Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Повышение НДС с 2019 года и операции переходного периода в 1С:Бухгалтерии 8

24.12.2018
Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал

Повышение НДС с 2019 года и операции переходного периода в 1С:Бухгалтерии 8

С 1 января 2019 года вместо ставки НДС 18% будет применяться ставка 20% (Федеральный закон № 303-ФЗ от 03.08.2018). Эксперты 1С поделились секретами переходного периода и рассказали об особенностях проведения хозяйственных операций переходного периода по НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8».



Самые большие сложности, связанные с нововведениями, ожидаются в процессе перехода со старой на новую ставку налога. Новая ставка НДС будет действовать в отношении товаров (работ, услуг, имущественных прав), облагаемых в настоящее время по ставке 18%, отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) начиная с 1 января 2019 года. При подготовке к переходу на новую ставку можно ориентироваться на письмо ФНС России № СД-4-3/20667@ от 23.10.2018, которое сможет ответить на вопросы, мучающие налогоплательщиков.

В 1С:Бухгалтерии 8 пользователям не придется менять показатель ставки НДС вручную

В 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3 справочник «Номенклатура», в котором указывается ставка НДС, используемая для подстановки при оформлении первичных документов в программе, был доработан начиная с версии 3.0.67. Теперь в справочнике хранятся следующие виды ставки НДС:

  • общая (18% – в 2018 году, 20% – в 2019 году);
  • пониженная – 10%;
  • нулевая – 0%.

Соответственно, ставка НДС 18% или 20% будет проставляться автоматически при выборе даты документа. Если документ будет датирован 2018 годом – 18%, а 2019 – 20%. От непосредственной даты ввода документов ставка налога зависеть не будет. Можно спокойно вводить документы за 2018 год в 2019 году.

ВНИМАНИЕ! Не забудьте установить обновление!

Аванс получен в 2018 году под отгрузки 2019 года

При выставлении в 2018 году счетов на оплату, отгрузки по которой планируются в 2019 году, необходимо рассчитывать общую сумму исходя из ставки НДС 20%. Соответственно, в счете на оплату указывается стоимость товаров и выделяется НДС 20%.

При этом полученная в 2018 году предоплата для целей НДС облагается по действующей в IV квартале 2018 года ставке 18/118, так как применять другую ставку нет оснований. ФНС в своем письме № СД-4-3/20667@ обращает внимание налогоплательщиков на этот момент.

Реализация в 2019 году отражается с применением ставки НДС 20%. При этом в зачет в книгу покупок идет НДС по ставке 18%, ровно в той сумме, которая была начислена в 2018 году.

В новой версии 1С:Бухгалтерии 8 есть возможность выставлять счета на оплату с указанием новой ставки НДС уже сегодня.

002.png

При этом если аванс будет получен в 2018 году, программа автоматически сформирует счета-фактуры на аванс со ставкой 18/118.

003.png

004.png

В счетах-фактурах на отгрузку, формируемых в 2019 году, будет по умолчанию подставляться НДС 20%.

005.png

006.png

Обратите внимание! В новой версии 1С:Бухгалтерии 8 в книгу продаж 2019 года уже добавлена ставка НДС 20%.

007.png

При зачете аванса в книге покупок автоматически отражаются суммы, начисленные в 2018 году исходя из ставки 18/118.

008.png

009.png

Доплата к авансу 2018 года, полученному, но не зачтенному в 2018 году

В ситуации, когда счета на оплату были выставлены со ставкой НДС 18%, оплата была получена, но отгрузка в 2018 году не состоялась, а была перенесена на 2019 год, покупателю необходимо доплатить 2%. При этом порядок учета такой доплаты для целей НДС будет зависеть от того, в каком периоде она прошла. Рассмотрим оба случая.

Доплата 2% прошла в 2018 году

Если доплата 2% была осуществлена в 2018 году, с точки зрения налогообложения НДС данный аванс будет рассматриваться как дополнительная оплата стоимости. С этой доплаты начисляется НДС по действующей в 2018 году ставке – 18/118 (письмо ФНС № СД-4-3/20667@).

При получении таких сумм продавец может выставить корректировочный счет-фактуру на аванс.

В новой версии 1С:Бухгалтерии 8 появилась возможность выбора вручную вида счета-фактуры «Корректировочный на аванс» в документе «Счет-фактура выданный на аванс». 

Автоматически программа такой вид не присвоит, необходимо вмешательство пользователя.

013.png

014.png

При выборе вида счета-фактуры «Корректировочный на аванс» в табличной части необходимо также самостоятельно указать первоначальный счет-фактуру на аванс, к которому проводится корректировка. 

Дальше программа автоматически поставит первоначальные данные и данные после изменения. Ставка НДС в обоих случаях будет 18/118.

015.png

016.png

017.png

018.png

При зачете аванса в 2019 году в книгу покупок автоматически попадут два счета-фактуры: первоначальный счет-фактура на аванс и корректировочный счет-фактура на аванс.

019.png

020.png

021.png

Доплата 2% прошла в 2019 году

Если доплата 2% была осуществлена в 2019 году, с точки зрения налогообложения НДС данная доплата будет рассматриваться как доплата суммы налога (письмо ФНС № СД-4-3/20667@).

При получении такой доплаты выставляется корректировочный счет-фактура на разницу суммы НДС в размере полученной доплаты.

Как и в случае доплаты 2%, полученной в 2018 году, в программе необходимо вручную выбрать вид авансового счета-фактуры «Корректировочный на аванс». 

В табличной части подбираем счет-фактуру на аванс выданный, к которому проводим корректировку. После этого программа проставляет автоматически данные из первоначального счета-фактуры (ставка НДС 18/118) и новые данные, и в этом случае ставка НДС уже будет указываться иная - 20/120. 

Вся сумма доплаты попадает на увеличение суммы НДС.

024.png

025.png

026.png

При зачете авансов в 2019 году в книгу покупок автоматически попадут два счета-фактуры и обе суммы НДС. 

Одна – по ставке 18/118, вторая – по ставке 20/120.

027.png

028.png

029.png

030.png

Доплата одной суммой к нескольким авансам

Может сложиться такая ситуация, когда к нескольким авансам покупатель перечислит доплату 2% одной суммой. В этом случае продавец может выставить единый корректировочный счет-фактуру на аванс (письмо ФНС № СД-4-3/20667@).

В программе также необходимо вручную выбрать вид авансового счета-фактуры «Корректировочный на аванс».

В табличной части нужно подобрать все те счета-фактуры на аванс выданные, к которым проводится корректировка, после этого программа проставит данные из первоначальных счетов-фактур (ставка НДС 18/118) автоматически.

Также автоматически проставятся и данные после изменения к каждому корректируемому счету-фактуре на аванс. Ставка 18/118 или 20/120 будет зависеть от даты произведенной доплаты – 2018 или 2019.

031.png

032.png

В печатной форме в строке «К счету-фактуре (счетам-фактурам)» будут отражены все номера и даты корректируемых счетов-фактур.

033.png

Обратите внимание! Есть особенность отражения такого корректировочного счета-фактуры на аванс в книге продаж: и в графе «Номер и дата счета-фактуры продавца», и в графе «Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца» указываются данные единого корректировочного счета-фактуры на аванс.

034.png

При зачете авансов в 2019 году в книгу покупок автоматически попадут авансовые счета-фактуры и единый корректировочный счет-фактура на аванс (в соответствии с произведенными отгрузками).

Частичный зачет аванса с учетом доплаты 2%

Зачастую договором поставки предусмотрен поэтапный зачет предоплаты в счет осуществляемых отгрузок. Соответственно, в момент такого зачета необходимо произвести зачет не только части аванса, но и части доплаты 2%.

При частичном зачете аванса и доплаты 2% необходимо в документе «Реализация товаров» в графе «Расчеты» выбрать «Способ зачета аванса»– по документу.

В табличную часть нужно добавить вручную «Документ аванса» – выбрать «Поступление на расчетный счет» первоначального аванса и добавить «Поступление на расчетный счет» доплаты 2% к этому авансу.

Это позволит программе правильно зачесть НДС с авансов в книге покупок.

035.png

Корректировка счетов-фактур 2018 года в 2019 году

При исправлении/корректировке счетов-фактур 2018 года в 2019 году в графе 7 (налоговая ставка) исправительного/корректирующего счета-фактуры указывается налоговая ставка НДС, действовавшая на момент выставления первоначального счета-фактуры (письмо ФНС № СД-4-3/20667@).

То есть при исправлении/корректировке счетов-фактур, выставленных в 2018 году, сохраняется значение ставки НДС 18%.

Оформление возврата товаров, отгруженных в 2019 году

При возврате товаров с 1 января 2019 года продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру. При этом не важно, были ли приняты товары на учет покупателем или нет. А также не играет роли, происходит ли полный или частичный возврат товаров (письмо ФНС № СД-4-3/20667@).

Аналогичные положения содержит Проект изменений в постановление Правительства РФ №1137 от 26.12.2011г.

Обратите внимание! С 1 января 2019 года покупатель не выставляет «встречные» счета-фактуры при возврате товаров.

При возврате товаров от розничных покупателей в книге покупок регистрируется корректировочный документ, содержащий сводные данные по всем операциям возврата за месяц/квартал (письмо ФНС № СД-4-3/20667@).

Мы рекомендуем отражать сведения за налоговый период, т. е. квартал.

В 1C:Бухгалтерии 8 редакции 3 начиная с 1 января 2019 года при возврате поставщику покупателю необходимо вводить документ «Корректировка поступления» (а не «Возврат товаров поставщику», как это делается в настоящее время), который теперь содержит печатную форму ТОРГ-12, подтверждающую переход права собственности обратно от покупателя к продавцу и предназначенную для возврата товаров.

Область.png

В дальнейшем к документу «Корректировка поступления» регистрируются полученные от продавцов корректировочные счета-фактуры (универсальные корректировочные документы – УКД).

Поставщик оформляет возврат товаров, начиная с 2019 года, документом «Корректировка реализации» (а не документом «Возврат товаров от покупателя») и выставляет покупателю корректировочные счета-фактуры (УКД).

Область2.png

Возврат товаров в рознице

В программе ранее была добавлена возможность формирования документа «Сводная справка по розничным продажам» (документ «Сводная справка по розничным продажам» находится в счетах-фактурах выданных) по розничным реализациям, который вводится раз в месяц/квартал, автоматически заполняется по данным розничных реализаций и регистрируется в книге продаж.

036.png

037.png

038.png

В новой версии программы добавлена возможность формирования документа «Корректировочная сводная справка по розничным продажам» (документ «Корректировочная справка по розничным продажам» также находится в счетах-фактурах выданных) при возврате товаров от розничных покупателей. 

Его также можно вводить раз в квартал/месяц, он автоматически заполняется по данным возвратов в рознице и регистрируется в книге покупок.

039.png

При выборе документа «Корректировочная сводная справка по розничным продажам» открывается список документов «Сводная справка по розничным продажам», из которого нужно выбрать ту сводную справку, которую необходимо скорректировать.

Во всплывающем окне «Список документов-оснований» можно воспользоваться кнопкой «Заполнить», и программа автоматически заполнит таблицу на основании данных о возвратах, осуществленных до даты ввода корректирующей справки.

040.png

041.png

042.png

В книге покупок корректировочная справка регистрируется одной строкой. 

В графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» указываются реквизиты первоначальной справки, а в графе 5 «Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца» указываются реквизиты корректировочной справки.

043.png

Особенности перехода на новую ставку НДС налоговых агентов

Налоговая ставка по НДС в размере 20% применяется в отношении товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) начиная с 1 января 2019 года.

При предварительной оплате в 2018 году услуг нерезидентов, оказание которых произойдет в 2019 году, НДС исчисляется по ставке 18/118.

При оплате в 2019 году услуг нерезидентов, оказанных в 2018 году, налог также исчисляется по ставке 18/118 (письмо ФНС № СД-4-3/20667@).

В новой версии 1С:Бухгалтерии 8 редакции 3 при введении счетов-фактур как через обработку «Регистрация счетов-фактур налогового агента», так и вручную на основании документа «Списание с расчетного счета» нужная ставка НДС проставится автоматически (при оплате в 2019 году документов 2018 года – 18/118).

044.png

045.png

046.png

Планируемые изменения в документах по НДС

В данный момент доступен проект изменений в постановление Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011. В соответствии с этим проектом:

  • добавляются графы по ставке 20% в книгу продаж и дополнительный лист книги продаж;
  • исключается возможность выставления покупателем счета-фактуры при возврате принятых на учет товаров.

В релизе 3.0.67 уже реализована книга продаж за I квартал 2019 года в соответствии с проектом постановления.

Декларация по НДС

047.png

048.png

049.png

Упрощение отчетности по НДС

Начиная с релиза 3.0.67 отчетность по НДС будет формироваться автоматически у 84% пользователей. Для простого учета НДС упрощено формирование отчетности в программе «1С:Бухгалтерия 8.3». Теперь достаточно ввести первичные документы и запустить помощник:

050.png





Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий

 
1С:Облачный архив

С 01.08.2020 г. старая версия программы резервного копирования "1С:Облачный архив" перестала работать. Обновили ли вы программу?

Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С