Восстановление НДС упрощенцами в 2025 году, правила получения вычета по налогу на прибыль и возврат маткапитала – все новости прошедшей недели за 5 минут (16.09–22.09.2024)

Минфин изменит форму книги покупок и продаж и назвал варианты налогообложения доходов от майнинга. ФНС изменила контрольные соотношения для уведомлений об исчисленных налогах. Правительство РФ утвердило правила получения семьями неизрасходованного остатка материнского капитала. Рассказываем о главных новостях прошедшей недели. Будьте в курсе событий в стране.

Минфин изменит форму книги покупок и книги продаж

Минфин подготовил изменения в формы книги покупок и книги продаж, а также в правила их заполнения. В частности, указанные документы дополнены новыми графами:

• «Стоимость продаж, облагаемых налогом, ‎по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 5%»;
• «Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости ‎по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, ‎по ставке 7%»;
• «Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости ‎по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 5%»;
• «Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости ‎по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 7%».

Также соответствующие изменения внесены в правила заполнения книги продаж и дополнительного листа к нему.

Про майнинг

Минфин рассчитывает на применение налога на прибыль в отношении доходов от майнинговой деятельности. Промежуточной конструкцией может быть налогообложение в виде акцизов, но пока решение не принято. Вариант налогообложения майнинговой деятельности акцизом может быть основан на потреблении электроэнергии и является более предпочтительным с точки зрения администрирования на ранних этапах.

Про налог на прибыль

Минэкономразвития определило параметры применения федерального инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль. С 1 января 2025 года ставка налога на прибыль будет повышена с 20 до 25%. Одновременно организациям предоставляется право на применение федерального инвестиционного налогового вычета, который позволяет уменьшать федеральную часть суммы налога на прибыль на расходы на создание, приобретение, модернизацию основных средств и НМА.

Подготовленный проект постановления устанавливает категории налогоплательщиков, которые могут применять федеральный инвестиционный налоговый вычет; категории объектов основных средств и НМА, ‎к которым применяется федеральный инвестиционный налоговый вычет и другие параметры. Размер федерального инвестиционного налогового вычета составит ‎6% от суммы расходов, указанных в пункте 4 статьи 286.2 НК РФ (на создание и модернизацию ОС и НМА).

Указанные параметры вступят в силу с 1 января 2025 года.

Про новое в вашей 1С

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.159 добавлены возможности:

• работы с потенциальными клиентами – лидами (можно ставить задачи, фиксировать звонки, письма и встречи по лидам, а также помечать лидов произвольными метками);
• в настройках интеграции с Wildberries и OZON добавлена возможность изменить юридическое лицо, действующее от имени маркетплейса, когда другие настройки остаются прежними;
• устанавливать расширения «1С:Плюс» прямо из программы;
• с 01.10.2024 в строке 5а печатной формы счета-фактуры заполняется наименование документа отгрузки: Товарная накладная - если в документе реализации есть товары; Акт - если нет товаров, только услуги.

Про проверки ККТ

Минфин предложил расширить перечень индикаторов риска, применяемых налоговыми органами при осуществлении контроля за ККТ и полнотой учета выручки. Ведомство предлагает дополнительно включить в этот перечень еще два индикатора:

• смена более двух раз в течение 30 дней адреса установки (применения) ККТ, имеющей один и тот же заводской номер (за исключением случаев использования ККТ по месту выполнения работы или услуги, которые выполняются вне торгового);
• отклонение суммы месячной выручки на один рубль фонда оплаты труда от базового регионального значения или отклонение доли наличной выручки от базового регионального значения (базовые значения и параметры отклонения выручки или доли наличной выручки рассчитываются ФНС для каждого субъекта РФ).

Соответственно, у налоговых органов увеличится количество оснований для назначения проверок ККТ.

Про регистрацию МЧД

Действующее законодательство не обязывает предпринимателей регистрировать машиночитаемые доверенности в Едином блокчейн-хранилище МЧД. Для использования МЧД необходимо и достаточно сформировать документ в соответствии с единым форматом и подписать усиленной квалифицированной подписью.

МЧД всегда можно предоставить приложением к пакету подписываемых электронных документов, при этом у контролирующих органов нет оснований не принимать МЧД, предоставленную таким способом.

Про банковскую комиссию

С 1 ноября 2024 года предельный размер вознаграждения, которое банки могут взимать с граждан за денежные переводы в пользу государства (C2G-платежи) через Систему быстрых платежей, станет равным нулю. Банки не смогут брать комиссию при оплате гражданами через СБП услуг детских садов, кружков, секций, налогов, штрафов и так далее.

Кроме того, с ноября действующий лимит бесплатных переводов, составляющий 100 000 рублей в месяц, будет распространен на операции с электронными кошельками. Таким образом, в пределах данного лимита через СБП можно будет бесплатно переводить деньги сторонним лицам и пополнять собственные электронные кошельки.

Про переход с ОСНО на УСН

Минфин уточнил, как с 2025 года изменится обязанность по восстановлению НДС организациями и ИП, которые переходят на УСН.

С 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС при превышении дохода за предшествующий календарный год 60 миллионов рублей. В случае перехода с общего режима на УСН восстанавливать суммы НДС, принятые ранее к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, должны будут организации и ИП с доходом до 60 млн рублей и освобожденные от уплаты НДС и применяющие пониженную ставку НДС в размере 5 или 7%.

Организации и ИП с годовым доходом свыше 60 млн рублей, перешедшие на УСН и решившие применять общую ставку НДС 20% (10%), не должны восстанавливать суммы НДС, принятые ранее к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам.

Про знаменитых бухгалтеров

Знаете такое выражение «проснуться знаменитым»? БУХ.1С решил делать знаменитыми бухгалтеров. Мы открыли рубрику «Бухгалтер в ответе», в рамках которой беседуем о жизни, работе и 1С с самыми разными бухгалтерами (главными и не очень, работающими в больших компаниях и «на себя»). Хотите поучаствовать? Пишите на buh@1c.ru с пометкой в теме письма ИНТЕРВЬЮ.

Про материнский капитал

Правительство РФ утвердило правила получения семьями неизрасходованного остатка материнского капитала до 10 000 рублей. Семьи вправе получить единовременной выплатой остаток средств материнского капитала (до 10 000 рублей), которые остались на счету после того, как большая их часть была использована.

Правила предусматривают, что семьи, которым положена единовременная выплата, получат соответствующее уведомление о возможности получения такой выплаты от СФР через Единый портал госуслуг. Средства поступят на банковский счет одного из родителей в течение пяти рабочих дней после того, как фонд примет решение о назначении выплаты.

Про соцсети

Присоединяйтесь к БУХ.1С в соцсетях, и это будут самые полезные каналы среди ваших подписок. Почему? Объясняем:

• с нами вы точно не пропустите важные новости, потому что мы за ними следим,
• с нами вы первыми узнаете, что изменилось в вашей 1C, потому что мы и есть 1C!

БУХ.1С в соцсетях – это здесь: в Телеграме, ВКонтакте, в Одноклассниках, в Дзене.

Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в нашем Telegram-канале.

В материале использованы фото: Aleksandra Suzi / Shutterstock / Fotodom.