Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Показывать по 10 20 40 сообщений
Новая тема Ответить
Письмо в техподдержку 1С
[1С:Бухгалтерия 8]

Как оформить в БП 3.0 оплату бонуса поставщику.

ОльгаН
читатель
офлайн
Дата регистрации: 18.02.2009
Сообщений: 903
Пост №1
 
29.01.2016 16:04

БП 3.0.43.52 (8.3)
Здравствуйте.
С этого года поставщики, которые поставили сырье больше определенного в договоре объема за месяц получают от нас бонус. Сначала мы хотели цену закупки уменьшать и пересчитывать все поступления за месяц, но потом нам аудитор сказал, что это незаконно и правильно будет рассчитывать какую-то сумму и возвращать в конце месяца как бонус или как премию поставщику.
Аудитор сказал использовать 91 счет.
Подскажите, пожалуйста, как оформить в БП 3.0 оплату бонуса поставщику. Операцией введенной вручную?

Рисовод
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 26.12.2007
Сообщений: 24823
Пост №2
 
29.01.2016 16:45

ОльгаН пишет:

Цитата

      
      
БП 3.0.43.52 (8.3)
Здравствуйте.
С этого года поставщики, которые поставили сырье больше определенного в договоре объема за месяц получают от нас бонус. Сначала мы хотели цену закупки уменьшать и пересчитывать все поступления за месяц, но потом нам аудитор сказал, что это незаконно и правильно будет рассчитывать какую-то сумму и возвращать в конце месяца как бонус или как премию поставщику.
Аудитор сказал использовать 91 счет.
Подскажите, пожалуйста, как оформить в БП 3.0 оплату бонуса поставщику. Операцией введенной вручную?
а какой корреспондирующий счет она предлагает? Если Д91, то К?

ОльгаН
читатель
офлайн
Дата регистрации: 18.02.2009
Сообщений: 903
Пост №3
 
29.01.2016 16:53

60.01 / 51
91.02 / 60.01
мы думаем, что так (она просто сказала "используйте 91" и всё)
91 учитываемые в НУ

Ответили: пост №4
Рисовод
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 26.12.2007
Сообщений: 24823
Пост №4
 
29.01.2016 17:07
Ответ на пост №3

ОльгаН, т.е. бонус предоставляете ВЫ (покупатель) поставщику? Получается, что если вы купили у него сверх договора, то для вас это дороже? Обычно продавец предоставляет ретроскидку покупателю.

ОльгаН
читатель
офлайн
Дата регистрации: 18.02.2009
Сообщений: 903
Пост №5
 
29.01.2016 17:25

Да, изначально в договоре стоит, что до 20 тонн цена 23 за тонну, а если за месяц превысило, то цена за тонну будет 23,50.
Получается, например, 25 числа месяца объем сырья превысил 20 тонн. И тогда вся поставка за месяц пересчитывается по цене 23.50.
Аудитор сказал, что ничего пересчитывать задним числом и вообще менять цену нельзя. Нужно посчитать сколько будет за месяц по цене 23 и 23.50. Получить разницу и в конце месяца выплатить поставщику как бонус.
А что такое "ретроскидка" ? Можно нам это подойдет. Как её оформляют в БП 3.0 ?

Ответили: пост №6 , пост №7
Рисовод
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 26.12.2007
Сообщений: 24823
Пост №6
 
29.01.2016 17:34
Ответ на пост №5

ОльгаН, не, у вас получается "ретронакидка". Аудитор правильно предостерегает от изменения цены, чтобы не "морочиться" с корректировками по НДС. Вот только не должны ли вы начислять НДС на предоставленный продавцу бонус?
Вот здесь описан вариант учета у покупателя, но "классической" ретроскидки. Когда при превышении закупленного объема скидку (бонус) получает покупатель.



Издательство "Главная книга", 28.01.2016
КАК ПОКУПАТЕЛЮ УЧИТЫВАТЬ РЕТРОБОНУС (РЕТРОСКИДКУ),
НЕ ИЗМЕНЯЮЩИЙ ЦЕНУ ТОВАРА?

Бонус (скидка, премия), предоставленный покупателю после отгрузки товара (ретробонус), не изменяет цену товара, если в договоре поставки:
- или прямо указано, что бонус не изменяет цену;
- или ничего не сказано о влиянии бонуса на цену.
Ретробонус может быть предоставлен любым из следующих способов:
1) выплатой покупателю денежной премии;
2) уменьшением долга покупателя по оплате товара на сумму скидки;
3) зачетом бонуса в счет оплаты следующей партии товаров.
НДС. Покупателю не надо:
- восстанавливать ранее принятый к вычету "входной" НДС по товарам, в связи с приобретением которых предоставлен бонус (п. 2.1 ст. 154 НК РФ, Письмо ФНС от 17.07.2015 N СА-4-7/12693@);
- исчислять НДС с суммы бонуса, в том числе при получении денежной премии (Письмо Минфина от 22.04.2013 N 03-07-11/13674).
На сумму бонуса по уже оплаченным товарам, который предоставляется путем зачета его суммы в счет оплаты следующей партии товара, поставщик - плательщик НДС выставит вам "авансовый" счет-фактуру. Принять к вычету "авансовый" НДС по этому счету-фактуре нельзя, поскольку у вас нет платежного поручения на перечисление этой суммы в качестве аванса в счет оплаты следующей партии товара (п. 9 ст. 172 НК РФ).
Налог на прибыль. Сумма бонуса учитывается во внереализационных доходах (п. 1 ст. 271 НК РФ, Письма Минфина от 28.12.2012 N 03-01-18/10-200 (п. 3), от 27.09.2012 N 03-03-06/1/506):
- если договором предусмотрено, что бонус предоставляется автоматически при выполнении вами определенных условий, то на дату их выполнения;
- если договором предусмотрено, что бонус предоставляется на основании отдельного документа (уведомления, извещения), то на дату получения от поставщика такого документа;
- если бонус не был предусмотрен договором, то на дату подписания соглашения о предоставлении бонуса.
Налог при УСН. Налоговый учет бонуса зависит от способа его предоставления (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Ситуация 1. Продавец выплатил вам денежную премию. Тогда сумма премии признается в доходах на дату ее получения (Письмо Минфина от 30.09.2013 N 03-11-06/2/40319).
Ситуация 2. Бонус уменьшает ваш долг по оплате товаров перед продавцом. В этом случае стоимость товаров в налоговом учете определяется уже за вычетом суммы бонуса. По этой стоимости они в дальнейшем будут учтены в расходах.
Ситуация 3. Сумма бонуса зачтена в счет оплаты следующей партии товара. Товары, со стоимости которых предоставлен бонус (первая партия), считаются полностью оплаченными и для целей налогообложения признаются по цене без учета бонуса. При получении же следующей партии товаров покупатель признает сумму бонуса в доходах (Письмо Минфина от 12.05.2012 N 03-11-11/156).
ЕНВД. Если вы ведете только деятельность, облагаемую ЕНВД, то с суммы бонуса вам не надо платить никаких дополнительных налогов, в том числе при получении денежной премии (Письмо Минфина от 21.02.2013 N 03-11-11/78).
Если вы совмещаете уплату ЕНВД с ОСН или УСН, то доходом, учитываемым для целей исчисления налога на прибыль или налога при УСН, признается часть бонуса, относящаяся к деятельности, не облагаемой ЕНВД (Письмо Минфина от 09.09.2013 N 03-11-06/2/36949).
В бухгалтерском учете проводки будут такие:

Проводка
Операция
Д 60-бонус - К 91
Отражена сумма бонуса, предоставленного продавцом
Д 60-аванс - К 60-бонус
Сумма бонуса зачтена в счет оплаты следующей партии товаров
Д 51 - К 60-бонус
Получена денежная премия

Внимание! Получение покупателем ретробонусов, изменяющих цену приобретенных товаров:
- приводит к необходимости восстановления части ранее принятого к вычету "входного" НДС по товарам, по которым предоставлен бонус;
- может повлечь за собой необходимость внесения корректировок в налоговый учет доходов и расходов (Письмо Минфина от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29540). При этом порядок внесения таких корректировок Налоговым кодексом детально не урегулирован.
Совет. Во избежание излишних трудозатрат, а также претензий со стороны налоговых органов условие, предусматривающее изменение цены уже приобретенных товаров, в договор лучше не включать.

Рисовод
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 26.12.2007
Сообщений: 24823
Пост №7
 
29.01.2016 17:41
Ответ на пост №5

ОльгаН, извиняюсь за любопытство: А что за дефицит вы закупаете на таких условиях?

ОльгаН
читатель
офлайн
Дата регистрации: 18.02.2009
Сообщений: 903
Пост №8
 
29.01.2016 17:50

Молоко сырое.

(цена в предыдущем посте конечно не за тонну, а за зачетный кг)

Огромное спасибо за статью.

ОльгаН
читатель
офлайн
Дата регистрации: 18.02.2009
Сообщений: 903
Пост №9
 
01.02.2016 11:47

Итак, мы сделали Операцию введенную вручную 91.02/ 60.01. (поставщик на усн без ндс)
И по бух.учету у нас всё нормально.
Но нужно же как-то это оформить документально между поставщиком и нами. А какой документ для этого подходит?
Я подумала, что может создать какую-то услугу? Например, "Услуга по маркетингу" :-)) Прописать её в доп.соглашении и на основании договора поставщик выставляет нам ТОРГ-12. Как Вы считаете? Цену за эту услугу не указывать в договоре или написать, что она "определяется объемами поставок". То есть каждый месяц разная.

Показывать по 10 20 40 сообщений

Читают тему:

1 гостей
Быстрый переход
Учет, налогообложение, автоматизация
  • Учет, налогообложение, автоматизация
  • Книга жалоб и предложений по работе сайта
  • Для технических специалистов
  • Представление регламентированной отчетности
  • Говорильня
  • Бухгалтерский учет: обсуждаем проекты нормативных актов и рекомендаций по ведению учета от БМЦ
  • Новый порядок применения ККТ (онлайн кассы с передачей сведений в ФНС)
  • Интернет-конференция: Оформление командировок по новым правилам
  • ЕГАИС
Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги