отчётность ФСС
07.10.2010
10:11
#41
С моей кочки зрения - раз это не доход, не стоит и проводить как зарплату. Я начисляю документом "Поступление услуг", Д 26 К 76.5. Ничем не облагаю и не включаю в расчет ФСС. Допускаю, что не тем документом это делаю, но у меня это никак не влияет на налогообложение, поэтому делаю именно так.
07.10.2010
11:06
#42
> > так надо вообще ставить или нет ? и на кто это влияет? (хотя выше прописал на что в первом посте)
>
> Не надо. Ни на что не влияет, т.к. НДФЛ не облагается.
а то, что у нас 1500- это в пределах норм (по законод-ву) и плюс 1500-сверх норм, вот они и включаются в базу, облагаются ндфл, а страховыми нет
всё равно ?
>
> Не надо. Ни на что не влияет, т.к. НДФЛ не облагается.
а то, что у нас 1500- это в пределах норм (по законод-ву) и плюс 1500-сверх норм, вот они и включаются в базу, облагаются ндфл, а страховыми нет
всё равно ?
07.10.2010
11:16
#43
> С моей кочки зрения - раз это не доход, не стоит и проводить как зарплату. Я начисляю документом "Поступление услуг", Д 26 К 76.5. Ничем не облагаю и не включаю в расчет ФСС. Допускаю, что не тем документом это делаю, но у меня это никак не влияет на налогообложение, поэтому делаю именно так.
Поэтому я и указала: "если проводится по з/плате".
Можно проводить и авансовым отчетом, только необходимы приказ (распоряжение) руководителя, в котором предусматриваются размеры компенсации и документы для получения компенсации, согласно Письма Минфина РФ от 21.07.1992 N 57 "Об условиях выплаты компенсации работникам за использование ими личных легковых автомобилей для служебных поездок".
Поэтому я и указала: "если проводится по з/плате".
Можно проводить и авансовым отчетом, только необходимы приказ (распоряжение) руководителя, в котором предусматриваются размеры компенсации и документы для получения компенсации, согласно Письма Минфина РФ от 21.07.1992 N 57 "Об условиях выплаты компенсации работникам за использование ими личных легковых автомобилей для служебных поездок".
07.10.2010
13:29
#45
Пообщался с специалистом по налогообложению, попробую обобщить то, что услышал. В общем, есть такое мнение:
Отношения могут быть представлены в виде двух вариантов:
Вариант 1. Договор об аренде транспортного средства с экипажем.
В этом случае в рамках договора выделяется три вида "денежных отношений" сторон:
1. Оплата физическому лицу за аренду автотранспорта (далее "Аренда")
2. Оплата физическому лицу работ, связанных с управлением автотранспорта (далее "Работа за управление авто")
3. Возмещение физическому лицу расходов, связанных с приобретением ГСМ и прочих расходных материалов, требуемых для функционирования автомобиля (далее "Возмещение")
При этом варианте отношений налогообложение происходит так:
НДФЛ:
"Аренда" (Код дохода 2400) - облагается в полном объеме
"Работа за управление авто" (Код дохода 2000) - облагается в полном объеме
"Возмещение" - не является объектом налогообложения
Страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС:
"Аренда" - не является объектом налогообложения
"Работа за управление авто" - облагается в полном объеме, если такой состав работ явно выделен в договоре, иначе нет
"Возмещение" - не является объектом налогообложения
ФСС:
"Аренда", "Работа за управление авто", "Возмещение" - не является объектом налогообложения, т.к. отношения идут в рамках гражданско-правового договора
ФСС_НС:
"Аренда", "Работа за управление авто" - да, если это явно указано в договоре, иначе - нет
"Возмещение" - не является объектом налогообложения
Налог на прибыль:
"Аренда", "Работа за управление авто", "Возмещение" - облагается в полном размере при наличии документов, подтверждающих расходы и экономической обоснованности
Вариант 2. Отношения описаны явно в трудовом договоре или дополнительном соглашении к трудовому договору.
В этом случае выделяется снова три суммы:
1. необлагаемая часть в размере 1200 или 1500 рублей в зависимости от класса автомобиля. При этом сумма не является фиксированной и корректируется в соответствии с количеством отработанного времени в месяце (далее для простоты изложения информации стану оперировать значением 1200 рублей)
2. Сумма, превышающая 1200 рублей.
3. Сумма, возникновение которой в трудовом договоре указано явно, например, в договоре прямым текстом указано, что работодатель производит возмещение затрат на ГСМ.
Проще говоря, трудовой договор может быть составлен двумя способами:
а) ...сотруднику за использование его автотранспорта выплачивается 5000 рублей
б) ...сотруднику за использование его автотранспорта выплачивается 5000 рублей, а так же возмещаются затраты на ГСМ
при способе "а" имеем суммы вида 1 и 2
при способе "б" имеем суммы вида 1, 2 и 3
Поехали про налоги:
НДФЛ:
Сумма 1 (1200 рублей) - не облагается
Сумма 2 (сумма, превышающая 1200 рублей, но не указанная явно в трудовом договоре, как "возмещение", т.е. сумма 3) - облагается (код дохода 4800)
Сумма 3 (явно указанное в трудовом договоре возмещение) - не облагается
При этом возникает вопрос о том, как это отражать в налоговой карточке. Есть два варианта:
- Сумма дохода = 5000 рублей (код дохода 4800), вычет = 1200 рублей (код вычета 620)
- Сумма дохода = 3800 рублей (5000-1200=3800) (код дохода 4800)
Какой вариант верный - не сумели найти.
Страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС:
Сумма 1, Сумма 2, Сумма 3 - не облагаются
ФСС_НС:
Сумма 1: не облагается
Сумма 2: облагается!
Сумма 3: не облагается
Налог на прибыль:
Сумма 1: уменьшает налог на прибыль!
Сумма 2: не уменьшает
Сумма 3: уменьшает налог на прибыль!
P.S. По дополнительному вопросу zak555 в icq:
Если в варианте 2 выплата работнику происходит за счет чистой прибыли предприятия, то:
НДФЛ: как указано выше для варианта 2
Страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС: как указано выше для варианта 2
ФСС_НС: как указано выше для варианта 2, то есть Сумма 2 все таки облагается!
Налог на прибыль: все категории сум не уменьшают налог на прибыль
Отношения могут быть представлены в виде двух вариантов:
Вариант 1. Договор об аренде транспортного средства с экипажем.
В этом случае в рамках договора выделяется три вида "денежных отношений" сторон:
1. Оплата физическому лицу за аренду автотранспорта (далее "Аренда")
2. Оплата физическому лицу работ, связанных с управлением автотранспорта (далее "Работа за управление авто")
3. Возмещение физическому лицу расходов, связанных с приобретением ГСМ и прочих расходных материалов, требуемых для функционирования автомобиля (далее "Возмещение")
При этом варианте отношений налогообложение происходит так:
НДФЛ:
"Аренда" (Код дохода 2400) - облагается в полном объеме
"Работа за управление авто" (Код дохода 2000) - облагается в полном объеме
"Возмещение" - не является объектом налогообложения
Страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС:
"Аренда" - не является объектом налогообложения
"Работа за управление авто" - облагается в полном объеме, если такой состав работ явно выделен в договоре, иначе нет
"Возмещение" - не является объектом налогообложения
ФСС:
"Аренда", "Работа за управление авто", "Возмещение" - не является объектом налогообложения, т.к. отношения идут в рамках гражданско-правового договора
ФСС_НС:
"Аренда", "Работа за управление авто" - да, если это явно указано в договоре, иначе - нет
"Возмещение" - не является объектом налогообложения
Налог на прибыль:
"Аренда", "Работа за управление авто", "Возмещение" - облагается в полном размере при наличии документов, подтверждающих расходы и экономической обоснованности
Вариант 2. Отношения описаны явно в трудовом договоре или дополнительном соглашении к трудовому договору.
В этом случае выделяется снова три суммы:
1. необлагаемая часть в размере 1200 или 1500 рублей в зависимости от класса автомобиля. При этом сумма не является фиксированной и корректируется в соответствии с количеством отработанного времени в месяце (далее для простоты изложения информации стану оперировать значением 1200 рублей)
2. Сумма, превышающая 1200 рублей.
3. Сумма, возникновение которой в трудовом договоре указано явно, например, в договоре прямым текстом указано, что работодатель производит возмещение затрат на ГСМ.
Проще говоря, трудовой договор может быть составлен двумя способами:
а) ...сотруднику за использование его автотранспорта выплачивается 5000 рублей
б) ...сотруднику за использование его автотранспорта выплачивается 5000 рублей, а так же возмещаются затраты на ГСМ
при способе "а" имеем суммы вида 1 и 2
при способе "б" имеем суммы вида 1, 2 и 3
Поехали про налоги:
НДФЛ:
Сумма 1 (1200 рублей) - не облагается
Сумма 2 (сумма, превышающая 1200 рублей, но не указанная явно в трудовом договоре, как "возмещение", т.е. сумма 3) - облагается (код дохода 4800)
Сумма 3 (явно указанное в трудовом договоре возмещение) - не облагается
При этом возникает вопрос о том, как это отражать в налоговой карточке. Есть два варианта:
- Сумма дохода = 5000 рублей (код дохода 4800), вычет = 1200 рублей (код вычета 620)
- Сумма дохода = 3800 рублей (5000-1200=3800) (код дохода 4800)
Какой вариант верный - не сумели найти.
Страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС:
Сумма 1, Сумма 2, Сумма 3 - не облагаются
ФСС_НС:
Сумма 1: не облагается
Сумма 2: облагается!
Сумма 3: не облагается
Налог на прибыль:
Сумма 1: уменьшает налог на прибыль!
Сумма 2: не уменьшает
Сумма 3: уменьшает налог на прибыль!
P.S. По дополнительному вопросу zak555 в icq:
Если в варианте 2 выплата работнику происходит за счет чистой прибыли предприятия, то:
НДФЛ: как указано выше для варианта 2
Страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС: как указано выше для варианта 2
ФСС_НС: как указано выше для варианта 2, то есть Сумма 2 все таки облагается!
Налог на прибыль: все категории сум не уменьшают налог на прибыль
07.10.2010
14:34
#47
И все-таки и в первом, и во втором варианте речь о договоре аренды, а не о компенсации. Компенсация не облагается ничем. Основания:
1) Трудовой кодекс РФ, Статья 188. Возмещение расходов при использовании личного имущества работника
При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.
2) МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 12 марта 2010 г. N 550-19
...
Согласно ст. 188 Трудового кодекса РФ (далее - Трудовой кодекс) при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.
...сумма компенсации, выплачиваемая сотруднику ООО за использование личного транспорта в служебных целях, не подлежит обложению страховыми взносами в пределах сумм, определяемых соглашением между организацией и ее сотрудником в соответствии со ст. 188 Трудового кодекса.
... с компенсации, выплачиваемой сотруднику за использование личного транспорта в служебных целях, если эти расходы связаны с выполнением работником трудовых обязанностей, и в пределах сумм, определяемых соглашением между ООО и сотрудником организации, не должны производиться отчисления на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
3) МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 24 марта 2010 г. N 03-04-06/6-47
... освобождению от налогообложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с п. 3 ст. 217 Кодекса подлежат суммы компенсационных выплат, включая возмещение расходов в связи с использованием личного имущества работника в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора. При этом должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества налогоплательщику, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели, а также документы, подтверждающие суммы произведенных в этой связи расходов.
Но, конечно, если есть большое желание заплатить как можно больше налогов - не остановит никто
1) Трудовой кодекс РФ, Статья 188. Возмещение расходов при использовании личного имущества работника
При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.
2) МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 12 марта 2010 г. N 550-19
...
Согласно ст. 188 Трудового кодекса РФ (далее - Трудовой кодекс) при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.
...сумма компенсации, выплачиваемая сотруднику ООО за использование личного транспорта в служебных целях, не подлежит обложению страховыми взносами в пределах сумм, определяемых соглашением между организацией и ее сотрудником в соответствии со ст. 188 Трудового кодекса.
... с компенсации, выплачиваемой сотруднику за использование личного транспорта в служебных целях, если эти расходы связаны с выполнением работником трудовых обязанностей, и в пределах сумм, определяемых соглашением между ООО и сотрудником организации, не должны производиться отчисления на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
3) МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 24 марта 2010 г. N 03-04-06/6-47
... освобождению от налогообложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с п. 3 ст. 217 Кодекса подлежат суммы компенсационных выплат, включая возмещение расходов в связи с использованием личного имущества работника в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора. При этом должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества налогоплательщику, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели, а также документы, подтверждающие суммы произведенных в этой связи расходов.
Но, конечно, если есть большое желание заплатить как можно больше налогов - не остановит никто
08.10.2010
01:30
#48
> И все-таки и в первом, и во втором варианте речь о договоре аренды, а не о компенсации. Компенсация не облагается ничем.
+1
+1
Читают тему
(гостей: 2)