Списание просроченной задолженности

Платформа:1С Предприятие 8.3(8.3.5.1383), Конфигурация: Бухгалтерия предприятия,редакция 3.0(3.0.37.29)
Добрый день!  Списываю КТ  задолженность покупателя через Корректировку долга/списание задолженности / авансы покупателя. Формируется автоматически,аналитика вся все отлично.  Проводка ДТ62.02-КТ91.01. А вот списать с 76АВ НДС красиво не получается.  Как правильно это сделать? Пробовала через Корректировку долга/ прочие корректировки, расползается аналитика.

Я списывала не через Корректировку долга, а ручной операцией. И потом (Покупка – Ведение книги покупок - Формирование записей книги покупок), добавила документ, заполнила табличную часть «Вычет НДС с полученных авансов» и провела.

Добрый день,Ольга! Не поняла Вы что  этот НДС зачли через книгу покупок? Он ведь  возмещению из бюджета не подлежит и ложится на  расходы  ДТ 91.02 КТ 76АВ

Татьяна Косенко,  А я просто в этот же документ КОРРЕКТИРОВКА ДОЛГА добавляю ручной корректировкой еще одну запись  ДТ 91.02 КТ 76АВ на сумму НДС со всей необходимой красивой аналитикой .

Татьяна Косенко,
Вопрос: Организация списывает кредиторскую задолженность по полученному авансу в связи с истечением срока исковой давности. Вправе ли она принять к вычету или учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль сумму НДС, исчисленную и уплаченную в бюджет при получении этого аванса?

Ответ: Вопрос об учете для целей налогообложения сумм НДС, уплаченных в бюджет при получении аванса (пп. 2 п. 1 ст. 167 Налогового кодекса РФ), в счет которого товары (работы, услуги) так и не были отгружены и кредиторская задолженность по которому списана в том числе в связи с истечением срока исковой давности (п. 18 ст. 250 НК РФ), законодательством не урегулирован.
Принять суммы такого НДС к вычету налогоплательщик не может. Ведь вычеты сумм НДС, уплаченных при получении авансов, производятся или после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ), или при расторжении договора и возврате соответствующих авансовых платежей (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
При этом некоторые специалисты налоговых органов считают, что и учесть в составе расходов для целей налогообложения прибыли суммы такого НДС налогоплательщики также не вправе. Как правило, такая точка зрения аргументируется тем, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде сумм налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг) (п. 19 ст. 270 НК РФ).
Но согласиться с этим утверждением, на наш взгляд, нельзя, ведь НДС, уплачиваемый при получении авансов, покупателю не предъявляется. НДС предъявляется покупателю только при реализации товаров (работ, услуг), его сумма указывается налогоплательщиком-продавцом в выставленном покупателю счете-фактуре (п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ). В рассматриваемом же случае реализация не состоялась (ст. 39 НК РФ).
Счет-фактура, выписанный и зарегистрированный продавцом в книге продаж при получении аванса, составляется в одном экземпляре, покупателю не выставляется и в книге покупок им не регистрируется (п. п. 13, 18 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914).
Более того, если признать, что суммы НДС, уплаченные с полученных авансов, при списании кредиторской задолженности (в том числе в связи с истечением срока исковой давности), в состав расходов не включаются, то возникает следующая ситуация. Как известно, сегодня для вычета НДС факт оплаты не важен. Поэтому в общем случае налогоплательщик-покупатель, получивший от продавца товары (работы, услуги) и счет-фактуру, принимает НДС к вычету, не дожидаясь оплаты (п. п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Если же этого по каким-то причинам не произошло, то покупатель, так и не оплативший товары (работы, услуги), при списании кредиторской задолженности (например, в связи с истечением срока исковой давности), вправе учесть суммы НДС, относящиеся к этой задолженности, в составе расходов (пп. 14 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Таким образом, налогоплательщики, фактически безвозмездно получившие товары (работы, услуги) и не уплатившие суммы НДС, предъявленного продавцом, могут принять налог к вычету или учесть его в составе расходов для целей налогообложения прибыли при списании кредиторской задолженности. А налогоплательщики, безвозмездно получившие денежные средства (авансы, в счет которых товары (работы, услуги) так и не были отгружены) и уплатившие при этом НДС в бюджет, не могут ни принять его к вычету, ни учесть в составе расходов. Подобное толкование норм налогового законодательства приводит к дискриминации налогоплательщиков в зависимости от способа возникновения кредиторской задолженности, а это недопустимо (п. 2 ст. 3 НК РФ). Кроме того, НК РФ не содержит норм, запрещающих включение в состав расходов НДС, уплаченного с полученных авансов, при списании этих авансов как кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности.
Поэтому суммы НДС, уплаченные при получении авансов, при списании кредиторской задолженности по этим авансам могут учитываться в составе либо внереализационных (пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ), либо прочих расходов, связанных с производством или реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом включение подобных расходов в состав прочих расходов, связанных с производством или реализацией, представляется менее обоснованным, поскольку само списание кредиторской задолженности по полученному авансу является доказательством отсутствия реализации.
Татьяна, Вы совершенно правы! Вовремя увидела Ваше сообщение и удалила этот документ! Правда, у меня сумма КЗ 0,01 руб. и сумма НДС в ней 0(ноль), поэтому на налоге это не отражалось.Но у меня в 2012г. на эту копейку тоже была выписана авансовая с/ф. А 31/12/14г. я списала ручной операцией эту копейку вместе с НДС Дт 62.02 Кт 91.01.В моём случае сч.76АВ не был задействован. Мне кажется, Вам надо вставить в «корректировку долга» ещё одну запись Дт 91.02 Кт 76АВ.

Помогите, уважаемые форумчане. Купили за наличку ТМЦ. в кассовом чеке указан НДС, но сф не дают. Составляю авансовый отчет. беру себе на затраты стоимость за вычетом НДС. Меня поправляет руководство, что на затраты должны брать всю сумму.Ведь мы уменьшаем налогооблагаемую и при проверке у нас эту сумму подкорректируют и налог на прибыль увеличат. базу Как быть?

arkonpro,согласно п. 7 ст. 168 НК РФ при реализации товаров за наличный расчет кассовый чек без счета-фактуры выдается только населению. Если же за наличный расчет рассчитывается организация за приобретенные товары (работы, услуги), то продавец обязан выставить ей счет-фактуру.
В авансовом отчёте на сч.10.09 у Вас попадёт вся сумма по чеку.
"В бухучете приобретенные ГСМ учтите в составе материально-производственных запасов по фактической себестоимости (п. п. 2 и 5 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов"). И отразите их по дебету счета 10 "Материалы", субсчет "Топливо", в корреспонденции со счетом 71 "Расчеты с подотчетными лицами". Запись будет следующая:
Дебет 10, субсчет "Топливо", Кредит 71
- оприходованы ГСМ (на основании авансового отчета).
Если при покупке топлива АЗС выдала вам кассовый или товарный чек с выделенной суммой НДС, то учесть налог как самостоятельный расход отдельно от стоимости горюче-смазочных материалов вы сможете только при наличии счета-фактуры. Если такого документа нет, оприходуйте бензин по той цене, которая указана в чеке, с учетом НДС (п. 6 ПБУ 5/01)."

Валентина,добрый день. Если можно подробнее напишите как Вы это сделали. Когда я делаю операцию - Корректировка долга/списание задолженности / авансы покупателя/ заполнить она автоматически "Документ расчета с контрагентом" заполняет , а потом делаю  -Корректировка долга/прочие корректировки/ выбираю   ***  заполнить она мне ничего автоматически не заполняет а если дополнить строку не пускает выбрать Документ расчетов с контрагентом и  если открыть 76 АВ в разрезе документов ползет красное черное. А сама проводка конечно получается.

Татьяна Косенко, ПОЖАЛУЙСТА : после того , как Вы сделали автоматическое заполнение (списание задолжности - авансы покупателей ) , и провели этот документ , далее - нажимаете кнопку ДтКр ( зелено-красную ) , попадаете в Движение документа , ставите галку Ручная корректировка  и прекрасненько себе в этот документ добавляете новую строчку , где и прописываете Д91.02    К76,АВ со всей нужной Вам аналитикой . Все. Если что непонятно  , спрашивайте дальше . УСПЕХОВ !

Добрый день! Валентина, большое спасибо за подсказку!!! Все получилось.