Глава ФНС не исключил индексации пороговых значений доходов для шкалы НДФЛ. Минфин определил порядок уплаты налога на прибыль и НДФЛ с доходов от майнинга и продажи криптовалют. Власти планируют ужесточить правила выдачи мигрантам патентов на работу. Рассказываем о главных новостях прошедшей недели. Будьте в курсе событий в стране.
Про ошибки
Руководитель ФНС РФ Даниил Егоров сообщил, что отказы в предоставлении имущественных и социальных вычетов по НДФЛ связаны, как правило, с двумя ошибками, которые допускают налогоплательщики. Первая ошибка – граждане прикладывают не все документы, а вторая – заявляют вычет, не имея соответствующего дохода.
Про новое в вашей 1С
В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.163 добавлены возможности:
- возможность настроить обмен данными с другими конфигурациями через Яндекс.Диск, http-сервис и 1С:Шина (чтобы воспользоваться, такой обмен должен быть настроен и в конфигурации, с которой выполняется обмен);
- отчеты о состоянии документов кадрового ЭДО.
В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.164:
- в разделе 7 налоговой декларации по НДС, когда товары реализуются физическим лицам в ЕАЭС через свои электронные торговые площадки (не через маркетплейсы) и покупатель получает товар за пределами РФ на территории другого государства – члена ЕАЭС, заполняется код операции, рекомендованный письмом ФНС России от 14.10.2024 № СД-4-3/11667@;
- при заполнении кодов операций в разделе 4 декларации по НДС и реестрах по НДС КНД 1155221, 1155110, 1155111 теперь не используется по умолчанию код 1011410, который был указан в настройках по НДС.
Про коэффициенты-дефляторы
Минэкономразвития утвердило коэффициенты-дефляторы для НДФЛ, торгового сбора и НДД. В 2025 году:
- коэффициент-дефлятор для применения НДФЛ составит 2,594;
- коэффициент-дефлятор для расчета сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов составит 1,080;
- коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения налога на дополнительный доход (НДД), составит 1,388;
- коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения ПСН, составит 1,144;
- коэффициент-дефлятор для расчета торгового сбора составит 1,976.
Предельные размеры доходов для целей применения УСН в 2025 году не будут индексировать на коэффициент-дефлятор.
Про календари
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Календарь бухгалтера на 2024 год в программе «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0
- СКАЧАТЬ производственный календарь на 2024 год (формат А4, можно распечатать)
- СКАЧАТЬ производственный календарь на 2024 год (формат А4, с дракончиком, можно распечатать)
- СКАЧАТЬ производственный календарь на 2025 год
Про НДС на УСН
Руководитель ФНС РФ Даниил Егоров сообщил, что Минфин и ФНС могут рассмотреть возможность предоставления плательщикам УСН с доходом до 60 млн рублей права использовать ставку НДС 20% со всеми вычетами.
Глава ФНС отметил, что первоначально планировалось, что организации и ИП с доходами до 60 млн рублей смогут выбрать, уплачивать НДС или нет, но от этого варианта отказались. Но при этом руководитель налогового ведомства не исключил, что в дальнейшем Минфин и ФНС рассмотрят возможность предоставления упрощенцам с доходом до 60 млн рублей права использовать ставку НДС 20% со всеми вычетами.
- ФНС объяснила, как упрощенцам платить НДС в 2025 году
- Завершение налоговой реформы – 2025: отмена счетов-фактур для УСН, новый размер пеней для организаций, ограничения по применению ПСН и пересмотр льгот по НДС
- Как изменится УСН с 2025 года: уплата НДС, повышение лимитов и отмена повышенных налоговых ставок
Про уведомление об исчисленных страховых взносах
ФНС пояснила, что при уплате в декабре 2024 года в составе ЕНП страховых взносов за декабрь для корректного зачета указанных сумм работодателям следует в уведомлении, представляемом в декабре 2024 года, указать в отношении таких страховых взносов код отчетного периода 34/03 (письмо от 18.11.2024 №БС-4-11/13083@).
В этом же уведомлении налоговым агентам следует отразить сумму исчисленного за период с 23 по 31 декабря 2024 года НДФЛ с указанием кода отчетного периода 34/13.
При наличии достаточного положительного сальдо ЕНС после зачета средств в счет уплаты НДФЛ суммы страховых взносов будут зачтены в счет исполнения предстоящей обязанности по их уплате. Зачет налоговые органы осуществят не позднее дня, следующего за днем поступления таких уведомлений.
Про мигрантов
Госдума РФ планирует предложить Правительству РФ принять комплекс системных мер для противодействия незаконной миграции. Парламентарии предлагают выработать поэтапный план перехода на полный сбор и обработку биометрических персональных данных иностранных граждан в пунктах пропуска через границу, а также законодательно закрепить обязательность прохождения тестирования на знание русского языка при приеме детей иностранцев в школы с установлением запрета на зачисление без подтверждения знания русского языка.
Кроме того, депутаты предложили в 2 раза увеличить фиксированный платеж по НДФЛ для мигрантов – до 2 400 рублей. Авторы инициативы убеждены, что двукратное повышение фиксированного авансового платежа обеспечит дополнительные поступления в региональные бюджеты.
Про ИП и страховые взносы
С 2025 года ИП на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» могут учитывать в составе расходов сумму страховых взносов, подлежащих уплате в соответствии со статьей 430 НК РФ, то есть уменьшение полученных доходов на указанные страховые взносы допускается без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения.
Страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей, за расчетный период 2025 года, уплата которых должна быть осуществлена не позднее 1 июля 2026 года, могут быть учтены подлежащими уплате и, соответственно, учтены как в 2025 году, так и в 2026 году.
При этом сумма страховых взносов, на которые ИП уменьшит доходы при определении базы по УСН за период 2025 года, повторно нельзя будет учитывать при определении базы по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2026 года.
Про декларацию по налогу на имущество
Декларацию по налогу на имущество за 2024 год нужно сдавать (в срок не позднее 25 февраля 2025 года) по новой форме, утвержденной приказом от 27.09.2024 №БВ-7-21/805@.
Теперь для заполнения декларации наряду со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения предусматривается использование выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
Кроме того, если декларация представляется по доверенности от имени налогоплательщика, совершенной в форме электронного документа, в декларации указывается GUID доверенности.
Про майнинг
Минфин подготовил поправки в НК РФ, которые устанавливают порядок определения налога на прибыль и НДФЛ при получении доходов от майнинга криптовалют.
В частности, предполагается, что доход (выручка) от продажи цифровой валюты будет определяться, исходя из фактической цены реализации, но не ниже рыночной котировки, уменьшенной на 20%. Для целей НДФЛ доходы от сделок с цифровой валютой будут объединены в единую налоговую базу с доходами от продажи акций, облигаций и инвестиционных паев, доходов от операций РЕПО с ценными бумагами, доходами от операций с ценными бумагами на ИИС и вкладам в российских банках. Предполагается, что при получении указанных доходов нужно будет уплатить НДФЛ:
- по ставке 13%, если по всем этим базам доход физлица составит менее 2,4 млн рублей в год;
- в сумме 312 000 рублей и по ставке 15% с дохода, превышающего сумму 2,4 млн рублей.
При этом власти определили перечень регионов, где введут запрет на майнинг. В частности, запрет планируется ввести на территории всей Иркутской области, отдельных частей Республики Бурятия и Забайкальского края до 2031 года в осенне-зимний отопительный период. Также ограничение майнинговой деятельности планируется ввести до 2031 года в Дагестане, Северной Осетии – Алании, Ингушетии, Чечне, Кабардино-Балкарии, Карачаево-Черкессии и в новых регионах.
Про знаменитых бухгалтеров
Знаете такое выражение «проснуться знаменитым»? БУХ.1С решил делать знаменитыми бухгалтеров. Мы открыли рубрику «Бухгалтер в ответе», в рамках которой беседуем о жизни, работе и 1С с самыми разными бухгалтерами (главными и не очень, работающими в больших компаниях и «на себя»). Хотите поучаствовать? Пишите на buh@1c.ru с пометкой в теме письма ИНТЕРВЬЮ.
Про сроки
В Госдуму поступили поправки в статью 217.1 НК РФ, которые предлагают снизить минимальный предельный срок владения недвижимостью, при котором доходы от его продажи освобождаются от НДФЛ. Законопроект предлагает установить, что для целей освобождения от НДФЛ общий минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года (в настоящее время – 5 лет). А если право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника, такой срок составляет один год. Для иных случаев предлагается установить срок два года.
С 2025 года вступят в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, которые существенно изменят порядок налогообложения как бизнеса, так и граждан. Для упрощения работы бухгалтеров мы составили специальную шпаргалку «Навигатор по налоговой реформе – 2025», где собраны все основные изменения в налоговой системе, которые ожидают налогоплательщиков в 2025 году.
В нашей шпаргалке можно быстро узнать, как изменятся налоговые ставки и параметры налоговых режимов, найти ссылки на подробные статьи по каждому изменению, а также выяснить, когда новые нормы будут поддержаны в программах 1С.
Про предельный доход для самозанятых
Депутаты предлагают проиндексировать с учетом уровня инфляции предельную величину доходов для самозанятых. Поступивший в Госдуму законопроект предлагает проиндексировать предельную величину доходов самозанятых с учетом уровня инфляции, установив ее в 2025 году в размере 3,6 миллиона рублей, в 2026 году – 3,8 миллиона рублей, в 2027 году – 4,0 миллиона рублей, в 2028 году – 4,2 миллиона рублей.
Про соцсети
Присоединяйтесь к БУХ.1С в соцсетях, и это будут самые полезные каналы среди ваших подписок. Почему? Объясняем:
- с нами вы точно не пропустите важные новости, потому что мы за ними следим,
- с нами вы первыми узнаете, что изменилось в вашей 1C, потому что мы и есть 1C!
БУХ.1С в соцсетях – это здесь: в Телеграме, ВКонтакте, в Одноклассниках, в Дзене.
Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в нашем Telegram-канале.
В материале использованы фото: Gorodenkoff / Shutterstock / Fotodom.
