Поддержка антивирусного законодательства в «1С:Бухгалтерии 8»

Перенос сроков сдачи отчетов и уплаты налогов в списке задач

Встроенный в программу сервис Список задач напоминает каждой организации и индивидуальному предпринимателю (ИП) о регламентированных отчетах, которые необходимо представлять в конролирующие органы, а также о налогах и взносах, которые обязана уплачивать данная организация. В Список задач включены задачи, которые предстоит выполнить в ближайшее время, с указанием крайнего срока, установленного для данной задачи, и количества оставшихся дней (см. о Календаре бухгалтера статью «Календарь бухгалтера в программах 1С»).

Начиная с версии 3.0.77 в «1С:Бухгалтерии 8» в форме настроек налогов и отчетов (раздел Главное - Налоги и отчеты) появилась отдельная вкладка Антикризис, где можно настроить перенос сроков (рис. 1):

• уплаты налогов и страховых взносов в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409;
• представления отчетности и уплаты налогов согласно указам президента РФ о нерабочих днях.

Рис. 1. Настройки налогов и отчетов

Флаги Перенести сроки сдачи бухгалтерской отчетности и уплаты налогов и Перенести сроки сдачи отчетности в ПФР устанавливают те организации и индивидуальные предприниматели (ИП), которые не работают в дни, объявленные нерабочими Указами Президента РФ от 25.03.2020 № 206, от 02.04.2020 № 239 и от 28.04.2020 № 294, а именно: с 30.03.2020 по 03.04.2020; с 04.04.2020 по 30.04.2020; с 06.05.2020 по 08.05.2020.

Примечание:
Независимо от того, работает компания в том или ином регионе или нет, после завершения периода нерабочих дней, установленного указами президента РФ, сроки сдачи отчетности и уплаты налогов с учетом переносов определяются Постановлением № 409. Возможны изменения. В частности, для субъектов МСП пострадавших отраслей планируется полностью списать налоги и страховые взносы (кроме НДС) за II квартал 2020 года. Подробнее - в статье «Новые изменения законодательства для бизнеса в условиях коронакризиса».

Если такая организация, например, не представила бухгалтерскую отчетность за 2019 год до 30.03.2020, то она обязана была это сделать в первый рабочий день, следующий за нерабочим (выходным) днем, то есть 12.05.2020 (п. 47 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утв. приказом Минфина России от 06.07.1999 № 43н, письмо Минфина России от 30.04.2020 № 07-04-07/35323/ВД-4-1/7364@).

Исключение составляют организации, которые не размещают бухгалтерскую отчетность в государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчетности (ГИРБО). Для них крайний срок представления бухгалтерской отчетности установлен 30.06.2020 (п. 3 Постановления № 409, пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ). Об особенностях представления отчетности и уплаты налогов в период с 16 июня по 15 июля 2020 года см. в материале «Как сдавать отчеты и уплачивать налоги в период с 16 июня по 15 июля 2020 года».

Для организаций и ИП, на которые распространяются указы президента РФ о нерабочих днях, в первый рабочий день (12.05.2020) необходимо было заплатить налоги и взносы, крайний срок уплаты которых пришелся на нерабочие дни (п. 7 ст. 6.1 НК РФ в ред. Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ), например:

• одну треть суммы НДС за I квартал 2020 года;
• налог на прибыль за 2019 год;
• авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2020 года;
• налог, уплачиваемый в связи с применением УСН за 2019 год;
• страховые взносы за март 2020 года и т. д.

Если организация является субъектом малого и среднего предпринимательства (МСП) и занята в отраслях, пострадавших от коронавируса, то ей следует установить флаг Продлить сроки уплаты налогов и страховых взносов. Для таких субъектов МСП сроки уплаты налогов и взносов продляются в соответствии с пунктом 1 Постановления № 409. Например, срок уплаты налога на прибыль организаций за 2019 год продлевается до 28.09.2020. А срок уплаты НДФЛ за 2019 год за себя предпринимателям необходимо заплатить до 15.10.2020. Также продлеваются сроки уплаты страховых взносов (включая взносы «на травматизм»). С 24.04.2020 эта льгота распространяется на все субъекты малого и среднего предпринимательства пострадавших отраслей (Постановление Правительства РФ от 24.04.2020 № 570). До этого она касалась только микропредприятий.

Обратите внимание, сроки уплаты НДС не переносятся. Отсрочка уплаты налогов (сборов, взносов) не влияет на сроки представления отчетности по ним.

После выполненных настроек по переносу сроков уплаты налогов и представления отчетности задачи в сервисе Список задач будут перемещены на более поздние сроки. Для ряда отчетности сроки представления перенесены для всех организаций независимо от того, распространяются на них указы президента РФ о нерабочих днях или нет (п. 3 Постановления № 409). Так, если срок представления отчетности приходится на март - май 2020 года, то он продлевается на 3 месяца для:

• налоговых деклараций (за исключением налоговых деклараций по НДС);
• налоговых расчетов о суммах доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов;
• формы 6-НДФЛ;
• расчетов по авансовым платежам.

В Списке задач эти сроки будут установлены автоматически (рис. 2).

Рис. 2. Новые сроки в «Списке задач»

Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ внесены изменения в НК РФ, согласно которым в 2020 году высшим исполнительным органам государственной власти субъектов РФ предоставляется право издавать нормативные правовые акты (НПА), предусматривающие в период с 01.01.2020 по 31.12.2020 продление сроков уплаты: налога, уплачиваемого при УСН; ЕНВД; платы за патент при ПСН; региональных и местных налогов (авансовых платежей по ним); торгового сбора, если правительство еще не продлило сроки их уплаты либо не установило более ранние; ЕСХН.

Регионы могут продлевать сроки перечисления в бюджет налогов не только для всех налогоплательщиков, но и для отдельных категорий, а также предоставлять другие льготы. Например, снижать сумму транспортного налога или полностью отменять его для ИП - владельцев транспортных средств.

Начиная с версии 3.0.77.78 в «1С:Бухгалтерии 8» добавлена возможность переносить сроки уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов, а также ЕНВД в соответствии с региональными НПА, принятыми в связи с пандемией. Перенос сроков уплаты налогов (авансовых платежей) выполняется в форме Налоги и отчеты на соответствующей вкладке:

• Налог на имущество;
• Транспортный налог;
• Земельный налог;
• ЕНВД.

Например, для московских организаций, осуществляющих определенные виды деятельности (торговля, общепит, туризм и т. д.), сроки уплаты торгового сбора, авансовых платежей по налогу на имущество организаций и земельному налогу за I квартал 2020 года продлены до 31.12.2020 включительно (Постановление Правительства Москвы от 24.03.2020 № 212-ПП).

Если организация подпадает под категорию указанных налогоплательщиков, то на вкладке Налог на имущество следует перейти по ссылке Порядок уплаты налога на местах и создать новую запись регистра на 2020 год, где установить флаг Установлены особые сроки уплаты и указать новый срок уплаты авансового платежа за I квартал: 31.12.2020.

Аналогичные настройки следует выполнить для земельного налога. В Списке задач даты уплаты авансовых платежей по налогу на имущество и земельному налогу будут отражаться в соответствии с перенесенными сроками.

Что касается торгового сбора, то пока он введен только в Москве. Поэтому для организаций - плательщиков торгового сбора срок уплаты за I квартал 2020 года перенесен в Списке задач на 31.12.2020 по умолчанию в соответствии с Постановлением № 212-ПП.

1С:ИТС В специальной Базе знаний «Бизнес в условиях COVID-19» см. подробнее: о переносе сроков сдачи отчетности в связи с коронавирусом; о переносе сроков уплаты налогов и взносов. Проверить, относится ли деятельность вашей компании к пострадавшим от коронавируса, можно здесь.

Пониженные страховые взносы

Законом № 102-ФЗ для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства, установлены пониженные тарифы страховых взносов. С 01.04.2020 такие плательщики могут применять пониженные тарифы к той части выплат в пользу физических лиц, которая превышает федеральный МРОТ, действующий с начала календарного года.

Пониженные тарифы взносов составляют (п. 2 ст. 9, ст. 4 Закона № 102-ФЗ):

• на пенсионное страхование - 10 % (как с выплат, не превышающих предельный размер базы по взносам, так и с выплат свыше предельного размера);
• на медицинское страхование - 5 %;
• на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 0 %.

На выплаты в пользу физлиц в части, не превышающей МРОТ, взносы начисляются по общим тарифам (ст. 425 НК РФ).

Начиная с версии 3.0.77 в «1С:Бухгалтерии 8» добавлена возможность установить пониженные тарифы страховых взносов лиц для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами МСП.

Для этого достаточно выполнить последовательность действий:

• перейти в форму настроек налогов и отчетов и открыть вкладку Страховые взносы;
• в поле Тариф страховых взносов выбрать значение Для субъектов малого или среднего предпринимательства;
• в поле Применить с указать период, с которого будут применяться пониженные тарифы - Апрель 2020 г. (рис. 3).

Рис. 3. Установка пониженных тарифов

Начиная с расчета зарплаты за апрель страховые взносы на выплаты физлицам начисляются:

• по общим тарифам - в части, не превышающей 12 130 руб.;
• по пониженным тарифам - в части, превышающей 12 130 руб.

В расчете по страховым взносам (утв. приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@) в отношении той части выплат в пользу физлиц, которая превышает федеральный МРОТ, плательщики пониженных страховых взносов указывают код тарифа «20» (письмо ФНС России от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@).

Начиная с версии 3.0.77.78 в форму расчета по страховым взносам внесены изменения в соответствии с письмом ФНС России от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@:

• добавлен код «20» в список выбора кодов тарифа плательщика;
• в список выбора кодов застрахованного лица добавлены новые коды, в том числе код «МС» - для физлиц, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной федерального МРОТ, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами МСП.

Как в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) установить пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат в пользу физических лиц для страхователей, признаваемых субъектами МСП по Закону № 102-ФЗ

1С:ИТС Подробнее о том, какие льготы по страховым взносам предусмотрены для поддержки бизнеса в условиях COVID-19, а также о других важных изменениях законордательства для директора см. в специальной Базе знаний «Бизнес в условиях COVID-19».

Льготный кредит на зарплату

Президент РФ озвучил меры поддержки российского бизнеса в условиях коронавируса. Одна из таких мер - льготное кредитование работодателей, которым требуются средства на выплату зарплат работникам. Для их реализации принято Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 422.

В документе предусмотрен механизм, согласно которому с 30.03.2020 по 01.10.2020 банки будут выдавать организациям и предпринимателям кредиты на льготных условиях на срок не более 12 месяцев, а государство возместит банкам недополученную из-за этого прибыль за счет субсидий из бюджета. В результате на период субсидирования (то есть на 6 месяцев в течение 2020 года, но не позднее 30.11.2020) ставка по кредиту для заемщика составит 0 % годовых, а по окончании этого периода - не более 3,5 % годовых (пп. «г» п. 7 Постановления № 422). В конце апреля Постановление № 422 претерпело ряд изменений (Постановление Правительства РФ от 24.04.2020 № 575). Если изначально льготные кредиты предусматривались только для субъектов малого и среднего предпринимательства, то с 24.04.2020 такая возможность появилась у всех организаций и предпринимателей.

Кредит в данном случае является целевым - потратить средства следует на неотложные нужды работодателя для поддержки и сохранения занятости (в первую очередь на выплату зарплат работникам) (п. 23 Постановления № 422). Заемщику нужно быть готовым подтвердить это документально.

Банк получит субсидию, только если выдаст кредит организации (или ИП), соответствующей ряду условий (п. 7(1) Постановления № 422). Для получения кредита заемщик должен:

• осуществлять не менее одного года деятельность в одной или нескольких пострадавших отраслях. Вид деятельности определяется на основе данных, содержащихся в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 01.03.2020. При этом для малых и микропредприятий этот вид деятельности может быть как основным, так и дополнительным. Для всех остальных организаций и ИП пострадавший вид деятельности должен быть основным;
• в отношении заемщика не должна быть введена процедура банкротства, его деятельность не должна быть прекращена в установленном законом порядке, а заемщик - ИП не должен быть в процессе прекращения деятельности в качестве предпринимателя;
• для заемщиков, не отнесенных к категории «малое предприятие» или «микропредприятие», количество работников в течение месяца должно составлять не менее 90 % от количества работников в предшествующем месяце. Такое условие банки должны соблюдать для ежемесячного получения субсидии. Скорее всего, оно будет включено в текст кредитного договора.

Максимальная сумма кредита рассчитывается как произведение следующих величин (п. 18 Постановления № 422):

• расчетного размера оплаты труда (МРОТ + районные коэффициенты + процентные надбавки + страховые взносы);
• численности работников (по данным, переданным в ПФР);
• периода субсидирования (не более 6 месяцев).

Максимальный срок, на который можно заключить кредитный договор на таких условиях, - не более 12 месяцев (абз. 4 п. 4 Постановления № 422).

Оплата основного долга осуществляется по окончании срока действия кредитного договора или с 01.10.2020 по графику, установленному банком. Погасить долг можно и досрочно (пп. «д» п. 7 Постановления № 422).

Кредитный договор не должен предусматривать какие-либо комиссии, сборы и иные платежи, кроме предусмотренных договором штрафных санкций (например, за просрочку очередного платежа) (пп. «е» п. 7 Постановления № 422).

Выдать кредит на льготных условиях могут только кредитные организации, имеющие на 01.03.2020 кредитный рейтинг не ниже уровня «А-(RU)» по национальной рейтинговой шкале для РФ и (или) кредитный рейтинг не ниже уровня «ruA» по национальной рейтинговой шкале для РФ либо поручительство АО «Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства» (пп. «а» п. 6 Постановления № 422).

Перечень банков, в которые можно обратиться за льготным кредитом, размещен на сайте Минэкономразвития России.

Во исполнение норм законодательства в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 в версии 3.0.77.78 была реализована возможность отправлять заявку на льготный кредит на зарплату прямо из программы для тех организаций (ИП), которые заняты в отраслях, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции (см. Информационное письмо № 27183 от 12.05.2020).

Однако с 22.05.2020 предоставляемый ФНС России сервис подачи заявок для получения льготных кредитов приостановил эту работу (см. Информационное письмо от № 27211 от 22.05.2020). О возобновлении данного сервиса мы сообщим дополнительно. Следите за новостями на сайте.

Если работа указанного сервиса не будет возобновлена, то предполагается, что через несколько дней в том же рабочем месте программ системы «1С:Предприятие 8» (в программе «1С:Бухгалтерия 8» это раздел Банк и касса - Льготные кредиты) можно будет узнать, соответствует ли организация налогоплательщика критериям, дающим право на получение льготного кредита, а также получить другую справочную информацию, предоставляемую ФНС России.  

Заявка на получение кредита подается непосредственно в банк по правилам, установленным конкретным кредитным учреждением для своих заемщиков. Решение по заявке сообщит банк.

Субсидия на выплату заработной платы

Правительство РФ Постановлением от 24.04.2020 № 576, в ред. Постановления от 12.05.2020 № 658 утвердило Правила предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий для малых и средних предприятий, которые ведут деятельность в отраслях экономики, наиболее пострадавших от коронавируса. Цель субсидии - частично компенсировать в апреле и мае 2020 года затраты (в т. ч. на оплату труда), связанные с осуществлением деятельности в условиях распространения коронавируса. Постановление № 576 вступило в силу 27.04.2020.

Претендовать на господдержку в виде субсидий могут те, кто на 01.03.2020 включен в реестр МСП, и на эту же дату пострадавший вид деятельности указан в качестве основного в ЕГРЮР/ЕГРИП. Пока предполагается выплата субсидии за 2 месяца (за апрель и май).

Ежемесячная субсидия рассчитывается (п. 4 Правил):

• для организаций - как произведение федерального МРОТ на количество сотрудников в марте 2020 года;
• для предпринимателей - как произведение федерального МРОТ на количество работников в марте 2020 года, увеличенное на 1 (соответственно, для предпринимателей без наемных работников размер субсидии составит 12 130 руб.).

Количество сотрудников ФНС России будет определять по данным, которые предоставит ПФР (из отчетов по форме СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах», утв. постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п).

Чтобы получить субсидию, необходимо попасть в реестр, который формирует ФНС России (п. 2 Правил, Приложение № 1 к Правилам). Условия включения в реестр следующие (п. 3 Правил):

• необходимо направить в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (месту жительства ИП) заявление. Для получения субсидии за апрель 2020 года заявление нужно направить с 01.05.2020 до 01.06.2020. За май 2020 года - с 01.06.2020 до 01.07.2020 (п. 5 Правил). Передать заявление можно в электронной форме по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика или в бумажной форме по почте;
• получатель субсидии должен быть включен в реестр МСП на 01.03.2020 и осуществлять деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики;
• организация не должна быть в процессе ликвидации, банкротства, а также по ней не должно быть принято решение об исключении из ЕГРЮЛ;
• на 01.03.2020 сумма недоимки по налогам и страховым взносам не должна превышать 3 000 руб. (с учетом имеющейся переплаты);
• количество работников в месяце, за который выплачивается субсидия, должно составлять не менее 90 % их количества в марте 2020 года (или снижено не более чем на 1 человека по отношению к количеству работников в марте 2020 года).

Обратите внимание, ФНС включила в реестр все компании, которые сдали отчетность по состоянию на 01.04.2020 и если у них была задолженность на 1 марта, но к моменту подачи заявления они ее погасили (см. статьи «Субсидию на зарплаты смогут получить даже компании, которые вовремя не сдали отчетность», «Бизнесмены смогут получить субсидию на зарплаты после погашения налоговой задолженности»).

Налоговая инспекция проверяет данные о налогоплательщике. Информация о ходе рассмотрения заявления размещается на официальном сайте ФНС России.

Если все в порядке, ФНС России в течение 3 рабочих дней со дня направления заявления (не ранее 18-го числа месяца, следующего за месяцем, за который предоставляется субсидия) рассчитывает размер субсидии, формирует реестр и направляет его в Федеральное казначейство. Субсидия перечисляется получателю не позднее 3 рабочих дней со дня, следующего за днем получения этого реестра. О перечислении денежных средств получателя проинформирует ФНС России (п. 7, 8, 10 Правил).

По результатам проверки налоговая инспекция может отказать налогоплательщику в получении субсидии (например, если не соблюдаются условия предоставления субсидии или нарушены сроки подачи заявления). Сообщение об отказе направляется налогоплательщику по ТКС, через личный кабинет или по почте в течение трех рабочих дней со дня направления заявления, но не ранее 18-го числа месяца, следующего за месяцем, за который предоставляется субсидия (п. 6 Правил).

Если обнаружится, что получатель субсидии исказил данные в СЗВ-М, субсидию придется вернуть (п. 11 Правил). Как в целях налога на прибыль учитываются субсидии на выплату зарплаты, выданные пострадавшим о коронавируса субъектам МСП из федерального бюджета, см. в материале "Новые изменения законодательства для бизнеса в условиях коронакризиса".

Начиная с версии 3.0.77.78 в «1С:Бухгалтерии 8» можно сформировать заявление на получение субсидии по форме, утв. Постановлением № 576 и приведенной в Приложении № 2 к Правилам, и отправить заявление в ИФНС в электронной форме в формате, рекомендованном письмом ФНС России от 27.04.2020 № БС-4-11/7080@.

Указанная форма заявления доступна в рабочем месте 1С-Отчетность в разделе Уведомления. По команде Создать в открывшейся форме Виды уведомлений следует выбрать Заявление на получение субсидии из папки Прочее (рис. 4). Основная часть реквизитов в заявлении заполняется автоматически. Пользователю остается вручную указать номер заявления и выбрать код периода, за который получается субсидия. Сформированное заявление можно сохранить, проверить и отправить напрямую в налоговую инспекцию через сервис 1С-Отчетность.

Рис. 4. Заявление на получение субсидии

Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) субъекту МСП, который пострадал от коронавируса, сформировать и отправить в ИФНС заявление на получение субсидии

 

1С:ИТС Подробнее о том, какие меры поддержки бизнеса в условиях коронавируса предусмотрены законодательством, см. в специальной Базе знаний «Бизнес в условиях COVID-19».