Расчет по страховым взносам за 2017 год предоставляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Расчет необходимо представить в налоговые органы не позднее 30 января 2018 года.
Содержание
- Составление расчета по страховым взносам
- Составление расчета по страховым взносам в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред.3)
- Представление расчета по страховым взносам в налоговый орган
- Представление расчета по страховым взносам в налоговый орган в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред.3)
Расчет по страховым взносам за 2017 год предоставляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@:
- лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организациями, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями);
- главами крестьянских (фермерских) хозяйств.
В соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган:
- по месту нахождения организации;
- по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Если обособленное подразделение расположено за пределами РФ, то расчет по такому подразделению организация подает в налоговый орган по месту своего нахождения;
- по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (в том числе ИП).
Крупнейшие налогоплательщики, у которых есть обособленные подразделения (которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц), представляют расчет в несколько налоговых инспекций (письмо ФНС от 10.01.2017 № БС-4-11/100@):
- по месту своего нахождения;
- по месту нахождения обособленных подразделений.
Расчет по страховым взносам за 2017 год необходимо представить в налоговые органы не позднее 30 января 2018 года. Срок представления расчета единый для всех плательщиков страховых взносов и не зависит от формы сдачи отчетности – на бумажном носителе или в электронном виде.
Обратите внимание! В случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц в течение расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган расчет с нулевыми показателями (письма ФНС от 24.03.2017 № 03-15-07/17273, от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@).
За несвоевременное представление в налоговую инспекцию расчета по страховым взносам на плательщика страховых взносов может быть наложен штраф в размере от 5 до 30 процентов суммы взносов, которая не была уплачена, на основании расчета. При этом минимальная сумма штрафа составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). В письме от 05.05.2017 № ПА-4-11/8611 ФНС России разъяснила, в каком размере уплачивать штраф в каждый из фондов (ПФР, ФФОМС, ФСС).
Составление расчета по страховым взносам
Расчет по страховым взносам включает в себя:
- Титульный лист;
- Лист "Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем";
- Раздел 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов";
- Приложение № 1 к разделу 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование" к разделу 1;
- Приложение № 2 к разделу 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" к разделу 1;
- Приложение № 3 к разделу 1 "Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации" к разделу 1;
- Приложение № 4 к разделу 1 "Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета" к разделу 1;
- Приложение № 5 к разделу 1 "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1;
- Приложение № 6 к разделу 1 "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1;
- Приложение № 7 к разделу 1 "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1;
- Приложение № 8 к разделу 1 "Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 9 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1;
- Приложение № 9 к разделу 1 "Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 (абзацем вторым подпункта 2 статьи 426) Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1;
- Приложение № 10 к разделу 1 "Сведения, необходимые для применения положения подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг" к разделу 1;
- Раздел 2 "Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств";
- Приложение № 1 к разделу 2 "Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства" к разделу 2;
- Раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах".
Разделы 1 и 3 заполняются плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам и представляются ежеквартально.
Раздел 2 заполняется плательщиками страховых взносов - главами КФХ, ежегодно.
Составление расчета по страховым взносам в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред.3)
В программе для составления расчета по страховым взносам предназначен регламентированный отчет Расчет по страховым взносам (раздел Отчетность, справки - 1С-Отчетность) (рис. 1).
Для составления отчета необходимо в рабочем месте 1С-Отчетность ввести команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать и выбрать в списке доступных отчетов Виды отчетов отчет с названием Расчет по страховым взносам по кнопке Выбрать.
В стартовой форме укажите организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет и период, за который он составляется.
Далее нажмите на кнопку Создать.
Рис. 1
В результате на экран выводится форма нового экземпляра отчета Расчет по страховым взносам (рис. 2). Для автоматического заполнения отчета по данным информационной базы следует воспользоваться кнопкой Заполнить.
Обратите внимание! При выявлении в данных учета, при автоматическом заполнении отчета, двух и более элементов справочника Физические лица с одним и тем же заполненным СНИЛС выдается сообщение, при этом отчет остается незаполненным.
Рис. 2
Составление расчета по страховым взносам в других программах:
Представление расчета по страховым взносам в налоговый орган
Плательщики, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный (отчетный) период превышает 25 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчет по страховым взносам в налоговый орган в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Плательщики и вновь созданные организации (в том числе при реорганизации), у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный (отчетный) период составляет 25 человек и менее, вправе представлять расчет, как в электронном виде, так и на бумажном носителе.
Вне зависимости от осуществляемой деятельности плательщики страховых взносов представляют обязательно в составе расчета:
- Титульный лист;
- Раздел 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов";
- подраздел 1.1 "Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование", подраздел 1.2 "Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование" приложения 1 к разделу 1;
- приложение 2 к разделу 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";
- Раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах".
Остальные приложения, подразделы представляются при наличии в них данных (подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения № 1 к разделу 1, приложения 3 - 10 к разделу 1).
Представление расчета по страховым взносам в налоговый орган в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред.3)
Настройка состава расчета
Если отдельные разделы расчета в соответствии с Порядком не заполняются и не представляются, то для них можно установить режим, при котором они не будут отображаться в форме отчета и выводиться на печать.
Для этого нажмите на кнопку Настройка (кнопка Еще - Настройка), расположенная в верхней командной панели формы отчета, и на закладке Свойства разделов уберите флажки Показывать и Печатать для этих разделов (рис. 3).
Рис. 3
Проверка расчета
Перед передачей расчета рекомендуется проверить его на наличие ошибок. Для этого следует воспользоваться кнопкой Проверка - Проверить контрольные соотношения. После нажатия кнопки выводится результат проверки контрольных соотношений показателей. При этом можно увидеть либо те контрольные соотношения показателей, которые ошибочны, либо все контрольные соотношения показателей (сняв флажок Отобразить только ошибочные соотношения) (рис. 4).
При нажатии на необходимое соотношение показателей, в графе Проверяемое соотношение или Расшифровка значений, выводится расшифровка, в которой показывается: от куда взялись эти цифры, как они сложились и т.д. А при нажатии в самой расшифровке на определенный показатель, программа автоматически показывает на этот показатель в самой форме отчета. Для формы отчета Расчет по страховым взносам реализована проверка контрольных соотношений показателей, введенных письмами ФНС России от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@, от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@ и письмом ФСС РФ от 15.06.2017 № 02-09-11/04-03-13313.
Рис. 4
Печать расчета
Организациям, представляющим расчет без использования телекоммуникационных каналов связи (или использующих для электронного обмена программы сторонних производителей), следует подготовить файлы для передачи в налоговый орган в электронном виде. Организациям, представляющим расчет на бумажном носителе, следует подготовить печатную форму расчета (рис. 5).
Чтобы сформировать печатную форму расчета с двухмерным штрихкодом PDF417, нажмите на кнопку Печать, расположенную в верхней части формы отчета. Для печати машиночитаемых форм регламентированных отчетов с двухмерным штрихкодом PDF417 необходимо, чтобы на компьютере был установлен единый модуль печати машиночитаемых бланков и шаблоны машиночитаемых бланков. Инсталляционный комплект модуля печати включен в состав конфигурации. Как только возникает необходимость использования модуля печати, он автоматически запускается для установки. Шаблоны машиночитаемых форм регламентированных отчетов включены в состав конфигурации и устанавливаются вместе с ней, поэтому нет необходимости устанавливать шаблоны отдельно.
Рис. 5
Форму расчета по страховым взносам можно распечатать и без штрихкода, если в настройке отчета (кнопка Еще – Настройка – закладка Общее) установить флажок Разрешить печать без штрихкода PDF417. После установки данной настройки по кнопке Печать будут доступны для печати Форма со штрихкодом PDF417 (рекомендуется) (рис. 5) или Форма без штрихкода PDF417.
При выборе второго варианта программа выводит форму отчета на экран для предварительного просмотра и дополнительного редактирования, сформированных для печати листов (при необходимости) (рис. 6). Далее для печати расчета нажмите на кнопку Печать. Кроме того, из данной формы отчета (предварительный просмотр) можно сохранить отредактированный расчет в виде файлов в указанный каталог в формате PDF-документа (PDF), Microsoft Excel (XLS) или в формате табличных документов (MXL) (нажав на кнопку Сохранить).
Рис. 6
Выгрузка расчета в электронном виде
Если расчет должен быть выгружен во внешний файл, то в форме регламентированного отчета Расчет по страховым взносам поддерживается функция выгрузки в электронном виде в формате, утвержденном ФНС России. Рекомендуется сначала проверить выгрузку на правильность оформления отчета по кнопке Проверка – Проверить выгрузку . После нажатия на эту кнопку будет выполняться формирование электронного представления отчета. При обнаружении в данных отчета ошибок, препятствующих выполнению выгрузки, выгрузка будет прекращена.
В этом случае следует исправить обнаруженные ошибки и повторить выгрузку. Для перехода по ошибкам удобно использовать служебное окно навигации по ошибкам, которое автоматически вызывается на экран. Для выгрузки расчета для последующей передачи через уполномоченного оператора необходимо нажать на кнопку Выгрузить - Электронное представление и указать в появившемся окне каталог, куда следует сохранить файл расчета. Имя файлу программа присваивает автоматически. При нажатии на кнопку Выгрузить - Данные о физических лицах раздела 3, будет производится выгрузка файла с данными о физических лицах раздела 3. Файл можно использовать в "Личном кабинете" организации на сайте ФНС для проверки Ф.И.О и СНИЛС (рис. 7).
Рис. 7
Отправка расчета в налоговый орган
В программах 1С, содержащих подсистему регламентированной отчетности, реализован механизм, который позволяет непосредственно из программы (без промежуточной выгрузки в файл электронного представления и использования сторонних программ) отправить расчет по страховым взносам в налоговый орган в электронном виде с ЭЦП (если подключен сервис "1С-Отчетность). Перед отправкой рекомендуется выполнить форматно-логический контроль заполнения расчета. Для этого нажмите на кнопку Проверка – Проверить в интернете. Для отправки расчета в налоговый орган непосредственно из программы нажмите на кнопку Отправить (рис. 8).
Рис. 8
Представление расчета по страховым взносам в налоговый орган в других программах:
