Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Актуальные вопросы учета и налогообложения зарплаты в 2013 году. Применение "1С:Зарплата и управление персоналом 8": ответы на вопросы слушателей семинара "1С:Консалтинг"

30.04.2013
Отправить на почту
Написать комментарий

В период c 11 марта по 28 июня 2013 года более 40 партнеров фирмы «1С» в 25 городах России при методической поддержке фирмы «1С» проводят очередной семинар-тренинг «Актуальные вопросы учета и налогообложения зарплаты в 2013 году. Применение «1С:Зарплата и управлением персоналом 8». Предлагаем вам подборку ответов на вопросы, отзывы слушателей и фоторепортажи с этого семинара.

Содержание


Актуальные вопросы учета и налогообложения зарплаты в 2013 году. Применение "1С:Зарплата и управление персоналом 8": ответы на вопросы слушателей семинара "1С:Консалтинг"

В целях оказания консультационной и методической поддержки бухгалтерским службам государственных и муниципальных учреждений более 40 партнеров фирмы «1С» в 25 городах России проводят очередной семинар «1С:Консалтинг», посвященный актуальным вопросам учета и налогообложения зарплаты в 2013 году с применением программного продукта «1С:Зарплата и управление персоналом 8».

В программе семинара:

  • Оплата больничных и пособий в 2013 году
  • Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в 2013 году. Учет и отчетность по взносам
  • Актуальные вопросы оплаты труда (исчисление среднего заработка, дополнительные выплаты по оплате труда; вопросы исчисления НДФЛ и др.)
  • Практические примеры в "1С:Зарплата и управление персоналом 8"
  • Ответы на вопросы

По предварительным данным, оперативно полученным от партнеров «1С», в регионах семинар посетили уже более 500 слушателей.

По предварительным данным наибольшее количество слушателей в городах России собрали семинары, проведенные фирмами:

ГК «Гэндальф» (г. Ростов-на-Дону) - 52 чел., «Софтсервис» (г. Усолье-Сибирское) - 41 чел., «1С:ВДГБ» (г. Москва) - 26 чел., Компания «А&Б» (г. Новоуральск) - 19 чел., «Прайм» (г. Екатеринбург) - 18 чел., НПП «ЭРИКОС» - 18 чел., Внедренческий центр «1С-Рарус-СПб» - 16 чел.

Методическая поддержка участников семинара

К семинарам, независимо от того, где они проводятся, предъявляются одинаковые требования по методическому обеспечению участников, по тематическому наполнению и полноте раскрытия рассматриваемых вопросов. Всем слушателям семинара предоставляются методические материалы фирмы «1С», в которых отражены материалы выступлений и практические примеры.

В первом разделе пособия представлены актуальные вопросы оплаты труда работников.

Во втором разделе рассматриваются практические аспекты применения новых правил расчета и размеры пособий по социальному страхованию.

В третьем разделе подробно излагается порядок исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в 2013-2014 г.г.

В четвертом разделе рассмотрены изменения по НДФЛ в 2012-2013 годах

В пятом разделе на примерах представлен пошаговый порядок исчисления среднего заработка для расчета отпускных, компенсаций за отпуск, дней служебной командировки, выходного пособия и т.д.

Отдельный раздел посвящен расчету зарплаты и социальных пособий и страховых взносов в «1С:Зарплата и управление персоналом 8» на практических примерах

Надеемся, что пособие поможет бухгалтеру предприятия качественно вести учет расчетов по оплате труда в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8".

Ответы на вопросы слушателей семинара

Как показывает практика, у бухгалтеров много вопросов, которые возникают в их повседневной работе, на все эти вопросы можно получить ответы на семинаре «Актуальные вопросы учета и налогообложения зарплаты в 2013 году. Применение «1С:Зарплата и управлением персоналом 8»  http://www.1c.ru/news/events/event.jsp?id=704. С некоторыми ответами на вопросы слушателей предлагаем Вам ознакомиться.

Если у сотрудника маленький заработок, допустим, 780 руб. Вычет на ребенка полагается 1400 руб. Какой вычет предоставляется работнику в этом случае: 780 руб. или 1400 руб.?

В текущем месяце - 780 руб., если речь идет о январе - первом месяце налогового периода, либо о первом месяце работы (получения дохода). Учет доходов при этом ведем нарастающим итогом в течение года. Если в какой либо из месяцев доход будет превышать вычет, предоставляется неиспользованная часть вычетов за предыдущие месяцы. Если по итогам года вычет все же превышает заработную плату (доход), то вычет предоставляется в размере, не превышающем доход.

С какого месяца сотруднику предоставляется имущественный вычет? Производится ли возврат НДФЛ в связи с представлением работником уведомления о предоставлении ему имущественного вычета?

Абз. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ предусматривает, что налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом. При этом возврат НДФЛ осуществляется только в том случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета налоговый агент неправомерно удержал налог без учета данного имущественного налогового вычета (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, имущественный вычет у налогового агента налогоплательщик вправе получить только с того месяца, в котором он представил в бухгалтерию уведомление, выданное налоговым органом и заявление с просьбой предоставить ему данный вычет.

Если все же в организации имущественный вычет начали предоставлять несвоевременно, то возврат суммы НДФЛ осуществляется в соответствии со ст. 231 НК РФ, а именно:

  • на основании письменного заявления налогоплательщика о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ,
  • в течение 3-х месяцев с момента получения заявления от налогоплательщика
  • в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.

В отношении имущественного вычета общая норма пересчета и возврата НДФЛ не применяется.

В случае излишне удержанного НДФЛ пересчет производится даже по уволенным сотрудникам, сдается корректирующая справка. Если мы никогда не возвратим этому сотруднику налог, каким образом должна быть заполнена справка?

В этом случае сумма исчисленного налога (раздел 5.3) будет меньше суммы удержанного (раздел 5.4). При этом удержанный налог (раздел 5.4) равен сумме перечисленного в бюджет (раздел 5.5).

При проверке налоговые органы предъявляют требование применять печатные формы налогового регистра по НДФЛ с указанием даты платежки, номера платежки и суммы с января по декабрь. Насколько это правомерно?

Абз. 2 п. 1 ст. 230 НК РФ предъявляет следующие требования к налоговым регистрам. Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно. Они должны содержать:

  • сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика,
  • вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов,
  • суммы дохода
  • даты их выплаты,
  • статус налогоплательщика,
  • даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации,
  • реквизиты соответствующего платежного документа.

Как видим, НК РФ не содержит требования ежемесячного указания суммы перечисленного в бюджет НДФЛ по каждому налогоплательщику.

Сумма перечисленного НДФЛ необходима для заполнения раздела 5.5 справки 2-НДФЛ. В данном разделе сумма указывается за налоговый период без разбивки по месяцам.

Таким образом, требование налогового органа неправомерно.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» есть специальный документ «Перечисление НДФЛ в бюджет». Этот документ нужно заполнять в течение года по платежкам. Выходит, что можно сформировать один документ в декабре на всю перечисленную сумму НДФЛ за год? А каким образом тогда перечислить в регистре налогового учета по НДФЛ номера и даты всех платежек за год?

Даты начисления, удержания и перечисления налога, реквизиты платежного документа указываются в регистре ежемесячно. Реквизит «Сумма перечисленного налога» требованиями НК РФ не предусмотрен вообще. Сумма перечисленного налога нужна только для заполнения раздела 5.5 справки 2-НДФЛ. Поэтому не будет нарушением, если ежемесячно указывать дату перечисления и реквизиты платежного документа, а сумму перечисленного налога указать один раз в декабре за весь налоговый период.

Однако следует обратить внимание, что форму регистра и порядок отражения в нем аналитических данных разрабатывает налоговый агент самостоятельно. Для пользователей программных продуктов 1С методистами фирмы была разработана форма, учитывающая разнообразные требования как бухгалтеров и расчетчиков зарплаты, так и контролирующих органов. В форме регистра предусмотрено указание суммы перечисленного НДФЛ ежемесячно. При этом распределение уплаченной суммы НДФЛ по сотрудникам в документе производится автоматически. При необходимости сумма распределения может быть откорректирована пользователем вручную.

Облагается ли страховыми взносами компенсация за задержку заработной платы?

По мнению Минздравсоцразвития, эта выплата облагается страховыми взносами. Такая точка зрения основана на п. 3 ст.9 Федерального закона № 212-ФЗ. В числе компенсационных выплат, не облагаемых страховыми взносами, данная выплата не поименована (по мнению Минздравсоцразвития она с оплатой труда не связана). НДФЛ не облагается как компенсационная выплата, предусмотренная законодательством.

Иностранный работник (временно пребывающий на территории РФ) у нас проработал 5 месяцев. Затем он снова был принят на работу на 2 месяца. В этом случае требуется ли пересчитывать взносы, сдавать корректирующие сведения, РСВ?

По этому вопросу необходимо следить за разъяснениями Минздравсоцразвития. Нынешняя норма законодательства такова, что при повторном приеме на работу сотрудника-иностранца, временно пребывающего на территории РФ, необходимо не только начать исчислять взносы с момента повторного приема, но и исчислить и уплатить взносы за предшествующие месяцы текущего года и сдать корректирующие индивидуальные сведения и РСВ.

В организации есть должность «аккумуляторщик». Профессия относится к вредным, но сведения о льготном стаже не подаются в ПФР. Нужно ли начислять взносы по дополнительному тарифу?

Да, нужно. Законодательство в настоящее время не связывает между собой обязанность уплаты взносов по дополнительному тарифу с правом на досрочное назначение пенсии.

Пособия по беременности и родам, исчисленные исходя из МРОТ, были рассчитаны с применением 730 дней в знаменателе. ФСС заставил пересчитать с применением 731 дня. На чем основано такое требование?

Такое требование не является обоснованным. Постановление Правительства от 15 июня 2007 г. № 375 «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (с учетом изменений и дополнений) предусматривает, что при расчете пособий, исчисляемых исходя из МРОТ, деление осуществляется на 730. См. п.15.3 Постановления, внесенный Постановлением Правительства РФ от 20 февраля 2013 г. № 145 и распространяющийся на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 г.

Расчет среднего. Годовые премии, учитываемые частично. Мы используем норму времени и  отработанное время. Норму времени нам надо брать «год» или фактическое, если это касается сотрудников, принятых в середине года?

Год. Норма однозначная. Допустим, отработано 2 месяца. Делим сумму премии на 249 (норма рабочих дней по производственному календарю за 2012 год), умножаем на норму отработанного времени за 2 месяца. См. Постановление № 922.

Как учесть премию сотруднику в среднем заработке, если он принят на работу в 2012 году, а премию получил в 2013, и идет в отпуск также в 2013 году?

Если премия не за фактически отработанное время, то премия делится на 249 дней.

Отзывы слушателей и фоторепортажи с семинаров

Семинар «Актуальные вопросы учета и налогообложения зарплаты в 2013 году. Применение «1С:Зарплата и управлением персоналом 8»  http://www.1c.ru/news/events/event.jsp?id=704, проводимый партнерами «1С», получил высокие оценки специалистов бухгалтерских служб. Результаты анкетирования и отзывы слушателей свидетельствуют о его важности, методической ценности и актуальности.

«Компания А&Б» (г. Новоуральск)

   

«ЭРИКОС» (г. Екатеринбург)

      

Внедренческий центр «1С-Рарус-СПб» (г. Санкт-Петербург)

   

Бухгалтер компании ООО «Авангард» Забара Наталья: «Большое спасибо! Все изложено понятно, четко. На все вопросы получены четкие ответы»

Бухгалтер МУП Ивангородское АТП Балашова Татьяна:  «Очень понравилось. Все доступно»

Бухгалтер ООО «ЧОП «ФОРТ-С» Кузнецова Галина Евгеньевна: «Семинар очень квалифицированно проведен. Познавательно и применительно к практике. Спасибо преподавателям. Пожелания: еще таких же семинаров-тренингов (именно с примерами на практике). Ждем приглашение!»

Бухгалтер ООО «ЧОП «ФОРТ-С» Кучерявая Светлана Петровна: «Все очень понравилось: и теория и практика»

Менеджер по персоналу ЗАО «Ритверц» Родионова Алиса Эрмингельдовна: «Все очень понравилось. Приглашайте еще на такие мероприятия. Большое спасибо!»

Бухгалтер по заработной плате ЗАО «Экспериментальный механический завод»

Шараватова Светлана Анатольевна: «Очень познавательный и полезный тренинг. Буду рада приглашению на следующие подобные мероприятия»

Компания «Автоматизация» (г. Липецк)

   

«1С-Рарус НН» (г. Нижний Новгород)

      

ГК «ГЭНДАЛЬФ»  (г. Ростов на Дону)

      

Бухгалтер ООО «Донмикс» Балдычева Ю.В.: «Спасибо большое! Очень понравилось. Информация представлена грамотно, компактно и доступным языком»

Начальник ОК ООО НПФ «Мастеръ» Мартынова И.В.: «Все понравилось! Большое спасибо организаторам!»

Приглашаем на ближайший семинар 1С:Консалтинг для госучреждений:

Учет операций по санкционированию расходов в государственных и муниципальных учреждениях. Применение «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8» с 16 апреля по 16 декабря 2013 года

Налогообложение государственных и муниципальных учреждений. Налоговый учет в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8» с 20 июня по 20 декабря 2013 года

Актуальные вопросы учета и налогообложения зарплаты в государственных (муниципальных) учреждениях в 2013 году. Применение "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8" с 8 февраля по 28 июня 2013 года

Отправить на почту
Написать комментарий

Комментарии 0

Пока нет комментариев
Это ответ на комментарий (отмена - x)
Отображаемое имя:

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 54-ФЗ 6-НДФЛ CRM IT-компании авансовый платеж автозаполнение реквизитов Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство без ККТ безвозмездная передача имущества безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм взыскание налогов видео 1С видео-уроки 1С водный налог возврат налогов возврат переплаты возмещение расходов восстановление НДС выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам вычет НДС вычет по НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация гражданско-правовой договор графики работы дебиторка декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду декларация по алкоголю декларация по налогу на прибыль декларация по НДС День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ единый расчет по страховым взносам ЕНВД ЕСН ЕСХН задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 изменения-2017 имущественные вычеты имущественные налоги имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ип на усн ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции кассовый чек КБК КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консолидированная группа контролируемые сделки контрольные соотношения корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лекарственные препараты лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая задолженность налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговая ставка налоговое администрирование налоговые льготы налоговые споры налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по ндс налоговый агент по ндфл налоговый агент по НДФЛ налоговый вычет налоговый вычет по ндфл налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налоговый учет расходов налогообложение доходов налогоплательщик начисление амортизации начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ негативное воздействие на окружающую среду неотделимые улучшения неприменение ккт нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с обязанности налогоплательщика обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг ОКВЭД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от ндфл основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в пфр отчетность в росприроднадзор отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность в фсс отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры оформление счетов-фактур охрана труда патентная система патентная система налогообложения ПБУ 18 первичные документы передача имущества перенос убытков персонифицированный учет плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с повышение налогов повышение ставок подакцизные товары подача уведомления подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений применение ККТ приостановление операций по счету проверки бизнеса продажа алкогольной продукции прожиточный минимум производственный календарь проф. Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С:Бухгалтерии самозанятые граждане свод отчетов секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандартный налоговый вычет стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебный вердикт суточные счет-фактура табачные изделия таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата госпошлины уплата налога уплата налогов уплата НДС уплата сбора упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет реализации учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ форма заявления формы документов хроники 54-ФЗ штрафные санкции экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги