«1С:ЗУП 8» (ред. 3): почему могут не выполняться КС между 6-НДФЛ и ЕРСВ (+ видео)?

22 июля 2019

В чем причина невыполнения контрольных соотношений (КС) между 6-НДФЛ и ЕРСВ (единым Расчетом по страховым взносам)?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» версия 3.1.10.

В ряде случаев междокументное контрольное соотношение 3.6, приведенное в письме ФНС России от 20.03.2019 № БС-4-11/4943@, может не выполняться.

Нарушение КС 3.6 может быть, например, из-за того, что какую-то выплату ошибочно не включили в налогооблагаемую базу по НДФЛ. Поэтому нужно внимательно проанализировать причину возникшего несоответствия.

КС предусматривает, что сумма начисленного дохода без учета дивидендов (Разница строк 020 и 025 Раздела 1 отчета 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) не может быть меньше суммы выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц (строка 030 Подраздела 1.1 Расчета по страховым взносам, утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Очевидно, что в КС сравнивается доход сотрудника (в 6-НДФЛ) и сумма выплат в его пользу (в Расчете по страховым взносам), что в ряде случаев некорректно. Например, сотруднику выплачены суточные, но они не включаются в его доход.

Возможны и другие случаи, когда доход и выплаты несопоставимы. В таких случаях представление отчетов следует сопровождать пояснениями.

См. также:

Как в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3) проверяются КС между 6-НДФЛ и ЕРСВ (+ видео)