Учет материалов при переходе на УСН в связи с отменой ЕНВД в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0)

1. Настройки программы

1.1 Смена объекта налогообложения по УСН на "доходы минус расходы"

Форма "Налоги и отчеты" (рис. 1):

• Раздел: Главное – Налоги и отчеты.
• В списке налогов слева установите курсор на Система налогообложения, затем в правой части окна перейдите по ссылке История изменений.
• По кнопке Создать добавьте новую запись, в поле Применяется с укажите начало нового налогового периода ("Январь 2021 г.") и установите переключатель Система налогообложения в положение "Упрощенная (доходы минус расходы)", снимите флажок "ЕНВД" (для текущего релиза, при выходе нового релиза в 2021 году этот флажок будет снят автоматически и не доступен для редактирования).
• Кнопка Записать и закрыть.

Рис. 1

После смены объекта налогообложения автоматически создается новая запись в разделе Главное - Учетная политика, в которой переключатель Способ оценки МПЗ установлен в положение "По ФИФО" и недоступен для изменения (рис. 2).

Рис. 2

2. Ввод остатков по материалам, не оплаченным в периоде применения ЕВНД и УСН "доходы"

Обратите внимание! Перед вводом остатков закройте 2020-й год и выполните реформацию баланса (обработка "Закрытие месяца"). После ввода остатков повторное закрытие месяца за декабрь не выполняйте.

2.1 Определены остатки материалов, не оплаченных поставщикам

При смене объекта налогообложения с УСН "доходы" на УСН "доходы минус расходы" для ввода остатков по материалам и последующего корректного отражения доходов и расходов необходимо определить статус всех остатков по состоянию на 31 декабря года, предшествующего смене объекта налогообложения, и указать его при вводе остатков в колонке Состояние расхода:

• Не списано - поступление актива отражено в учете, затраты на его приобретение оплачены поставщику;
• Не списано, не оплачено - поступление актива отражено в учете, затраты на его приобретение поставщику не оплачены;
• Не списано, принято - поступление актива отражено в учете, затраты на его приобретение признаны в качестве расходов налогового учета по УСН.

Для определения статуса товаров воспользуемся отчетами:

• Оборотно-сальдовая ведомость по счету для счета 10 (по субсчетам).
• Задолженность поставщикам;

Отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" (рис. 1):

• Раздел: Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
• Установите период - 31 декабря 2020 года, выберите счет на котором ведется учет товаров (в примере 10.06) и сформируйте отчет по кнопке Сформировать. В примере на 31.12.2020 по счету 10.06 числится:
  • "Бумага А4" - 45 шт. на сумму 15 600,00 руб.;

Рис. 1

Отчет "Задолженность поставщикам" (рис. 2):

• Раздел: Руководителю - Задолженность поставщикам.
• В поле Период установите 31 декабря 2020 года.
• По кнопке Показать настройки на закладке Группировка установите флажки Поставщик, Договор, Документ.
• Кнопка Сформировать.
• Двойным щелчком мыши по ячейке с документом или с суммой расшифруйте неоплаченный остаток для сопоставления с остатком материалов по отчету Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

Рис. 2

Проанализировав и сопоставив данные двух отчетов, получим следующую итоговую информацию по состоянию на 31.12.2020:

• материалы в остатке, не оплаченные поставщикам:
  • "Бумага 4А" 45 шт. на общую сумму 11 700,00 руб. (накладная № 12 от 12.12.2020, поставщик ООО "Дельта", дебиторская задолженность 15 600,00 руб.);

2.2 Сформирована партия для учета остатков материалов по способу "ФИФО"

Документ формируется если в 2020 году в настройках программы установлена система налогообложения "Упрощенная (доходы)" и способ оценки МПЗ "По средней". Если способ оценки МПЗ "По ФИФО", то пропустите эту операцию и переходите к операции 2.3.

Документ "Операция" (рис. 3):

• Раздел: Операции - Операции, введенные вручную.
• Кнопка Создать. Вид документа - Операция.
• В поле от укажите дату документа - 31 декабря 2020 года.
• Заполните табличную часть по кнопке Добавить:
  • В колонке Дебет укажите счет учета товаров (в примере 10.06), номенклатуру и количество. При заполнении третьего субконто создайте новый документ Партия с датой 31 декабря 2020 года (в новом документе укажите только дату, соответствующую дате документа "Операция", остальные поля не заполняйте). Выбирайте этот же документ в следующих строках табличной части при вводе остатков по остальным материалам. Таким образом, остатки товаров будут переведены на партионный учет.
  • В колонке Кредит укажите те же данные по товарам, но без партии (счет учета товаров (в примере 10.06), номенклатуру и количество).
  • В колонке Сумма укажите сумму остатков по материалам.
  • Аналогичным образом заполните информацию по остальным материалам в остатке.
• Кнопка Записать и закрыть.

Рис. 3

2.3 Введены остатки материалов для учета УСН

Документ "Ввод остатков (Материалы)" (рис. 4-5):

• Раздел: Главное – Помощник ввода остатков.
• Если по организации ранее вводились начальные остатки на дату начала работы с программой (ссылка Дата ввода остатков с указанием даты синего цвета), то для документов Ввод остатков, формируемых на дату перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы", дата устанавливается непосредственно в каждом документе после снятия флажка Ввод остатков по бухгалтерскому учету. Если ссылка Установите дату ввода остатков красного цвета (т.е. на начало ведения учета в информационной базе документы по вводу остатков не создавались), то перейдите по ней и установите дату до начала ведения учета в программе, а затем в документе Ввод остатков после снятия флажка Ввод остатков по бухгалтерскому учету установите дату 31.12.2020.
• Для создания документа Ввод остатков выберите двойным щелчком мыши счет в списке (в примере счет 10). В открывшейся форме Ввод остатков нажмите кнопку Создать, затем кнопку Режим ввода остатков. Снимите флажки Ввод остатков по бухгалтерскому учету и Ввод остатков по специальным регистрам и нажмите кнопку ОК. В поле от укажите/проверьте дату ввода остатков – 31 декабря 2020 года.

Рис. 4

• По кнопке Добавить заполните табличную часть документа. В колонке Партия во всех строках выбирайте ранее созданный при заполнении документа Операция документ Партия (рис. 5), (если в 2020 году применялся способ оценки МПЗ "По ФИФО" и соответственно велся партионный учет, то в этой колонке выбирайте документ, которым было отражено поступление материалов).
• В колонке Состояние расхода выберите статус Не списано, не оплачено, поскольку ТМЦ не оплачены поставщику в предыдущем налоговом периоде. В примере:
  • материал "Бумага А4" не оплачен поставщику - статус Не списано, не оплачено.
• В колонке Документ расчетов выберите документ, которым было отражено поступление ТМЦ.
• В колонке Отражение в УСН выберите Принимаются.
• Кнопка Провести и закрыть.

Рис. 5

По кнопке посмотрите результат проведения документа - выполнены записи по регистру "Расходы при УСН" (рис. 6).

Рис. 6

3. Оплата поставщику материалов, приобретенных в периоде применения ЕНВД и УСН "доходы"

3.1 Оплачены поставщику материалов, приобретенных в периоде применения ЕНВД и УСН "доходы"

Документ "Списание с расчетного счета" (рис. 1):

• Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
• Создайте документ по кнопке Списание или откройте ранее созданный / загруженный через "Клиент-банк" документ.
• В поле Вид операции выберите "Оплата поставщику".
• Заполните документ. В примере производится оплата дебиторской задолженности на сумму 15 600 руб.
• Кнопка Провести.

Рис. 1

По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 2).

В регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) (одноименная закладка) отражена сумма оплаты (колонка Расходы всего), которая на момент проведения документа включается в расходы по УСН (соответствующей остатку материалов в количестве 45 шт. на сумму 11 700 руб., в т.ч. НДС 1950 руб.).

В регистре Расходы при УСН (одноименная закладка) на сумму оплаты отражается смена статуса по материалу "Бумага А4":

• 1-я строка (движение Расход) и 2-я строка (движение Приход) отражают смену статуса - Не списано, не оплачено в колонке Статусы оплаты расходов меняется на Не списано, принято при оплате поставщику (таким образом, для включения в расходы по УСН для данного ТМЦ выполнено два условия: "товар получен и оплачен поставщику).

Рис. 2

4. Книга доходов и расходов по УСН

Перед формированием Книги доходов и расходов закройте каждый месяц отчетного (налогового) периода (обработка "Закрытие месяца"). При этом откажитесь от перепроведения документов и закрытия месяца за декабрь прошлого года.

4.1 Сформирован отчет "Книга доходов и расходов" по УСН

Отчет "Книга доходов и расходов" по УСН (рис. 1):

• Раздел: Отчеты - Книга доходов и расходов УСН.
• Кнопка Сформировать.
• В примере на дату оплаты поставщику 14.01.2021 отражена в расходах сумма 9 750,00 руб. и сумма НДС 1 950,00 руб. что соответствует сумме 11 700,00 руб.