направляется временно» в другое учреждение.
Применима ли в таком случае глава 53.1 «Особенности регулирования труда работников, направляемых временно работодателем к другим физическим лицам или юридическим лицам по договору о предоставлении труда работников (персонала)» Трудового кодекса РФ в государственных (муниципальных) учреждениях?
Не рекомендуется. За время в командировке должен выплачиваться средний заработок. В государственных (муниципальных) учреждениях не предусмотрено применение гл. 53.1, предоставлять работников они не вправе.
15. Вычет на ребенка-инвалида в двойном размере (п.14 Обзора Президиума ВС РФ от 21.10.2015). ФНС согласилась, а Минфин в письмах от 02.02.2016 № 03-04-05/4973 и 03-04-05/4977 придерживается прежней позиции, хотя сам же напоминает, что налоговым органам необходимо действовать в соответствии с действующей судебной практикой. Как поступить?
Законно будет суммировать вычеты, потому что в общем случае Минфин рекомендует руководствоваться судебной практикой.
Кто утверждает табель учета рабочего времени по форме 050442? Подписи руководителя и начальника кадровой службы форма не предусматривает
Этот вопрос регулируется локальными актами учреждения.
16. Сотрудник ушел в отпуск, заболел и написал заявление на увольнение. Покрыть выплаченные отпускные нечем. Что делать с сальдо на счёте 302.11? Надо ли переносить на 209.30? Каков срок исковой давности такой задолженности? Когда можно списать и можно ли?
Да, сальдо с 302.11 необходимо переносить на 209.30. Вне зависимости от того, что эта задолженность может быть признана безнадежной с 1-го дня, ревизоры, скорее всего, будут возражать против такого списания. В таком случае на балансе (на 209.30) учитываем в течение 3-х лет, затем бессрочно за балансом.
Срок 1 год по ТК применяется для обращения в суд, это не срок исковой давности.
17. Как быть с алиментами (выплатам по исполнительным документам), если они были перечислены излишне и имеется сальдо на 304.03? Имеет ли значение: работает или не работает работник (уволен). Применим ли к этой задолженности общий срок исковой давности - 3 года или она должна быть списана в бесспорном порядке? Переплата возникла не вследствие счетной ошибки. Взыскать излишне выплаченную сумму с получателя алиментов не получится на основании пункта 3 статьи 1109 Гражданского кодекса.
Перенос на 209.30, служебное расследование. Если виновные не выявлены, списываем.
18. Договор подряда с физическим лицом на строительные работы. Подрядчик (физ. лицо) у нас арендует помещение. Часто выплата по договору ГПХ не производится, а производится взаимозачет. Заполнение 6-НДФЛ: дата взаимозачета = 100 и 110 строки раздела 2 формы 6-НДФЛ. Верно?
Если два трудовых договора, то доплата по каждому договору отдельно с учетом фактически отработанного времени (неполного рабочего времени).
19. Применение районного коэффициента в федеральном учреждении. В случае наличия утвержденного коэффициента органами местного самоуправления или субъекта РФ. Применяем соответственно только федеральный РК. В программном обеспечении как заполнить ставки РК в данной ситуации? РК местный = РК федеральный или РК местный вообще не заполнять, указав 1,0.
Если местный РК указан повышенный, то он будет применяться при начислении зарплаты, при расчете пособий будет учитываться федеральный РК.
Федеральные учреждения при расчете зарплаты вправе применять только федеральный РК.
При формировании списка плановых начислений сотрудников при приеме на работу, кадровом перемещении, в число плановых начислений включается местный РК как вид планового начисления «Районный коэффициент». Поэтому для федеральных учреждений значение местного РК нужно устанавливать равным федеральному (если установить 1,0, то РК не будет начисляться вообще).
Если ранее реквизиты были заполнены ошибочно, то одного только изменения реквизита в справочнике «Организации» или в справочнике «Подразделения» недостаточно, необходимо изменить плановые начисления сотрудников, т.к. размер районного коэффициента, используемый при расчете зарплаты, берется из плановых начислений.
При нахождении в отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет сотрудница вышла на неполный рабочий день. Согласно статье 121 Трудового кодекса РФ данные периоды засчитываются в периоды стажа работы, дающего право на ежегодные оплачиваемые отпуска. Как такую операцию корректно отразить в ЗКБУ, чтобы период включался в стаж?
Эта ситуация отражается в программе следующим образом.
Выход сотрудницы на работу на неполный рабочий день отражается документом «Возврат на работу».
Документ отменяет постоянное начисление «Отпуск по уходу за ребенком без оплаты» с даты выхода на работу, не отменяя начисления пособия.
Тот факт, что сотрудница будет работать на условиях неполного рабочего времени необходимо отразить документом «Кадровое перемещение», выбрав соответствующий график работы.
Для плановых начислений на закладке «Начисления» необходимо указать действие «Начать».
В результате, с даты выхода на работу, отменяется постоянное начисление «Отпуск по уходу за ребенком без оплаты», не отменяя начисления пособия, а также начинается расчет плановых начислений за отработанное время.
Для целей расчета права на очередной отпуск период работы с неполным рабочим временем будет учтен.
Отзывы слушателей и фоторепортажи с семинаров
1С-Рарус (г. Йошкар-Ола) – 68 чел.
ОнЛайн-Сервис (г. Орел) – 54 чел.
Бизнес Архитектор (г. Пенза) – 45 чел.
Гэндальф (Ростов-на-Дону) – 45 чел.
Бондарева Евгения, ФГБУ ГЦАС «Ростовский»: «Подобные мероприятия от ГК «ГЭНДАЛЬФ» и «1С» мы посещаем регулярно. Приходим как на бесплатные, так и на платные семинары. О мероприятиях оповещают ваши специалисты по телефону или электронной почте. Я недавно вышла из декрета, нужно развиваться и узнавать новое. Я рассчитываю заработную плату, поэтому сегодняшняя тема для меня актуальна. Было много полезной информации, буду использовать рекомендации в работе. В следующий раз обязательно приду на ваше мероприятия.
Кириченко Татьяна, МБУЗ «Городская поликлиника студенческая»: «Уже второй раз прихожу на ваши мероприятия, так как на них можно получить интересную информацию. Сегодня понравились темы, посвященные страховым взносам и НДФЛ. Все услышанное сегодня буду использовать в работе. Нравится организация мероприятия, приду в следующий раз, если будут интересные темы».
Иванченко Анна, ФБУ: «Территориальный фонд геологической информации по ЮФО»: «На ваше мероприятие прихожу наверно раз в шестой в целях повышения профессионализма. Недавно на работе мне передали в ведение участок заработной платы, поэтому заинтересовали темы сегодняшнего семинара. Узнала о сегодняшнем мероприятии от сотрудников вашей горячей линии, когда обращалась за консультацией. Кстати, очень довольна вашими консультациями по ИТС. Нравится организация, нравится, что можно предложить свои темы для следующих семинаров, я так и сделала в бланке. С удовольствие приду в следующий раз».
Руна С (г. Нижний Новгород) – 43 чел
Главный бухгалтер ГБУ НО «Автобаза УДП НО», Смирнова Л.М.: «Семинар организован на высоком профессиональном уровне. Вся информация излагалась доступным и понятным языком. Вопросы освещены полно и конкретно, на дополнительные вопросы были получены исчерпывающие ответы. Спасибо организаторам семинара, лектору Салиховой Н.Н. и фирме 1С за предоставленный раздаточный материал».
Главный бухгалтер ГАУЗ НО «Стоматологическая поликлиника г. Дзержинск» Лямина Е.В.: «Все семинары ООО «Руна С» проходят интересно, познавательно и полезно. Очень удобное время проведения семинара. Отдельное спасибо за ответы на вопросы, задаваемые участниками семинара».
Главный бухгалтер ГБУЗ НО «ГП №39 Советского района г. Нижнего Новгорода» Панкова Е.В.: «Спасибо за проведенный семинар. Всегда информация понятна и квалифицированно изложена. Организация семинара на высоком уровне. Отличный раздаточный материал».
Аспект (г. Вичуга, г. Кинешма) – 41 чел.
Центр программного обеспечения «Статус» (г. Вилюйск) – 33 чел.
Профит (ИП Федоринова О.В.) (г. Липецк) – 32 чел.
Элсофт (г. Пенза) – 29 чел.
Бухгалтер ГКУЗ МЦМР «Резерв» Ушакова Е.Н. : «Семинар организован на высоком уровне. Узнала много полезной информации. Спасибо за Вашу работу».
Бизнес ИТ (г. Ставрополь) – 24 чел.
Компьютерные технологии (г. Сызрань) – 25 чел.
Лаборатория Форт Крым (г. Симферополь) – 23 чел.
Точный учет Софт (г. Смоленск) – 18 чел.
Внедренческий центр 1С-Рарус (г. Казань) – 9 чел.
СофтЭксперт (г. Тула) – 8 чел.
Ближайшие семинары 1С:Консалтинг
Пресс-релизы о прошедших семинарах 1С:Консалтинг
