Займы

1.ИП предоставил беспроцентный займ другому ИП <br>2.ИП предоставил беспроцентный займ физлицу<br>3.Физлицо предоставило займ ИП<br>В каких случаях возникает материальная выгода от экономии на процентах и нужно ли предоставлять декларацию по НДФЛ?<br>

сразу напомню про нюансы этого года..)<br>С 1 января 2008 года в главу 23 НК РФ внесены изменения, касающиеся, в частности, порядка исчисления НДФЛ с сумм материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами.<br>Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ в статью 212 НК РФ внесены существенные изменения, вступившие в силу с 1 января 2008 года.<br>Во-первых, в подпункте 2 пункта 2 статьи 212 НК РФ установлено, что определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах при пользовании заемными (кредитными) средствами, исчисление, удержание и перечисление налога осуществляются налоговым агентом, то есть организацией, от которой налогоплательщик получил доход в виде материальной выгоды.<br>Во-вторых, не облагается НДФЛ материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Но только когда налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ. Соответствующие поправки были внесены в подпункт 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса. Напомним, что в 2007 году этот доход облагался налогом по ставке 13% (п. 1 и 2 ст. 224 НК РФ).<br>Для доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами), полученными от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованными ими на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое использование таких средств, устанавливается налоговая ставка в размере 13% (подп. 1 и 2 ст. 224 НК РФ). С 1 января 2008 года указанная материальная выгода не будет подлежать налогообложению НДФЛ.<br>Несмотря на освобождение с 2008 года материальной выгоды от налогообложения в случае приобретения жилья, до момента подтверждения права налогоплательщика на получение имущественного вычета, база облагается по ставке 35%.<br><br>То есть все  сотрудники, вложившие денежные средства в строительство, но пока не имеющие права на имущественный налоговый вычет, и платившие в 2007 году НДФЛ с материальной выгоды по ставке 13%, теперь до подтверждения права на имущественный налоговый вычет должны уплачивать по ставке 35% То есть  с 1 января 2008г материальная выгода либо не облагается НДФЛ ,  либо облагается 35%.<br> в остальных случаях займа тоже 35%

Матвыгода возникает в случаях 1 и 2 (т.е. при получении заемных средств от ИП и от организаций), а статус получателя не имеет значения - он все-равно является физлицом (независимо от ИП-неИП). Заимодавец является налоговым агентом, а значит декларация самим физлицом подаваться не должна (если только нет иных оснований, если же они есть - тогда подается полная декларация с указанием всех доходов, в т.ч. и матвыгоды)

Если взглянуть с философской точки зрения - забавно получается. С одной стороны, государство даровало коммерческим организациям вести деятельность по собственному разумению. И вроде, если "малый бизнесмен" найдет займ без процентов - честь ему и хвала как бизнесмену. Не тут-то было. А почему занимаешь не у банков и прочих кредитных организаций, почему добровольно делиться не хочешь ? - зловеще спрашивает то же самое государство. И вот тебе, чтобы неповадно было - налогчик ...