Учет и налогообложение зарплаты в муниципальных и госучреждениях в 2018 году с применением "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения": ответы на вопросы слушателей семинара «1С:Консалтинг»

О семинаре "Учет и налогообложение зарплаты в государственных и муниципальных учреждениях в 2018 году с применением "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения" (редакция 3)

С целью оказания методической поддержки бухгалтерским службам государственных и муниципальных учреждений фирма «1С» вместе с региональными партнерами проводит серию семинаров по теме: "Учет и налогообложение зарплаты в государственных и муниципальных учреждениях в 2018 году с применением "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения" (редакция 3)"– массовое просветительское мероприятие по единой программе более чем в 40 городах России.

На семинаре рассматриваются актуальные вопросы учета и оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений в 2018 году, новые формы отчетности по НДФЛ, страховые взносы и отчетность по ним, пособия по социальному страхованию и др.

Вопросы применения законодательства представлены на практических примерах в программном продукте "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения", редакция 3, а также уделено внимание вопросам перехода с "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения" (редакция 1) на "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения" (редакция 3).

В программе семинара:

• Актуальные вопросы оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений в 2018 году (сроки расчетов, исчисление среднего заработка, дополнительные выплаты и др.).
• Оплата больничных и пособий в 2018 году.
• Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, страховые взносы на "травматизм" в 2018 году: новое в порядке исчисления, уплаты и отчетности.
• НДФЛ: исчисление, уплата в 2018 году. Порядок заполнения новых форм отчетности по НДФЛ.
• Вопросы бухгалтерского (бюджетного) учета расчетов по оплате труда.
• Практические примеры в "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения" (редакция 3).
• Вопросы перехода с "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения" (редакция 1) на "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения" (редакция 3).
• Ответы на вопросы.

Проведение семинаров партнерами продолжается до 30 ноября 2018 года. По предварительным итогам, оперативно полученным от партнеров «1С», в регионах семинар посетили уже более 1000 слушателей.

Методическая поддержка участников семинара

К семинарам, независимо от того, где они проводятся, предъявляются одинаковые требования по методическому обеспечению участников, по тематическому наполнению и полноте раскрытия рассматриваемых вопросов. Всем слушателям семинара предоставляются методические материалы фирмы «1С», в которых отражены материалы выступлений и практические примеры.

В методическом пособии для слушателей семинара приводится перечень нормативных документов и разъяснений по расчету заработной платы, социальных пособий, взносов во внебюджетные фонды и НДФЛ которыми следует руководствоваться в 2018 году.

Ответы на вопросы слушателей семинара

Как показывает практика, в повседневной работе бухгалтера по расчету заработной платы возникает множество профессиональных вопросов, по которым партнеры фирмы 1С готовы проконсультировать на семинаре "Учет и налогообложение зарплаты в государственных и муниципальных учреждениях в 2018 году с применением "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения" (редакция 3)". Далее проводятся ответы на некоторые вопросы слушателей семинара.

Сотрудник был уволен 8 сентября 2017 года, но после увольнения представил больничный лист с 9 сентября по 12 октября. Как это отражать в СЗВ-СТАЖ?

Ставим стаж до 8 сентября, когда работник был уволен. В этом случае 3-й раздел Расчета по страховым взносам не будет совпадать с формой СЗВ-СТАЖ, т.к. в 3-м разделе будем отражать больничное пособие.

Сотрудник был уволен 30 июня. С 1 июля по 18 декабря он был восстановлен в должности. В отчете СЗВ-М его показывали в дополняющем отчете. Как его правильно отразить в СЗВ-СТАЖ?

СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ должны быть жестко взаимоувязаны, в СЗВ-СТАЖ проставляем стаж до 18 декабря. Если сдали без этого стажа, то необходимо сдать корректирующий отчет.

Как правильно отражать неявки по невыясненной причине в форме СЗВ-СТАЖ?

Другие неоплачиваемые периоды «НЕОПЛ». Когда выяснится причина, возможно, потребуется сдавать корректировки.

Учреждение ликвидируется. Сотрудников предупредили за 2 месяца. Если сотрудник увольняется досрочно, какие выплаты ему положены?

Согласно статье 56 ТК РФ трудовой договор - соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции…

При занятии одной должности возможно, что работник в рамках одного договора занимает 0,5 ставки по субсидии и 0,5 ставки по ОМС. Ограничений по отражению данного факта в самом договоре законодательство напрямую не содержит. Как альтернатива, возможен вариант заключения основного трудового договора (0,5 ставки по субсидии) + внутреннее совместительство (0,5 ставки по ОМС).

При занятии разных должностей (кадровик + секретарь) заключение одного договора противоречит положениям действующего законодательства. В данном случае речь может вестись только о внутреннем совместительстве или совмещении. Это разные трудовые функции.

Расчет зарплаты два раза в месяц. Табель закрывают за полмесяца. Полноценный расчет зарплаты происходит уже в следующем месяце с учетом документа конца месяца. Вопрос, брать ли НДФЛ с авансового расчета (с расчета на 25-е число)?

НДФЛ с аванса не удерживается, не уплачивается. Только с зарплаты по итогам второй половины месяца.

Сотрудник работает на условиях неполного рабочего дня на 0,5 ставки. На время болезни другого сотрудника ему оформляется внутреннее совместительство еще на 0,5 ставки. Вопрос по предпраздничным дням для таких сотрудников, т.к. фактически этот сотрудник работает на одну ставку, но предпраздничный день для него будет на 2 часа короче. Если должность одноименная, то можно перевести на время болезни сотрудника на одну ставку, а если должности разные?

Да, по предпраздничным дням: 0,5 ставки минус 1 час, еще 0,5 ставки еще минус 1 час. Если совмещение должностей, то минус 1 час.

Сотрудник направляется на курсы повышения квалификации с сохранением среднего заработка, но у него есть возможность работать после учебы во вторую смену на неполный рабочий день, например, в пределах 0,5 ставки. Должен ли работник кадровой службы оформить эту работу как совместительство на время своей же учебы? Что в таком случае оформляется, если учится с частичным отрывом от производства, а время работы + время сохранения среднего заработка больше чем на одну ставку?

Если сумеете документально подтвердить факт выполнения работы после учебы, ограничений, чтобы еще на 0,5 ставки работник выполнял работу после учебы, нет. И тогда оплата будет за фактическое исполнение обязанностей по совместительству. Необходимо только грамотно документально оформить результаты работы по совместительству после учебы. Это может быть или совместительство, или гражданско-правовой договор. Если на учебу отправился тот, кто уже работает на условиях основной работы + совместительство, то тогда вопрос, должны ли мы средний заработок платить по обеим должностям? Как правило, это решается тем, по какой из должностей направляется на обучение. По второй должности предлагается написать заявление на отпуск за свой счет.

В Постановлении Правительства РФ от 24 декабря 2007 № 922 № «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» есть определенные нестыковки. Поэтому возникает вопрос, для расчета среднедневного заработка для отпуска, предоставляемого в календарных днях, какое среднемесячное число дней брать? Всегда делить на среднемесячное число дней?

Даже если в Постановлении 922 имеются какие-то нестыковки, то нужно опираться на положения статьи 139 ТК РФ, в которой четко указано, что берем 29,3 либо коэффициент, который возьмем из этого документа. Какой бы период не брался, средний заработок за отпуск нужно считать, исходя из среднемесячного количества календарных дней.

Каким образом осуществлять расчет зарплаты за 1-ю половину месяца, если работник находится на сдельной оплате труда?

Это как раз тот случай, когда работодателю сложно производить расчет оплаты труда за половину месяца. В этом случае в положении об оплате труда нужно прописывать именно авансовую систему расчетов с работниками.

Поясните, пожалуйста, порядок расчета компенсации 50 руб./мес. для сотрудника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет. Работодатели упорно хотят исчислять компенсацию за календарные дни, приходящиеся на этот отпуск.

В соответствии с Указом Президента от 30.05.1994 № 1110 и Постановления Правительства РФ от 03.11.1994 № 1206 ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50 рублей назначаются и выплачиваются находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет.

Согласно п.15 Постановления № 1206 ежемесячные компенсационные выплаты назначаются со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком, если обращение за ними последовало не позднее 6 месяцев со дня предоставления указанного отпуска.

При наступлении обстоятельств, влекущих прекращение выплаты ежемесячных компенсационных выплат, в частности увольнение работника по собственному желанию, назначение пособия по безработице, нахождение ребенка на полном государственном обеспечении, лишение родителя, осуществляющего уход за ребенком, родительских прав, выплата ежемесячных компенсаций прекращается, начиная с месяца, следующего за тем месяцем, в котором наступили соответствующие обстоятельства (п.17 Постановления №1206). Таким образом, при прекращении выплаты компенсация всегда выплачивается именно в размере 50 руб.

Что значит «премия включается в состав оплаты труда»? Может ли премия к празднику, к юбилею быть таковой и включаться в базу для расчета среднего заработка?

Систему оплаты труда учреждение определяет самостоятельно. Берем положение об оплате труда, называем разные разделы, например, «Оплата труда», «Выплаты социального характера» и т.д. Если премия поименована в разделе «Оплата труда», то она включена в оплату труда. Но если, допустим, премию к празднику включаем в оплату труда, то в соответствующем разделе должны быть определены показатели и условия, в соответствии с которыми она начисляется.

На дату представления отчетности сотрудница поменяла паспорт в связи со сменой фамилии, но не заменила СНИЛС. ИФНС не принимает отчет. Что делать?

СНИЛС в связи со сменой фамилии не меняется, лицевой счет в ПФР остается прежним. А третий раздел Расчета по страховым взносам сдается с начала года с новой фамилией. Хотя оснований для пересдачи 3-го раздела по причине смены фамилии нет, но в ИФНС еще не «научилась» правильно принимать такие сведения.

Доход, входящий в средний заработок должен быть увеличен на коэффициент индексации, в том числе РК. В базу РК входит неиндексируемая премия. Как РК должен включаться в базу для расчета среднего?

Согласно п.16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (постановление Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922) при повышении среднего заработка учитываются тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение и выплаты, установленные к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам), денежному вознаграждению в фиксированном размере (проценты, кратность), за исключением выплат, установленных к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам), денежному вознаграждению в диапазоне значений (проценты, кратность).

Районный коэффициент устанавливается в твердом фиксированном размере от окладов и иных выплат по оплате труда. К выплатам, исключаемым при индексации, данная выплата не относится. Оснований для того, чтобы разделять данную выплаты на отдельные части (в части выплат, подлежащих индексации и в части выплат, не подлежащих индексации) действующие правила исчисления среднего заработка не содержат.

Схожий вывод в том, что не следует разделять суммы, которые частично исчислены из базы тех сумм, которые индексации подлежат и не подлежат, содержится в письме Минтруда России от 18.08.2015 г. № 14-1/В-623.

«Согласно абзацу 4 пункта 16 Положения, если повышение произошло в период сохранения среднего заработка, - часть среднего заработка повышается с даты повышения тарифной ставки, оклада (должностного оклада), денежного вознаграждения до окончания указанного периода. Таким образом, необходимо индексировать сумму среднего дневного заработка, которая уже начислена данному работнику».

Один из родителей отказался от вычета на ребенка в пользу другого родителя. Вместе они не проживают, в браке не состоят. Оба супруга работают. При проверке налоговая потребовала справку 2-НДФЛ для расчета предоставляемого вычета. Правомерно ли это требование, ведь в НК его нет?

В Кодексе действительно такого требования нет, но практика проверки справок в этом случае пока осталась.

В 6-НДФЛ есть сведения о сумме НДФЛ, возвращенном налоговым агентом за счет НДФЛ других работников, но в 2-НДФЛ таких данных не содержится. Как согласовать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?

Эти показатели в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не согласуются. Проблем при сдаче отчетности быть не должно. Согласуются только 020 «Доходы», 040 «Сумма исчисленного налога», 060 «Количество лиц…», 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом», 025 «Дивиденды».

Коллективным договором предусмотрена материальная помощь на погребение ближайшему родственнику умершего сотрудника. Так как данное лицо не состоит в трудовых отношениях, как такие суммы включать в Расчет по страховым взносам, ведь СНИЛС предоставлять такие лица не обязаны.

С близкими родственниками нет трудовых отношений. Эти выплаты вообще не включаются в объект обложения взносами, не включаются в Расчет по страховым взносам, тем более, по ним 3-й раздел не формируется.

Сотрудник работает по сменному графику работы. В январе 2018 сотрудник отработал 1, 2, 5, 6 января. Оплату за праздничные дни производили за 2 дня: 1 и 2 января. Или нужно было за 4 дня? Клиент настаивает, что для сменщиков праздничными днями являются только 1 и 2 января.

Согласно ТК РФ праздничные дни 1, 2, 3, 4, 5, 6 января. Вне зависимости от графика работы сотрудника. Значит, оплате в повышенном размере подлежат 4 дня.

Госслужащий уходит в отпуск с 1 февраля по 14 февраля. Должен ли учитываться стаж ЗГГС в графе 11 «Дополнительные сведения» за время в отпуске или все же 3-я строка должна отсутствовать?

Согласно Порядку заполнения формы СЗВ-СТАЖ код «ЗГГС» заполняется в графе 11 «дополнительные сведения» в случае замещения лицом должности государственной гражданской службы Российской Федерации.

Во время отпуска гос. служащий продолжает замещать должность государственной гражданской службы. Все периоды замещения должности необходимо сопровождать кодом «ЗГГС».

Новый код 2013. Указываем только компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении или еще компенсацию за неотгулянный отпуск?

Указываем обе. И при увольнении, и при замене части отпуска денежной компенсацией.

Аналогично дополнительному отпуску граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС, есть отпуск у «семипалатинцев». Можно ли для них в СЗВ-СТАЖ использовать тот же код ЧАЭС?

Согласно Порядку заполнения формы СЗВ-СТАЖ дополнительный отпуск граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС отражается с кодом «ЧАЭС».

Специальных правил для отражения отпуска работникам, на которых распространяется действие Федерального закона от 10.01.2002 № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне», в форме СЗВ-СТАЖ не предусмотрено.

Вместе с этим, дополнительный отпуск указанным лицам оплачивается не работодателями, а органами социальной защиты населения в соответствии с постановлением Правительства РФ от 03.03.2007 № 136 (по аналогии с отпуском по ЧАЭС).

Исходя из сути отпуска (не оплачивается работодателем, не облагается страховыми взносами) его необходимо показывать по аналогии с отпуском чернобыльцев, а именно с кодом «ЧАЭС». Вместе с этим, Порядок заполнения формы таких правил не содержит.

Премии госслужащим. Можно ли применять код 2000 для НДФЛ? В код 2000 включается денежное содержание, а денежное содержание – это в том числе и премии госслужащим. Будет ли нарушением, если премии госслужащим отражать по коду 2002?

Нарушением это не будет.

Правильно ли я понимаю, что при расчете средней заработной платы для расчета зарплаты руководителя учреждения гранты не учитываются?

Выплаты в рамках грантов производятся как правило вне заключенных с работниками трудовых договоров, а потому они не являются выплатами по оплате труда. При исчислении среднего заработка они учитываться не должны.

В случае, если гранты поступают в распоряжение учреждения (а не в пользу руководителя проекта, трудового коллектива и т.п.), и впоследствии используются на оплату труда сотрудников (в виде премий и т.п.), оснований для их исключения при расчете среднего заработка не имеется.

Можно ли перенести данные из ред.1 в ред. 3, если в исходной базе нет пользователя?

Да, можно. В обработке переноса при этом не нужно заполнять поля «Пользователь» и «Пароль».

С чем может быть связан факт полного отсутствия перечня баз данных в окне для их выбора в обработке переноса данных?

Базы данных в окне для выбора отображаются те же самые, что и в окне запуска 1С:Предприятия. Если при запуске ИБ-приемника в перечне баз данных есть иные ИБ кроме приемника, а в окне для выбора перечень баз данных пуст, то это, с высокой долей вероятности, связано с техническими характеристиками компьютера, на котором запускается обработка переноса. Возможно также, что перенос осуществляется на версии платформы ниже рекомендуемой.

Зачем убрали план счетов в ЗГУ ред.3?

В ЗГУ 3 обмен данными с БГУ осуществляется по технологии синхронизации данных. В этом случае достаточно того, что рабочий план счетов имеется в БГУ.

Отзывы слушателей и фоторепортажи с семинаров

РИЦ-1С:Екатеринбург – 95 чел.

• Семинар был полезен и очень информативен – много информации по работе в конфигурации 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения. Игнатович Л.А. – очень доступно рассказывает о новой редакции, что особенно полезно в свете недавнего перехода.
• Обучение дало очень много полезной информации, многие вопросы, которые были до курса решились в ходе обучения. Методические материалы содержат все основные аспекты курса - лектор Новикова О.В. хорошо подготовила материал и показала его в полном объеме.
• Семинар очень помог мне разобраться с нововведениями в области законодательства, лекторы говорили о типичных нарушениях в начислениях больничных, отпускных и прочих взносов – подробно разбирали примеры и отвечали на вопросы.
• Методические материалы семинара оказались очень полезными, их можно использовать не только как шпаргалку к прослушанному семинару, но и знакомить новых сотрудников. Удобная, хорошо структурированная книга.

Гэндальф (Ростов-на-Дону) – 43 чел.

• «На мероприятии я первый раз, но наша организация регулярно их посещает. Приятно, когда лично звонят и приглашают. Очень интересно было послушать про переход на новую версию программы «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения». Мы еще не начали работать в этой версии, но увидеть, как все устроено на реальных примерах, было очень полезно. Эти знания значительно облегчат нашу работу. Обычно все переходы происходят «в слепую» и занимают много времени.

Иванченко Александра, Российская таможенная академия (ростовский филиал)

• «Первый раз на вашем мероприятии, могу оценить спикеров и организацию на 5. Все темы были интересными: и налоги, и переход на «1С:ЗУП» новой редакции. Хотя я уже работаю в «тройке», все равно вопросы еще оставались. Было интересно послушать про изменения в целом. Обязательно буду посещать ваши семинары в будущем.

Шевченко Ольга, Поликлиника 1 Таможни России

• «Я на мероприятии уже не первый раз, посещаю их примерно раз в год и всегда уношу много полезной информации. Сегодня было интересно и информативно послушать о программе «1С:ЗУП», только предстоит в ней работать, поэтому такой курс введения в программу был очень полезен. Конечно, еще не до конца разобралась во всех тонкостях программы, но докладчики очень подробно рассказывали и отвечали на вопросы. Обязательно буду ждать звонка и приглашения на следующие мероприятия».

Иванченко Анна, ФБУТ ФБИ по ЮФО

Микос (Челябинск) – 39 чел.

  

ГЕЛИОС-С (Кострома) – 7 чел.

  

ГК Омега (Санкт-Петербург) – 14 чел.

  

СофтЭксперт (Тула) – 9 чел.

Точный учет Софт (г. Смоленск) – 27 чел.

  

  

Ближайшие семинары 1С:Консалтинг

• 3 мая – 1 октября 2018 года "Изменения в учете и отчетности государственных и муниципальных учреждений в 2018 году. Применение 1С:Бухгалтерии государственного учреждения"
• 6 февраля - 30 ноября 2018 года "Учет и налогообложение зарплаты в государственных и муниципальных учреждениях в 2018 году с применением "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения" (редакция 3)"
• 12 марта - 30 ноября 2018 года "Заработная плата - 2018: учет, пособия, налоги. Практические примеры в "1С:Зарплата и управление персоналом"

Пресс-релизы о прошедших семинарах 1С:Консалтинг

• Учет основных средств в "1С:Бухгалтерии государственного учреждения": ответы на вопросы слушателей семинара "1С:Консалтинг"
• Заработная плата - 2017: учет, пособия, налоги. Практические примеры в "1С:Зарплата и управление персоналом": ответы на вопросы слушателей семинара "1С:Консалтинг"
• Учет и налогообложение зарплаты в госучреждениях в 2017 году с применением зарплатных решений "1С": ответы на вопросы слушателей семинара "1С:Консалтинг"
• Отчетность государственных и муниципальных учреждений за 2016 год с применением "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8": ответы на вопросы слушателей семинара "1С:Консалтинг"
• Изменения в бюджетной классификации, учете и отчетности государственных и муниципальных учреждений в 2016 году. Практические примеры в "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8": ответы на вопросы слушателей семинара "1С:Консалтинг"
• Налогообложение государственных и муниципальных учреждений. Налоговый учет в "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8"