Отражение в 1С покупки прослеживаемых товаров у плательщиков НДС

Покупка прослеживаемых товаров у плательщика НДС

В соответствии с Положением о национальной системе прослеживаемости (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108) прослеживаемость осуществляется в отношении товаров, приведенных в Перечне товаров, подлежащих прослеживаемости (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110), при выполнении одного из следующих условий:

• товары ввезены на территорию РФ и выпущены в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления;

• товары ввезены на территорию РФ и не помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления в связи с конфискацией или обращением в собственность (доход) РФ иным способом;

• товары ввезены на территорию РФ и не помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления в связи с обращением взыскания на них по решению суда в счет уплаты таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин;

• товары задержаны таможенными органами в соответствии с главой 51 ТК ЕАЭС, не востребованы в сроки, установленные пунктами 1 и 2 ст. 380 ТК ЕАЭС, лицами, обладающими полномочиями в отношении таких товаров;

• товары ввезены на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС, за исключением товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита;

• товары ранее ввезены на территорию РФ и фактически находятся на территории РФ на дату вступления в силу Перечня товаров (изменений к нему) (п. 3 Положения № 1108).

Согласно поправкам, внесенным в НК РФ Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ, в целях реализации национальной системы прослеживаемости налогоплательщики НДС при реализации прослеживаемых товаров обязаны:

• выставлять счета-фактуры только в электронной форме (за исключением случаев: реализации прослеживаемых товаров физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, а также налогоплательщикам налога на профессиональный доход; реализации и перемещения прослеживаемых товаров с территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта (реэкспорта); реализации и перемещения прослеживаемых товаров с территории РФ на территорию другого государства - члена ЕАЭС) (п. 1.1 ст. 169 НК РФ);

• указывать в счете-фактуре (корректировочном счете-фактуре) реквизиты прослеживаемости: регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости; количественную единицу измерения товара, используемую в целях осуществления прослеживаемости; количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (п.п. 5, 5.2 ст. 169 НК РФ).

Участники оборота товаров, подлежащих прослеживаемости, являющиеся налогоплательщиками НДС (не освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС), при реализации прослеживаемых товаров выставляют счета-фактуры, в том числе корректировочные, без использования шифровальных средств в целях ограничения возможности доступа к ней исключительно получателем (пп. "в" п. 13 Положения № 1108).

При этом покупатели (организации или индивидуальные предприниматели (ИП)) при приобретении прослеживаемых товаров обязаны обеспечить получение счетов-фактур, в том числе корректировочных, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (ЭДО) (п. 1.2 ст. 169 НК РФ).

Подробнее об обмене электронными документами с контрагентами с помощью встроенного в программы 1С сервиса 1С-ЭДО см. здесь.

Как подключиться к сервису 1С-ЭДО, см. здесь (доступна видеоинструкция). Быстро и легко освоить 1С-ЭДО можно с помощью видеороликов - см. на сайте 1С-ЭДО в разделе "Техподдержка" и на Youtube-канале 1С:Учебного центра № 1. Плейлист с роликами 1С-ЭДО см. здесь.

Отражение в "1С:Бухгалтерии 8" покупки прослеживаемых товаров у плательщиков НДС

Обмен электронным универсальным передаточным документом при покупке прослеживаемых товаров рассмотрим на примере получения электронного счета-фактуры и документа об отгрузке прослеживаемых товаров (УПД) в "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0.

Этапы получения электронного счета-фактуры и документа об отгрузке прослеживаемых товаров (УПД) в "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0:

1. Получение и отражение в учете входящего универсального передаточного документа.
2. Обработка подтверждения оператора и формирование извещения о получении УПД.
3. Формирование и отправка продавцу информации об оформляемой сделке.

Получение и отражение в учете входящего УПД 

С 01.01.2020 действует формат электронного УПД, утв. приказом ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ "Об утверждении формата счета-фактуры, формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме".

Получение электронного счета-фактуры и документа об отгрузке прослеживаемых товаров (электронного УПД) от продавца производится:

• при выполнении команды Отправить и получить электронные документы из раздела Администрирование - подраздела Сервис или из раздела Руководителю - подраздела Сервис в зависимости от настроек панели навигации;

• по команде Отправить и получить из формы списка документов Текущие дела ЭДО, открываемого по гиперссылке панели команд Текущие дела ЭДО (раздел Администрирование - подраздел Сервис, или раздел Руководителю - подраздел Сервис, или раздел Покупки - подраздел Сервис).

При работе информационной базы в режиме клиент-сервер можно установить расписание получения электронных документов, выполнив соответствующую настройку параметров обмена электронными документами с контрагентами (раздел Администрирование - Обмен электронными документами - Обмен с контрагентами).

Способ обработки поступающих электронных документов в учетной системе зависит от настройки ЭДО (раздел Администрирование - Обмен электронными документами - Обмен с контрагентами - Настройки ЭДО).

При построении взаимоотношений с конкретным контрагентом на закладке Настройки получения в форме Настройка отражения документов в учете можно установить способ обработки поступающих электронных документов: Автоматически или Вручную в форме электронного документа.

Если в графе Способ обработки формы Настройка отражения документов в учете будет установлено значение Автоматически (устанавливается по умолчанию), то при получении электронного УПД, включающего счет-фактуру и первичный документ, в программе будут сразу автоматически сформированы два документа учетной системы - Поступление (акт, накладная, УПД) и Счет-фактура полученный.

Если в настройках получения будет стоять способ обработки Вручную в форме электронного документа, то при получении электронного УПД в папке Отразить в учете в графе Отражение в учете будет стоять гиперссылка со значением Создать документы, при переходе по которой откроется форма Подбор документов учета для создания соответствующих документов в учетной системе. Кроме создания новых документов в форме Подбор документов учета можно также подобрать существующие или перезаполнить текущие документы.

Полученный от продавца электронный УПД автоматически помещается в папку Отразить в учете списка входящих документов формы Текущие дела ЭДО. При этом, исходя из произведенной настройки, в графе Отражение в учете сразу появится гиперссылка на новые автоматически созданные документы учета ("2 документа"), рис. 1.

Рис. 1. Получение от продавца электронного УПД

Просмотреть содержимое поступившего электронного УПД можно, дважды щелкнув по активной строке из списка Текущие дела ЭДО (кроме гиперссылки в графе Отражение в учете), рис. 1.

В форме просмотра поступившего электронного УПД отражаются в том числе и сведения о РНПТ в отношении приобретенных прослеживаемых товаров (рис. 2).

Рис. 2. Форма просмотра поступившего электронного УПД

На соответствующих закладках формы просмотра поступившего электронного УПД отражается информация о подписях электронного документа, а также текст сопроводительной записки при ее наличии.

Открыть новые документы учетной системы Поступление (акт, накладная, УПД) и Счет-фактура полученный можно:

• по гиперссылке в графе Отражение в учете из списка входящих документов формы Текущие дела ЭДО, выбрав соответствующее значение в открывающейся форме Выберите значение (рис. 1);

• по гиперссылке в строке Документ учета из формы просмотра поступившего электронного УПД (рис. 2);

• из списка документов поступлений Поступление (акты, накладные, УПД) и из списка полученных счетов-фактур Счета-фактуры полученные (раздел Покупки - подраздел Покупки).

В учетной системе документы Поступление (акт, накладная, УПД) и Счет-фактура полученный будут сформированы датой получения файла электронного УПД. Если фактическая дата поступления товаров отличается от даты получения электронного УПД, то дату документа Поступления (акт, накладная, УПД) необходимо скорректировать, т. е. привести в соответствие с реальным фактом хозяйственной жизни. При этом следует учитывать, что в документе Счет-фактура полученный дата поступления счета-фактуры, отраженная в поле Получен, должна остаться неизменной, т. е. соответствовать реальной дате получения электронного УПД, в состав которого входит счет-фактура.

Обратите внимание, национальная система прослеживаемости применяется с 08.07.2021 (с даты вступления в силу Постановлений Правительства РФ от 01.07.2021 №№ 1108, 1109, 1110), при этом пример в данной статье по обмену электронным УПД, содержащим сведения о прослеживаемых товарах, подготовлен до 08.07.2021. Поскольку обмен электронными документами производится в реальном времени, следует абстрагироваться от даты получения электронного УПД (и иных служебных документов).

В информационной строке состояния электронного обмена документа Поступление (акт, накладная, УПД) будет содержаться гиперссылка Требуется подписание (рис. 3).

Рис. 3. Отражение поступления прослеживаемых товаров

Перед проведением документа Поступление (акт, накладная, УПД) необходимо заполнить поле Склад.

Если приобретаются прослеживаемые товары (или прослеживаемые товары и товары, не подлежащие прослеживаемости), то в табличной части документа Поступление (акт, накладная, УПД) в строках, содержащих прослеживаемые товары, будут размещены (рис. 3):

• в графе Номенклатура рядом с наименованием товара - специальный значок с лупой;

• в графе Таможенная декларация или РНПТ - информация о РНПТ прослеживаемых товаров.

При поступлении в организацию прослеживаемых товаров необходимо проверить достоверность сведений о РНПТ, указанных в поступившем от продавца и УПД и, соответственно, отраженных в документе Поступление (акт, накладная, УПД).

В новом документе Счет-фактура полученный, который также формируется на основании полученного электронного УПД, автоматически заполняются сведения:

• о продавце (поле Контрагент);

• номере и дате составления входящего счета-фактуры (поля Счет-фактура № и от);

• стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) и сумме предъявленного НДС.

Состояние обменного процесса в отношении полученного электронного УПД отражается в информационной строке документа Счет-фактура полученный, где будет размещена гиперссылка Требуется подписание.

Если товар приобретен у данного продавца впервые и номенклатуры продавца и покупателя не синхронизированы, то в программе не будут автоматически созданы документы Поступление (акт, накладная, УПД) и Счет-фактура полученный. В этом случае в форме Текущие дела ЭДО в списке входящих документов в папке Отразить в учете в графе Отражение в учете будет специальным значком отмечен входящий электронный документ и размещена гиперссылка Сопоставить номенклатуру.

В форме Сопоставление номенклатуры, которую можно открыть по гиперссылке в графе Отражение в учете или по кнопке Сопоставить номенклатуру, необходимо:

• заполнить поле Номенклатура, выбрав соответствующую позицию из справочника Номенклатура, или создать новую;

• нажать кнопку Сохранить и закрыть.

Такие действия по синхронизации номенклатуры выполняются один раз. В дальнейшем при поступлении от того же продавца тех же товаров сведения о них (наименование, счета учета) будут заполняться в документе Поступление (акт, накладная) автоматически.

После проведения сопоставления в форме Текущие дела ЭДО в списке входящих документов в папке Отразить в учете появится гиперссылка Создать документы, по которой следует перейти в форму Подбор документов учета для формирования соответствующих документов учетной системы, т. е. документов Поступление (акт, накладная) и Счет-фактура полученный, как было описано ранее.

Обработка подтверждения оператора и формирование извещения о получении УПД 

Покупатель получает от оператора ЭДО не только входящий УПД, но и подтверждение даты отправки файла счета-фактуры (файла УПД) ему оператором ЭДО. Дата отправления, указанная в этом подтверждении оператора, будет признаваться датой получения счета-фактуры покупателем (п. 9 Порядка обмена, утв. приказом Минфина России от 05.02.2021 № 14н).

Просмотреть содержимое поступившего подтверждения оператора можно, дважды щелкнув по соответствующей строке в форме просмотра поступившего электронного УПД. Дата отправки оператором ЭДО файла электронного счета-фактуры будет отражена в строке Получен документа Счет-фактура полученный.

Обратите внимание, при формировании нового документа Счет-фактура полученный на основании поступившего электронного счета-фактуры (электронного УПД) программа автоматически проставляет в поле Получен дату формирования документа учетной системы. Как правило, подтверждение оператора ЭДО поступает одновременно с файлом счета-фактуры, и дата, указанная в подтверждении оператора ЭДО, совпадает с датой формирования документа Счет-фактура полученный. Если после получения подтверждения оператора ЭДО указанная в этом подтверждении дата отправки файла счета-фактуры оператором покупателю будет иной, то дата, изначально указанная в поле Получен, будет автоматически скорректирована.

Если полученный УПД служит основанием для заявления налогового вычета по НДС и в поле Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения документа Счет-фактура полученный проставлен флаг, то поступивший УПД будет зарегистрирован в книге покупок налогового периода его получения (п. 1.1 ст. 172 НК РФ, п. 2 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

Если сторонами сделки согласована обязанность покупателя направлять продавцу извещение о получении счета-фактуры (УПД) в соответствии с пунктом 19 Порядка обмена (утв. приказом Минфина России от 05.02.2021 № 14н), то покупатель должен сформировать, подписать и отправить извещение о получении счета-фактуры (УПД) для продавца.

Формирование извещения происходит в программе автоматически. Если у текущего пользователя есть право подписи и сертификат подписи установлен на компьютере, то служебные документы будут сразу автоматически подписаны. Подписать и отправить сформированные извещения можно также из списка Текущие дела ЭДО.

Если в настройке параметров обмена электронными документами (раздел Администрирование - Обмен электронными документами - Обмен с контрагентами) в строке Отложенная отправка электронных документов отсутствует флаг, то подписанные электронные документы будут незамедлительно автоматически направлены оператору ЭДО.

Если в настройке параметров обмена электронными документами присутствует флаг в строке Отложенная отправка электронных документов, то фактическая отправка подготовленных электронных документов будет производиться:

• из формы просмотра поступившего электронного УПД по кнопке Отправить;

• из списка Текущие дела ЭДО по кнопке Отправить и получить;

• по команде Отправить и получить электронные документы (раздел Администрирование - подраздел Сервис).

При работе информационной базы в режиме клиент-сервер можно установить расписание отправки электронных документов, выполнив соответствующую настройку параметров обмена электронными документами с контрагентами (раздел Администрирование - Обмен электронными документами - Обмен с контрагентами).

Формирование и отправка продавцу информации об оформляемой сделке 

Если претензий к показателям УПД нет, то покупатель должен сформировать, подписать и отправить УПД (информацию покупателя).

Сформировать УПД (информацию продавца) покупатель может:

• по кнопке Подписать и отправить из списка входящих документов формы Текущие дела ЭДО;

• выполнив команду Подписать и отправить из формы просмотра поступившего электронного УПД (см. рис. 2).

Просмотреть содержимое электронного УПД (информации покупателя) можно:

• по команде Просмотреть электронный документ из списка команд, открываемого по кнопке ЭДО, документа Поступление (акт, накладная, УПД) или документа Счет-фактура полученный (раздел Покупки - подраздел Покупки);

• из списка Текущие дела ЭДО.

Обратите внимание, в УПД (информации покупателя) в качестве даты получения (приемки) товаров будет указана дата формирования документа учетной системы Поступление (акт, накладная, УПД), т. е. фактическая дата приемки товаров, вне зависимости от того, когда был сформирован и подписан файл документа УПД (информация покупателя).

На соответствующих закладках формы просмотра УПД (информации покупателя) отражается информация о подписях и статусах электронного документа, а также текст сопроводительной записки при ее наличии.

Сформированную информацию покупателя необходимо подписать и отправить продавцу. Эти процедуры выполняются в порядке, предусмотренном для подписания и отправки всех электронных документов.

Напомним, что если у пользователя отсутствует право подписи данного документа, то программа направит сформированный электронный УПД на подпись лицу, имеющему такое право. Подписание сформированных электронных документов лицом, имеющим право электронной подписи, может производиться из формы Документы на подпись (раздел Администрирование - подраздел Электронные документы - гиперссылка Документы на подпись или раздел Руководителю - подраздел Электронные документы - гиперссылка Документы на подпись). Сформированные электронные документы, отмеченные флагом, подписываются при выполнении команды Подписать и отправить отмеченные.

После отправки оператору УПД (информации покупателя) покупатель должен получить от оператора ЭДО подтверждение о получении УПД (информации покупателя).

До момента получения этого служебного документа в списке Текущие дела ЭДО поступивший электронный УПД будет размещаться в папке На контроле списка входящих документов.

После поступления от оператора ЭДО подтверждения о получении УПД (информации покупателя) обмен электронным УПД у покупателя будет завершен.

После завершения обмена электронным УПД в строке состояния документов Поступление (акт, накладная, УПД) и Счет-фактура полученный будет отражена гиперссылка Завершен. В форме просмотра электронного УПД можно удостовериться, что документ подписан обеими сторонами сделки, а также в том, что все необходимые служебные документы, сопровождающие обмен электронным УПД, получены и отправлены.

Перейти в режим просмотра электронного УПД можно:

• выполнив команду Просмотреть электронный документ из списка команд, открываемого по кнопке ЭДО, из документа Поступление (акт, накладная, УПД) или документа Счет-фактура полученный;

• по гиперссылке Завершен в строке Состояние ЭДО.

От редакции. Приглашаем в 1С:Лекторий 21.10.2021 на онлайн-лекцию о прослеживаемости товаров и новой декларации по НДС, реализации в "1С:Бухгалтерии 8" с участием представителя ФНС России и эксперта 1С. Зарегистрироваться на мероприятие можно на сайте 1С:ИТС на странице 1С:Лектория.