Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

"1С:Зарплата и Кадры" в организациях с обособленными подразделениями

21.04.2004
Согласно действующему законодательству (главы 23 и 24 НК РФ, Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования") обособленные подразделения организации, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности организации по уплате налогов и взносов, а также по представлению налоговой отчетности и отчетности для системы персонифицированного учета ПФР по месту своего нахождения. В предлагаемой статье приводятся методика и особенности использования конфигурации "Зарплата+Кадры" (ред. 2.3) для "1С:Предприятия 7.7" в организациях, в состав которых входят обособленные подразделения.

Содержание


Заполнение справочника "Подразделения"

Справочник подразделений является иерархическим и допускает до 10 уровней вложенности подразделений.

Для описания структуры организации, имеющей в своем составе обособленные подразделения, рекомендуется на первом уровне справочника подразделений перечислить все обособленные подразделения, включая головную организацию как обособленное подразделение (рис. 1).

Рис. 1

Далее в рамках каждого обособленного подразделения описывается его организационная структура.

Сведения об организации и ее подразделениях

Сведения о головной организации (в том числе ИНН) указываются в форме "Настройки конфигурации" (пункт "Настройки" меню "Сервис") (рис. 2).

Рис. 2

Для всех обособленных подразделений на закладке "Основная" необходимо выставить флажок того, что это подразделение является обособленным.

Далее на закладке "Обособленное подразделение" обязательно указываются КПП, регистрационный номер в ПФР, код территории по ОКАТО и руководители подразделения (рис. 3).

Рис. 3

Эти данные повторяются и для обособленного подразделения, соответствующего головной организации

.

Формирование отчетности по подразделениям

Формирование отчетности в организации с обособленными подразделениями имеет особенность - все обособленные подразделения (включая головную организацию, которую мы также рассматриваем как обособленное подразделение) представляют расчеты и декларации по доходам работников, начисленным именно этими подразделениями.

Таким образом, несмотря на то, что налоги (ЕСН и НДФЛ) и страховые взносы в ПФР исчисляются по всем доходам работника, полученным во всех обособленных подразделениях, каждое подразделение отчитывается по "своим" доходам отдельно.

Налоговые отчеты (см. пункт "Налоговая отчетность" меню "Отчеты"), включенные в типовую конфигурацию, предоставляют возможность формирования по конкретному подразделению (указывается в форме отчета). При этом в отчет выводятся доходы работника, начисленные в те месяцы, на конец которых он числился в указанном подразделении.

Например, если в мае работник был переведен из одного обособленного подразделения в другое (в головную организацию), его доходы с января по апрель будут отражены в отчетности по первому подразделению, а с мая по декабрь - в отчетности по второму.

При формировании отчетности по обособленному подразделению данные об организации (кроме ИНН) извлекаются из сведений об этом подразделении, введенных в справочнике "Подразделения". ИНН всегда выводится из общих сведений об организации (см. форму "Настройки конфигурации").

При формировании отчетности в целом по организации (с учетом данных по обособленным подразделениям) данные об организации извлекаются из общих сведений об организации.

Особенности формирования отчетности по НДФЛ

По обособленным подразделениям можно сформировать справки 2-НДФЛ и файлы со сведениями для передачи в ИМНС (такая возможность включена в конфигурацию начиная с релиза 7.70.242).

При формировании справки 2-НДФЛ по обособленному подразделению в раздел 3 выводятся доходы за те месяцы, когда работник числился в этом подразделении; в раздел стандартных вычетов - вычеты, фактически примененные в эти же месяцы. Здесь учитывается тот факт, что при определении облагаемой суммы дохода могут быть дополнительно применены неиспользованные ранее в других подразделениях вычеты, на которые работник имеет право.

Пример

Работник Иванов И.И. работал в обособленном подразделении организации с января по май с окладом в 1 000 руб. Он имеет право на вычеты: на "себя" (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ в размере 400 руб. в месяц и на 3 детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) в размере 3 x 300 руб. в месяц. НДФЛ в этом подразделении не исчислялся, так как налоговая база принималась равной нулю.
С 1 июня работник был переведен в головную организацию с окладом 1 500 руб., где и проработал до конца года.
"Недоиспользованные" им в обособленном подразделении вычеты (в размере 1 500 руб.) были применены в головной организации, в связи с чем налоговая база оказалась равной нулю (общая сумма вычетов 7 x 400 + 7 x 3 x 300 + 1 500 = 10 600 превысила начисленный доход работника 7 x 1 500 = 10 500 руб), и НДФЛ не исчислялся.

В обособленном подразделении организации по итогам налогового периода будет сформирована следующая справка:

3. Доходы, облагаемые налогом по ставке 13 % (30 %).

3.1. Доходы по видам.

Код дохода Сумма дохода
2 000 5 000,00

3.2. Доходы по месяцам.

Январь 1 000,00 Февраль 1 000,00 Март 1 000,00
Апрель 1 000,00 Май 1 000,00 Июнь  
Июль   Август   Сентябрь  
Октябрь   Ноябрь   Декабрь  

3.3. Стандартные вычеты.

Код Сумма вычета Код Сумма вычета
101 3 000,00 103 2 000,00

3.4. Общая сумма дохода - 5 000,00.

3.5. Облагаемая сумма дохода - 0,00.

3.6. Сумма налога исчисленная - 0.

3.7. Сумма налога удержанная - 0.

В этой справке отражен факт применения 5 000 руб. стандартных вычетов из 6 500 руб. вычетов, на которые имеет право работник за 5 месяцев года.
В головной организации по итогам налогового периода окажется применено 10 500 руб. вычетов (в том числе на 9 100 руб. вычетов работник получает право за 7 месяцев работы в головной организации). Будет сформирована следующая справка:

3. Доходы, облагаемые налогом по ставке 13 % (30 %).

3.1. Доходы по видам.

Код дохода Сумма дохода
2000 10 500,00

3.2. Доходы по месяцам.

Январь   Февраль   Март  
Апрель   Май   Июнь 1 500,00
Июль 1 500,00 Август 1 500,00 Сентябрь 1 500,00
Октябрь 1 500,00 Ноябрь 1 500,00 Декабрь 1 500,00

3.3. Стандартные вычеты.

Код Сумма вычета Код Сумма вычета
101 7 700,00 103 2 800,00

3.4. Общая сумма дохода - 10 500,00.

3.5. Облагаемая сумма дохода - 0,00.

3.6. Сумма налога исчисленная - 0.

3.7. Сумма налога удержанная - 0.

Далее задолженность по налогу за работником (налоговым агентом) на конец налогового периода, если она имеется, будет отражена в справке по тому подразделению, в котором работник числился на конец налогового периода. В справках по остальным подразделениям пункты 6.5 и 6.6 заполняться не будут.

Формирование декларации по ЕСН и страховым взносам в ПФР за 2003 год

Обособленные подразделения на листе 02 помимо данных головной организации указывают собственные данные. Кроме того, они представляют в ИМНС по месту нахождения "Расчет условия на право применения регрессивных ставок ЕСН..." (лист 08), присланный из головной организации и заполненный по всей организации в целом. Поэтому при формировании этого листа как по всей организации, так и по обособленному подразделению в расчете используются доходы работников организации в целом. Однако подписи руководителей на этом листе выводятся особым образом: для обособленных подразделений выводятся подписи руководителей организации, для отчета по организации в целом подписи не выводятся.

Таким образом, Декларацию по ЕСН за 2003 год в головной организации необходимо формировать в два этапа:

  • по всей организации; из этого отчета нам "пригодятся" листы 01, 02 и 08;
  • по головной организации как по обособленному подразделению; из этого отчета лист 08 подписывается руководителями и рассылается всем другим обособленным подразделениям, листы 05-07 и начиная с 09 используются головной организацией (и содержат данные без других обособленных подразделений).

Обособленное подразделение строит отчет по своим данным, заменяя лист 08 расчетом, присланным из головной организации (с подписями руководителей).

"1С:Зарплата и Кадры" в организациях с обособленными подразделениями

Отправить на почту
Печать
Написать комментарий

Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги
© ООО "1C" 2000-2018 г.