Как распределить ЕНП в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8»

06.03.2025

Согласно нормам Налогового кодекса, налогоплательщики, плательщики сборов, страховых взносов, налоговые агенты исполняют налоговые обязательства путем перечисления денежных средств на единый налоговый счет (ЕНС) в качестве единого налогового платежа (ЕНП), если иное не предусмотрено п.1 ст.58 НК РФ. Эксперты 1С рассказывают, каким образом в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» ред.2 отражается уменьшение расчетов по обязательным платежам в бюджет за счет распределения ЕНП, зачтенного в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика.

С 01.01.2023 большинство налогов, сборов, страховых взносов уплачивается единым налоговым платежом на единый налоговый счет. На ЕНС аккумулируются данные об уплаченных ЕНП и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов. При этом сам порядок расчета налогов, а также порядок их признания не изменен.

ЕНП – это денежные средства, которые налогоплательщик (налоговый агент) перечислил в бюджет на единый налоговый счет для исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (п.1 ст.11.3 НК РФ). Для ведения расчетов с бюджетом в части уплаты ЕНП используется счет 303 14 «Расчеты по единому налоговому платежу» (п.263 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 №157н).

Распределение ЕНП на соответствующие налоговые платежи, сборы, взносы отражается в учете по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты» и кредиту счета 0 303 14 000 «Расчеты по единому налоговому платежу» (п.104 Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утв. приказом Минфина России от 06.12.2010 №162н, п.131 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утв. приказом Минфина России от 16.12.2010 №174н, п.161 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утв. приказом Минфина России от 23.12.2010 №183н).

Уменьшение задолженности по соответствующим налогам, сборам и взносам отражается на основании документа налогового органа, определяющего принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Применение иного порядка зачета перечисленного ЕНП необходимо согласовать с органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, главным распорядителем бюджетных средств, или с финансовым органом.

Если срок сдачи отчетности позволяет отразить зачет ЕНП как событие после отчетной даты, подтверждающее условия деятельности, проводки по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0 303 ХХ 831 и кредиту счета 0 303 14 731 можно сделать последним днем отчетного периода. Если отчетность уже представлена, эта запись отражается датой получения справки из налогового органа.

Распределение ЕНП в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8»

В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» редакции 2 для отражения уменьшения расчетов по обязательным платежам в бюджет за счет распределения единого налогового платежа, зачтенного в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, применяется документ Распределение ЕНП (раздел Налоги – Единый налоговый счет – Распределение ЕНП). Рассмотрим применение документа Распределение ЕНП на примере.

Пример

Необходимо распределить суммы единого налогового платежа за октябрь 2024 года по налогам, срок уплаты которых наступил в октябре. Последовательность операций см. в таблице 1. Эти же данные представлены в Справке о принадлежности сумм (агрегированные данные) за период с 01.10.2024 по 31.10.2024, полученной от ФНС.

Платежи в составе ЕНП со сроком уплаты в октябре 2024 года приведены в таблице 2. Распределение ЕНП учреждение отражает в учете датой 31.10.2024, последним днем отчетного периода.

Таблица 1

Таблица 2

Для отражения в учете исполнения обязанности по уплате налогов следует создать новый документ Распределение ЕНП датой 31.10.2024. В качестве первичного документа – основания бухгалтерских записей – следует указать реквизиты Справки, полученной из ФНС.

На закладке Принадлежность сумм ЕНП указываются данные по налогам и взносам, на которые будет распределена сумма единого налогового платежа со счета 303.14. Для заполнения табличной части можно воспользоваться командой Подобрать. При нажатии на кнопку Подобрать открывается форма подбора, в которой представлены остатки по налогам и взносам на аналитических счетах счета 303.00, кроме счета 303.14 (рис. 1).

Рис. 1

В Примере в списке налогов в том числе отражаются остатки по вносам на травматизм (по значению субконто Вид налога, платежа «Взносы в СФР (НС и ПЗ)») с КБК 79710212000061000160.

Взносы на травматизм уплачиваются отдельно, а не в составе ЕНП. Чтобы остатки по виду налога «Взносы в СФР (НС и ПЗ)» не включались в список, можно открыть настройку списка по гиперссылке Настроить список и установить отметку Не включается в список. Включение тумблера Показать все в окне Подбор налогов в Распределение ЕНП переключает режим показа списка без учета настройки.

В таблице подбора налогов отражаются остатки по состоянию на конец дня 31.10.2024 (на конец дня даты документа), см. рис. 1. При необходимости дату остатков можно изменить, нажав на гиперссылку с датой. Остатки отображаются в целом по виду налога (субконто 1 аналитического счета 303.00).

При нажатии в колонке Подобрано на пиктограмму Карандаш открывается форма Редактирование строки распределения. Также открыть окно редактирования можно по двойному клику клавишей мыши в строке или клавишей Enter.

В строках таблицы формы Редактирование строки распределения отражаются остатки по выбранным видам налогов в развернутом виде – по всей аналитике учета (КФО (код вида финансового обеспечения), КПС (классификационный признак счета, Субконто, ИФО (источник финансового обеспечения), если ведется учет по ИФО) на указанную дату. При редактировании строки распределения по виду налога «Налог на доходы физических лиц» в таблице отражаются остатки по счету 303.01 по КФО и КПС.

В колонке Подобрано следует указать сумму, на которую необходимо уменьшить задолженность расчетов по налогу. Сумму можно ввести вручную в соответствии со справкой о принадлежности сумм, полученной из налогового органа. Включение тумблера Показать обороты включает отображение оборотов по счету за выбранный период.

Обратите внимание, обороты по счету за выбранный период отражаются без учета корреспонденции по распределению сумм ЕНП со счета 303.14.

Если настроен обмен с программой «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8» редакции 3, сумму к уменьшению можно заполнить по данным, загруженным из ЗГУ 3 в документы Сведения об удержанном НДФЛ БГУ 2.

Для заполнения распределения ЕНП за октябрь 2024 года следует отобрать удержания за период с 23.09.2024 по 22.10.2024. Для этого необходимо установить переключатель в положение Сведения об удержанном НДФЛ и указать период с 23.09.2024 по 22.10.2024 (рис. 2).

Рис. 2

Суммы удержанного НДФЛ в заданном периоде будут отражены в показателе Оборот колонки Расчеты. Для переноса суммы в колонку Подобрано достаточно нажать на пиктограмму Стрелка вправо . Кнопка Выбрать все переносит суммы по всем строкам. Завершение редактирования строки распределения выполняется кнопкой ОК.

Следующий налог в списке – «Налог на имущество организаций» (см. таблицу 2). Остаток на 31.10.2024 равен сумме, которую необходимо зачесть. Можно сразу перенести сумму в Подобрано, нажав на пиктограмму Стрелка вправо или команду Выбрать. При необходимости, нажав на пиктограмму Карандаш , можно посмотреть детальные остатки по налогу по данным учета. В строке с Видом налога, платежа «Взносы по единому страховому тарифу» сумма остатка включает начисления, выполненные в сентябре и октябре 2024 года.

Чтобы увидеть детальные данные по платежу «Взносы по единому страховому тарифу», следует нажать на пиктограмму Карандаш (клавишу Enter или двойной клик мыши).

При включении тумблера Показать обороты и установке в качестве Периода «Сентябрь 2024 г.» в колонке Расчеты показатель Обороты будет отражать сумму начисленных взносов по единому страховому тарифу за сентябрь 2024 года (см. рис. 3). Если сумма начислений соответствует данным из справки о принадлежности сумм налогового платежа, можно нажать на кнопку Выбрать все и перенести показатель в колонку Подобрано.

Рис. 3

Реквизит в шапке окна Остаток ЕНП после распределения показывает остаток, который получился на счете 303.14 после определения принадлежности сумм ЕНП.Этот остаток можно сверить с данными из справки Справка о принадлежности сумм.

Кнопка Перенести в документ переносит результат подбора в документ. На закладке Счет ЕНП указывается счет и аналитика расчетов по единому налоговому платежу. В новом документе автоматически устанавливается счет 303.14. На закладке Бухгалтерская операция реквизит Типовая операция имеет по умолчанию значение Распределение ЕНП.

При проведении документа Распределение ЕНП формируются следующие бухгалтерские записи, см. рис. 4.

Рис. 4

Можно вводить как один документ Распределение ЕНП по всем налогам и вносам, так и отдельные документы Распределение ЕНП, в зависимости от принятой методики ведения учета.

Настройка прав доступа

Для добавления и редактирования документа Распределение ЕНП необходимо назначить права доступа пользователю по поставляемому профилю Главный бухгалтер.

Также доступ на добавление и редактирование документа Распределение ЕНП предоставляет дополнительный поставляемый профиль Учет операций по единому налоговому счету. Если пользователю с назначенным профилем Бухгалтер необходимо предоставить доступ к добавлению и редактированию документов Распределение ЕНП, пользователю нужно назначить дополнительный профиль Учет операций по единому налоговому счету (см. рис. 5).