В том, как бухгалтеру учитывать эти баллы, разбиралась эксперт компании «Учет без забот» Алина Календжан.
Начисление баллов можно увидеть в ежемесячном отчете о реализации в колонке Баллы за скидки.
Рис. 1. Блок «Реализовано» отчета о реализации OZON
Рис. 2. Блок «Возвращено клиентом» отчета о реализации OZON
Как видно из рисунков 1 и 2, колонка Баллы за скидки есть в двух блоках: Реализовано и Возвращено клиентом. Чтобы посчитать итоговую сумму баллов за месяц, необходимо вычесть из баллов по реализованным товарам баллы по возвращенным.
Этот же итог мы увидим в подвале отчета о реализации в графе Всего начислено баллов.
Рис. 3. Подвал отчета о реализации OZON
Баллы за скидки уменьшают стоимость услуг, оказываемых OZON в рамках Оферты, например, вознаграждение за продажу или продвижение. В отчете о реализации комиссионное вознаграждение за продажи указывается в колонках Базовое вознаграждение OZON, руб.
Как и с баллами за скидки, если вычесть из базового вознаграждения из блока Реализовано базовое вознаграждение из блока Возвращено клиентом, то получим итоговое базовое вознаграждение OZON, которое указано в подвале документа. Именно на эту сумму OZON выставит УПД в конце месяца.
Если баллов за скидки в текущем месяце меньше, чем базового вознаграждения, то они полностью будут учтены в уменьшении вознаграждения. В этом случае мы принимаем от OZON универсальный передаточный документ на вознаграждение и более никаких дополнительных действий по учету баллов не совершаем.
Но если баллов за скидки в текущем периоде больше, чем сумма базового вознаграждения, то вознаграждение уменьшается на 99% от его стоимости, а остальные баллы выплачиваются селлеру в рублях.
В этом случае по итогу месяца мы получим УПД на вознаграждение, рассчитанное как 1% от базового вознаграждения, и акт о премии за расчеты баллами.
Рис. 4. Акт о премии за расчеты баллами
Акт о премии за расчеты баллами необходимо отразить в «1С:Бухгалтерии 8» документом Реализация услуги (акт, УПД). Для этого в разделе Продажи следует перейти в пункт Реализация (акты, накладные, УПД).
Рис. 5. Раздел «Продажи» программы «1С:Бухгалтерия 8»
В открывшемся окне нужно нажать на кнопку Реализация и из выпадающего меню выбрать пункт Услуги (акт, УПД).
Рис. 6. Создание документа «Реализация услуг: Акт, УПД»
В созданном документе указать дату акта о премии за расчеты баллами, выбрать контрагента – ООО «Интернет Решения», ввести новый или выбрать существующий договор, имеющий вид договора «С покупателем». В табличной части отразить премию и отнести ее к внереализационным доходам на счет 91.01.
Если вы работаете с системой налогообложения, предусматривающей исчисление НДС, то данную доплату от комиссионера следует признать базой по НДС (письмо Минфина от 16.12.2022 № 03-07-11/122611).
Рис. 7. Документ «Реализация услуг: Акт, УПД»
Если вы применяете упрощенную систему налогообложения, то доходом данная выплата станет в момент получения денежных средств на расчетный счет.
Рис. 8. Документ «Поступление на расчетный счет»
Рис. 9. Результат проведения документа «Поступление на расчетный счет»
В материале использованы фото: meeboonstudio / Shutterstock / Fotodom.
Добрый день! Подскажите пожалуйста, компенсацию от ОЗОН за неправильно списанную комиссию, проводить по такой же схеме?