Подготовка декларации по налогу на прибыль помесячно в "1С:Предприятии"

Новый порядок уплаты авансовых платежей

Федеральным законом от 26.11.2008 № 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон № 224-ФЗ) плательщикам налога, исчисляющим квартальные авансовые платежи, разрешено уплачивать авансовые платежи исходя из прибыли, фактически полученной за предшествующий месяц, начиная с авансовых платежей за IV квартал 2008 года.

Новая норма актуальна для тех компаний, которые по итогам III квартала 2008 года получили прибыль, но ожидают убытки по результатам последнего квартала уходящего года. Переход на эту форму уплаты производится в уведомительном порядке при условии внесения изменений в учетную политику организации. Уведомление должно быть произведено по месту учета не позднее срока уплаты авансового платежа, даже если рассчитанная сумма авансового платежа будет отрицательна или равна нулю.

Буквально на следующий день после выхода в свет Федерального закона № 224-ФЗ Минфин России выпустил письмо № 03-00-08/40 (подробнее читайте здесь), в котором разъяснил порядок перехода на новый порядок уплаты авансовых платежей. Для того, чтобы в ноябре и декабре 2008 года воспользоваться предоставленными Законом № 224-ФЗ преференциями по переходу на новый порядок уплаты авансовых платежей, налогоплательщик должен представить в ИФНС налоговые декларации за 10 месяцев (январь - октябрь) и 11 месяцев (январь - ноябрь) 2008 года соответственно.

1 декабря 2008 года на сайте ФНС России было размещено Информационное письмо (подробнее читайте здесь), в соответствии с которым указанные налоговые декларации должны представляться в сокращенном виде. Налоговая служба разъяснила также особенности заполнения этих деклараций.

Ниже приведен подробный алгоритм подготовки налоговых деклараций по налогу на прибыль за 10 и 11 месяцев в сокращенном объеме в "1С:Предприятии 8" и комплектах отчетности для "1С:Предприятия 7.7" в соответствии с требованиями Информационного письма.

Формируем декларацию в "1С:Предприятии 8"

1. В форме Регламентированная и финансовая отчетность необходимо создать новый отчет любым известным вам способом. Например, так, как показано на рисунке 1:
   • найти надпись Прибыль в списке видов отчетов слева;
   • щелкнуть по надписи правой кнопкой мыши;
   • в контекстном меню выбрать строку Новый.
   
   

   Рис. 1

2. В стартовой форме отчета необходимо:
   • указать организацию, для которой будет составляться отчет, путем выбора из выпадающего списка;
   • выбрать периодичность представления декларации - Ежемесячно;
   • выбрать период составления декларации - Январь - Ноябрь 2008.

   Затем следует нажать кнопку ОК для перехода к бланку декларации (см. рис. 2).

   
   

   Рис. 2

3. На титульном листе декларации нужно заполнить реквизит по месту нахождения (учета) путем выбора нужного кода из выпадающего списка.

   При необходимости, отредактируйте дату подписи декларации в соответствующем реквизите в верхней части формы отчета.

   Проверьте и при необходимости отредактируйте прочие реквизиты титульного листа, которые можно редактировать - они выделены желтым цветом.

   И лишь затем перейдите к Листу 02 декларации, щелкнув соответствующую закладку над бланком отчета (см. рис. 3).

   

   Рис. 3

4. Проверьте правильность заполнения реквизита Признак налогоплательщика в верхней части листа. При необходимости, укажите требуемый признак выбором из списка.

   Если в течение отчетного периода велся налоговый учет по налогу на прибыль, для заполнения Листа 02 достаточно нажать кнопу Заполнить в верхней командной панели отчета.

   Если же для автоматического заполнения листа недостаточно данных в информационной базе, заполните показатели Листа 02 вручную, но при этом больше не нажимайте кнопку Заполнить.

   Нажмите кнопку Записать, чтобы сохранить декларацию.

5. Если организация имеет обособленные подразделения, после определения налоговой базы в Листе 02 необходимо перейти к заполнению Приложения № 5 к Листу 02 и заполнить экземпляры Приложения:
   • за головную организацию (или за головную организацию и все обособленные подразделения, находящиеся на территории одного субъекта РФ);
   • за каждое обособленное подразделение.

   Для добавления экземпляров Приложения № 5 к Листу 02 декларации необходимо использовать кнопку Добавить из группы кнопок, расположенных под бланком указанного Приложения.

6. Если организация осуществляла соответствующие операции, также необходимо заполнить Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)" и Лист 04 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК", а также Подраздел 1.3. "для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов, а также дивидендов" Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" декларации.
7. Подраздел 1.1 Раздела 1 налоговой декларации (предназначенный для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций) заполняется в последнюю очередь. Если до перехода к этому разделу вы заполнили все прочие необходимые листы декларации, сумма налога в этом разделе будет заполнена автоматически. Вам останется указать код бюджетной классификации путем выбора из списка и код ОКАТО.
8. После того, как декларация подготовлена, ее необходимо вывести ее для представления в печатном или электронном виде, в зависимости от того, как предписывает это НК РФ для вашей организации.

   Если организация представляет декларацию в электронном виде или в бумажном виде на машиночитаемых бланках, порядок подготовки декларации при переходе от ежеквартального к ежемесячному представлению не изменяется: сформируйте декларацию так, как вы обычно это делаете.

9. Если организация представляет налоговую декларацию по форме, утвержденной приказом Минфина России от 05.05.2008 № 54н, в печатном виде, то перед печатью декларации необходимо выполнить настройку печати ее разделов. Для этого в верхней командной панели формы декларации нажмите кнопку Настройка…

   Затем в открывшемся диалоге выберите закладку Свойства разделов и установите флажки в колонке Печатать напротив тех разделов декларации, которые необходимо напечатать (см. рис. 4).

   

   Рис. 4

   Как минимум, необходимо напечатать Титульный лист, Подраздел 1.1 Раздела 1 и Лист 02 декларации.

   При наличии обособленных подразделений и/или осуществлении соответствующих операций, флажки следует поставить также напротив Подраздела 1.3 Раздела 1, Приложения № 5 к Листу 02, Листов 03, 04.

   После установки флажков нажмите кнопку OK, чтобы закрыть диалог настройки.
10. Выведите декларацию на принтер так, как вы обычно это делаете.

Формируем декларацию в "1С:Предприятии 7.7"

1. Создайте титульный лист новой декларации по налогу на прибыль: в диалоге Регламентированные отчеты, найдите строку Прибыль: титульный лист, выделите ее курсором и нажмите кнопку Открыть (см. рис. 5).
   

   Рис. 5

2. В диалоге управления отчетом:
   • выберите периодичность представления декларации - Ежемесячно;
   • выберите период составления декларации - Январь - Ноябрь 2008;
   • при необходимости, отредактируйте дату подписи декларации.

   В верхней части титульного листа:

   • заполните реквизит по месту нахождения (учета) путем выбора нужного кода из выпадающего списка;
   • проверьте и при необходимости отредактируйте прочие реквизиты титульного листа, которые можно редактировать - они выделены желтым цветом.

   После выполнения указанных процедур нажмите кнопку Сохранить для сохранения титульного листа и закройте его, нажав кнопку Закрыть.

3. В списке листов декларации по налогу на прибыль выделите строку Прибыль: Лист 02 (расчет налога на прибыль) и нажмите кнопку Открыть.

   В диалоге управления отчетом проверьте, чтобы периодичность и период составления отчета были такими же, как и на титульном листе. При необходимости, приведите их в соответствие титульному листу.

4. Если в течение отчетного периода вы вели налоговый учет по налогу на прибыль, для заполнения Листа 02 достаточно нажать кнопу Заполнить в диалоге управления отчетом.

   Если же для автоматического заполнения листа недостаточно данных в информационной базе, заполните показатели Листа 02 вручную, но при этом больше не нажимайте кнопку Заполнить.

   Нажмите кнопку Сохранить, чтобы сохранить Лист 02. Закройте Лист 02, нажав кнопку Закрыть.

5. Если ваша организация имеет обособленные подразделения, после определения налоговой базы в Листе 02 необходимо перейти к заполнению Приложения № 5 к Листу 02 и заполнить экземпляры Приложения:
   • за головную организацию (или за головную организацию и все обособленные подразделения, находящиеся на территории одного субъекта РФ);
   • за каждое обособленное подразделение.

   Для добавления экземпляров указанного Приложения необходимо использовать кнопку Добавить из группы кнопок, расположенных в диалоге управления отчетом.

   После заполнения очередного экземпляра (либо после заполнения всех экземпляров) Приложения № 5 к Листу 02 декларации нажмите кнопку Сохранить и закройте отчет, нажав кнопку Закрыть.

6. Если организация осуществляла соответствующие операции, также необходимо заполнить Лист 03 и Лист 04, а также Подраздел 1.3 Раздела 1 декларации.

   После заполнения каждого листа декларации не забывайте нажимать кнопку Сохранить. Заполненный лист необходимо закрыть.

7. Подраздел 1.1 Раздела 1 налоговой декларации (предназначенный для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций) заполняется в последнюю очередь. Если до открытия этого подраздела вы заполнили все прочие необходимые листы декларации, сумма налога в нем окажется уже заполненной автоматически. Вам останется указать лишь код бюджетной классификации путем выбора из списка и код ОКАТО.

   После заполнения указанного листа налоговой декларации нажмите кнопку Сохранить, чтобы сохранить лист, и закройте отчет, нажав кнопку Закрыть.

8. После того, как налоговая декларация полностью подготовлена, ее необходимо вывести для представления в печатном или электронном виде, в зависимости от того, как предписывает это для вашей организации НК РФ.

   При этом порядок подготовки декларации при переходе от ежеквартального к ежемесячному представлению не изменяется: откройте титульный лист и сформируйте декларацию так, как вы обычно это делаете.