Оказание услуг по разным системам налогообложения с использованием одного договора
Одной из наиболее популярных ошибок, возникающих при раздельном учете доходов при применении УСН и ПСН, является отсутствие разделения выручки от разных видов деятельности по разным договорам.
Дело в том, что при поступлении денежных средств на расчетный счет в программе сначала погашается задолженность по тому документу, который был раньше. Так, предположим, вы провели две реализации одному и тому же контрагенту. Первую – по упрощенной системе налогообложения:
Вторую – по патентной системе налогообложения:
При получении оплаты от контрагента за доставку данный доход может быть отнесен к УСН, так как обе реализации были проведены по одному договору, а продажа по УСН была введена первой.
Решить эту проблему можно либо разделением видов деятельности по договорам, либо привязкой каждой оплаты к документу реализации путем заполнения строки Погашение задолженности конкретным документом продажи.
Графа Аванс в НУ тоже важна при отражении доходов, но функциональна только при предварительной оплате.
Подобные ситуации возникают как при постоплате, так и при авансах. Допустим, вы получили предварительную оплату по ПСН и отнесли ее к ПСН, заполнив в Поступлении на расчетный счет графу Аванс в НУ. Если следующим документом будет оптовая реализация товара данному контрагенту по тому же договору (доход облагается УСН), то аванс по патенту будет зачтен в счет отгрузки по УСН, доход из Книги учета доходов по Патенту сторнируется.
- Изменения в ПСН с 2025 года: новые виды деятельности и сроки уплаты налога, освобождение от ККТ, совмещение с УСН и запрет на применение патента
- Как работать ИП в 2025 году: изменения по НДФЛ, страховым взносам, УСН и ПСН
- Как выбрать оптимальный режим налогообложения на 2025 год с помощью 1С
- Правила совмещения налоговых режимов для организаций и ИП
Отрицательное сальдо на счете 57.03
Счет 57.03 используется при взаиморасчетах по эквайрингу. В таких случаях сначала происходит реализация, которая фиксируется Отчетом о розничных продажах, а потом зачисление денежных средств на счет.
Некоторые пользователи для упрощения учета проводят все розничные продажи одним Отчетом о розничных продажах в конце месяца. Соответственно, все денежные средства, приходящие в течение месяца, будут отнесены к системе УСН, так как тот факт, что это суммы от продаж по патенту, мы указываем в реализации. В такой ситуации не поможет даже заполнение строки Аванс в НУ.
Как проверить, нет ли у вас отрицательного сальдо по счету 57.03? Перейдите в раздел Отчеты и выберите пункт Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
В открывшемся отчете укажите период и счет: 57.03. Затем нажмите на кнопку Показать настройки, установите периодичность – по дням, и группировку – по контрагентам и договорам. Затем нажмите на кнопку Сформировать.
Если вы видите хоть одну отрицательную сумму в данном отчете, то вероятность того, что ваши доходы разнесены между системами налогообложения неверно, близка к 100%.
Нарушение последовательности проведения документов
В случае проведения в программе 1С Отчета о розничных продажах и Поступления на расчетный счет одним днем, нужно проследить, чтобы время проведения отчета было раньше поступления денежных средств. Также необходимо в конце каждого месяца перепроводить документы групповой обработкой.
Нередки случаи, когда пользователь сначала производит загрузку банка в программу, а только потом, задними числами, отражает розничные продажи. Такую ошибку будет сложно найти, так как в оборотно-сальдовой ведомости не будет отрицательных значений. Они будут только в карточке счета. Но из-за большого количества операций поиск и исправление таких строк могут превратиться в достаточно трудоемкий процесс. Например, сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 57.03:
Вроде бы все чисто. А теперь расшифруем одну из сумм до карточки счета:
Проведение эквайринга по одному договору
Если розничная торговля проводится по обеим системам налогообложения, то рекомендуется в программе разделять такую выручку по разным договорам с банком-эквайером. В противном случае при поступлении оплаты по эквайрингу денежные средства будут закрывать задолженности в той последовательности, в которой были введены отчеты о розничных продажах. На рубеже кварталов это может сыграть с вами злую шутку.
Ручные корректировки документов
Некоторые пользователи программ 1С при получении неудовлетворительного результата проведения документа не ищут причину и не устраняют ее, а решают вопрос путем ручной корректировки проводок документа. В этом случае проблемы копятся как снежный ком.
Как можно заметить из предыдущих рассмотренных нами пунктов, последовательность ввода документов при совмещении УСН и ПСН очень важна. И сбой в одном документе внутри цепи может привести к тому, что и все последующие доходы будут отражены некорректно.
В материале использованы фото: insta_photos / Shutterstock / Fotodom.