Ваше мнение
21.11.2004
12:40
#1
(письмо УМНС по г.Москве от 23.09.03 № 21-09/52140)
"...В связи с этим в случае, когда по итогам налогового периода
налогоплательщиком уплачивается минимальный налог, уплаченные авансовые
платежи по единому налогу подлежат возврату налогоплательщику либо зачету
в счет уплаты суммы исчисленного за налоговый период минимального налога
в порядке, предусмотренном статьей 78 НК РФ...."
Это что ж получается, если за отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев) я уплатил допустим 50 000 рублей налога, а в последнем квартале я выплачиваю минимальный налог (пусть будет 2000), то в следующем году я имею право вернуть эти 50 000 рублей назад??? Или я, что то не допонял? (просто не верится, что-то, что государство себя так обидет)
И еще, письмо УМНС по г.Москве от 30.09.03 №21-08/54655. ;"...Суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц являются для налогоплательщика-организации составной частью начисленного физическим лицам дохода за отчетный (налоговый) период. Поэтому указанные суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе включить в расходы на оплату труда в соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ...."
Т.е. НДФЛ я смело могу включить в расходы уменьшающий налогооблагаемую базу?
И еще, если написано, но УМНС по г.Москве, можно ли в других городах ссылаться на эти письма?
"...В связи с этим в случае, когда по итогам налогового периода
налогоплательщиком уплачивается минимальный налог, уплаченные авансовые
платежи по единому налогу подлежат возврату налогоплательщику либо зачету
в счет уплаты суммы исчисленного за налоговый период минимального налога
в порядке, предусмотренном статьей 78 НК РФ...."
Это что ж получается, если за отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев) я уплатил допустим 50 000 рублей налога, а в последнем квартале я выплачиваю минимальный налог (пусть будет 2000), то в следующем году я имею право вернуть эти 50 000 рублей назад??? Или я, что то не допонял? (просто не верится, что-то, что государство себя так обидет)
И еще, письмо УМНС по г.Москве от 30.09.03 №21-08/54655. ;"...Суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц являются для налогоплательщика-организации составной частью начисленного физическим лицам дохода за отчетный (налоговый) период. Поэтому указанные суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе включить в расходы на оплату труда в соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ...."
Т.е. НДФЛ я смело могу включить в расходы уменьшающий налогооблагаемую базу?
И еще, если написано, но УМНС по г.Москве, можно ли в других городах ссылаться на эти письма?
22.11.2004
08:06
#2
Все нормально написано 
1) Если вы в конце года уплачиваете минимальный налог, то скорее всего в течение года у вас было ни шатко-ни валко, поэтому не могли вы по итогам 3-х кварталов заплатить 50000, а в конце года 2000. Суммы будут по значению близки друг к другу. А если вы 50000 заплатили просто из доброты душевной - так государству чужого не надо)
2)Про НДФЛ тоже все верно - это и без их письма вроде бы понятно было. Т.е начислили 5000 рублей, из них НДФЛ-650 рублей, значит в расходы войдет 4350 рублей по факту выдачи зарплаты работникам и 650 рублей по факту оплаты в бюджет
А вот по поводу писем - письма вообще носят рекомендательный характер и лучше если вы будете руководствоваться письмами вашей налоговой инспекции, либо письмами самого МНС РФ. Не исключено, что письма регионов могут идти вразрез письмам МНС РФ и конечно "правее" будут последние.
1) Если вы в конце года уплачиваете минимальный налог, то скорее всего в течение года у вас было ни шатко-ни валко, поэтому не могли вы по итогам 3-х кварталов заплатить 50000, а в конце года 2000. Суммы будут по значению близки друг к другу. А если вы 50000 заплатили просто из доброты душевной - так государству чужого не надо
)2)Про НДФЛ тоже все верно - это и без их письма вроде бы понятно было. Т.е начислили 5000 рублей, из них НДФЛ-650 рублей, значит в расходы войдет 4350 рублей по факту выдачи зарплаты работникам и 650 рублей по факту оплаты в бюджет
А вот по поводу писем - письма вообще носят рекомендательный характер и лучше если вы будете руководствоваться письмами вашей налоговой инспекции, либо письмами самого МНС РФ. Не исключено, что письма регионов могут идти вразрез письмам МНС РФ и конечно "правее" будут последние.
22.11.2004
16:26
#3
По первому пункту - все правильно, но прежде чем вернуть переплаченный налог, налоговая обязательно проведет камеральную проверку по всем налогам, чтобы убедиться, что все налоги вами уплачены в полном объеме, но можно нарваться и на выездную, дабы инспекторы лично убедились, что все посчитано правильно и действительно есть переплата по единому налогу. Поэтому лучше все же, чтобы такой ситуации не возникало.
23.11.2004
00:16
#4
1) Может, я что-то не понимаю. Почему не может возникнуть такой ситуации: в течении 3-х кварталов у фирмы было все в порядке с доходами, низкие расходы, как следствие высокий налог. А в четвертом квартале допустим приобрели основные средства или еще, что сделали и уплатили минимальный налог, и имеем полное право вернуть те налоги, что уплатили за предыдущие три квартала. Или за год налог считается как бы заново, но потом из начисленной суммы отнимаем уже выплаченные авансовые платежи?
2)Но 650 рублей платит роботник, а мы являемся налоговыми агентами, что бы упростить работнику его жизнь и обеспечить гарантированное поступление НДФЛ в бюджет, т.к. сам работник, сомневаюсь, что пойдет в налоговую с декларацией. Т.е. 650 рублей - это не деньги организации, это деньги работника, как же мы можем их учесть при налогообложении прибыли? Или я, что-то не так понимаю? Поясните, пожалуйста.
2)Но 650 рублей платит роботник, а мы являемся налоговыми агентами, что бы упростить работнику его жизнь и обеспечить гарантированное поступление НДФЛ в бюджет, т.к. сам работник, сомневаюсь, что пойдет в налоговую с декларацией. Т.е. 650 рублей - это не деньги организации, это деньги работника, как же мы можем их учесть при налогообложении прибыли? Или я, что-то не так понимаю? Поясните, пожалуйста.
23.11.2004
12:50
#5
По п.2. Для вас-то расходы - вся начисленная зарплата. А его отношения по НДФЛ - другой вопрос. Там вообще может быть полный вычет на строительство. Нелогично было, когда некоторые налоговые, если в книге доходов-расходов НДФЛ был выделен, пытались его не учитывать как расходы. А если была полность в одной стороке "начислена ЗП"(вместе с НДС) - то учитывать.
23.11.2004
23:15
#6
Ну да по второму пункту действительно, у меня же идет начисленная зарплата на 26 счете, потом она полность списывается в расходы. Верно.
24.11.2004
11:14
#7
Минимальный налог вы будете считать по итогам года и в этот итог войдут три прибыльных квартала.Вот например:
1 квартал
Доход 100 000 руб - расход 70 000. Сумма налога=(100 000-70 000)*15%= 4500 руб
2 квартал
Доход 100 000 руб - расход 70 000. Сумма налога=(100 000-70 000)*15%= 4500 руб
3 квартал
Доход 100 000 руб - расход 70 000. Сумма налога=(100 000-70 000)*15%= 4500 руб
4 квартал
Доход 100 000 - расход 170 000, т.е убыток.
По итогам года расчитываем налог:(100 000+100 000+100 000+100 000)-(70 000+70 000+70 000+170 000)=20 000*15%=3000 руб, т.е уплачиваем минимальный, который высчитаем с дохода за год - 400 000 руб - получаем 4000 рублей( это больше)
В течение года мы заплатили 13 500 руб(4500*3 квартала), а минимальный по итогам года 4000 руб. В итоге мы в конце года платим 4000 рублей, а 13500 можем вернуть. Разница в моем примере в принципе немаленькая, но с другой стороны увеличение расходов с 70 тысяч руб до 170-ти мало вероятно(как мне кажется), но не исключено
Ой как я все тут замутила...)
2) А по этому вопросу вы вроде и сами уже поняли, что эти 650 рублей мы вроде как человеку сначала дали(наш расход), а потом он "отдал" их нам, чтоб мы в налоговую их отдали.
А при кассовом методе в УСН расходы по зарплате будут приняты при выдаче зарплаты из кассы, а выдадим мы только 4350 рублей, значит и к расходам можем принять только 4350.А когда НДФЛ -650 рублей с расчетного счета отправим, тогда и их сможем принять в расход, так что не пойму как можно одной строкой весь расход отразить(как сказала SvetlS про некоторые налоговые)
1 квартал
Доход 100 000 руб - расход 70 000. Сумма налога=(100 000-70 000)*15%= 4500 руб
2 квартал
Доход 100 000 руб - расход 70 000. Сумма налога=(100 000-70 000)*15%= 4500 руб
3 квартал
Доход 100 000 руб - расход 70 000. Сумма налога=(100 000-70 000)*15%= 4500 руб
4 квартал
Доход 100 000 - расход 170 000, т.е убыток.
По итогам года расчитываем налог:(100 000+100 000+100 000+100 000)-(70 000+70 000+70 000+170 000)=20 000*15%=3000 руб, т.е уплачиваем минимальный, который высчитаем с дохода за год - 400 000 руб - получаем 4000 рублей( это больше)
В течение года мы заплатили 13 500 руб(4500*3 квартала), а минимальный по итогам года 4000 руб. В итоге мы в конце года платим 4000 рублей, а 13500 можем вернуть. Разница в моем примере в принципе немаленькая, но с другой стороны увеличение расходов с 70 тысяч руб до 170-ти мало вероятно(как мне кажется), но не исключено
Ой как я все тут замутила...
)2) А по этому вопросу вы вроде и сами уже поняли, что эти 650 рублей мы вроде как человеку сначала дали(наш расход), а потом он "отдал" их нам, чтоб мы в налоговую их отдали.
А при кассовом методе в УСН расходы по зарплате будут приняты при выдаче зарплаты из кассы, а выдадим мы только 4350 рублей, значит и к расходам можем принять только 4350.А когда НДФЛ -650 рублей с расчетного счета отправим, тогда и их сможем принять в расход, так что не пойму как можно одной строкой весь расход отразить(как сказала SvetlS про некоторые налоговые)
Читают тему
(гостей: 1)