Цифровой рубль с 1 августа 2023 года: что нужно знать организациям, ИП и физлицам

Что такое цифровой рубль

Президент РФ подписал Федеральный закон от 24.07.2023 № 340-ФЗ, который вступает в силу с 1 августа 2023 года и предусматривает создание в стране технической возможности для осуществления платежей и денежных переводов при помощи цифровых рублей. Цифровой рубль – это новое средство платежа, представляющее собой уникальный электронный код (набор цифр, знаков и символов), предоставляющий его обладателю возможность совершать покупки и денежные переводы в пользу любых третьих лиц.

Выпуск и учет цифровых рублей станет осуществлять Центробанк России. Собственно, этим цифровой рубль и отличается от распространенных в настоящее время криптовалют, у которых нет единого эмитента, несущего ответственность перед держателями криптовалют. Другое отличие цифрового рубля от криптовалюты в том, что он не предполагает возможности совершения анонимных операций и денежных переводов. Владельцы цифровых рублей подлежат обязательной идентификации (первоначально – через портал Госуслуг).

С 1 августа 2023 года цифровые рубли станут полноправным средством платежа наряду с наличными и безналичными расчетами. С указанного момента платежи на территории РФ между организациями, ИП и физлицами смогут осуществляться путем наличных, безналичных расчетов, а также расчетов с применением цифровых рублей (новая редакция ст. 140 ГК РФ). При этом использование цифровых рублей будет осуществляться сугубо в добровольном порядке: переводить бизнес на обязательное использование цифровых рублей власти не планируют.

Один цифровой рубль равен одному наличному рублю (одному рублю, находящемуся на банковском счете). По сути цифровой рубль – это всего лишь одна из трех форм российской валюты (наличная, безналичная и цифровая). Поэтому на них будут распространяться все правила, ограничения и запреты, которые в настоящее время действуют в отношении наличных и безналичных рублей.

В частности, закон устанавливает возможность обращения взыскания на цифровые рубли в рамках исполнительного производства. При этом взыскание на цифровые рубли, учитываемые на цифровом кошельке, будет обращаться только при отсутствии или недостаточности у должника находящихся на его счетах и во вкладах денежных средств в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлов (новая редакция ст. 69 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»). Взыскивать цифровые рубли должников сможет ЦБ РФ на основании постановления судебного пристава-исполнителя. Взыскание станет производиться путем перевода цифровых рублей с кошелька должника на депозитный счет службы судебных приставов.

Расчеты цифровым рублем

Расчеты в цифровых рублях будут осуществляться в рамках платформы цифрового рубля, оператором которой выступит Центробанк России. 

Чтобы подключиться к платформе и осуществлять расчеты с применением цифровых рублей, организации и физлица должны создать цифровой кошелек на базе платформы цифрового рубля. Данный кошелек можно создать путем регистрации аккаунта на платформе Центробанка. Для этого необходимо пройти идентификацию через портал Госуслуг и получить простую электронную подпись.

При открытии кошелька с организацией (физлицом) заключается договор счета цифрового рубля. По нему ЦБ РФ обязан зачислять на счет и списывать со счета компании (физлица) цифровые рубли по распоряжению владельца цифрового кошелька. Счет цифрового рубля будет являться отдельным и независимым видом банковского счета.

ЦБ РФ не сможет самостоятельно использовать цифровые рубли владельца кошелька без его распоряжения. Также Центробанк не сможет определять и контролировать направления использования цифровых рублей, размещаемых в кошельках компаний и физлиц. Владельцы кошельков будут распоряжаться цифровыми рублями исключительно по своему усмотрению.

Открыв цифровой кошелек, распоряжаться цифровыми рублями можно через интернет-приложение любого банка, подключенного к платформе ЦБ РФ. То есть к одному и тому же кошельку можно будет получить доступ сразу с нескольких банковских интернет-приложений разных банков. Сами коммерческие банки не станут совершать с интернет-кошельками компаний и физлиц никаких операций. Операции по распоряжению владельцев цифровых рублей будет проводить исключительно ЦБ РФ. Банки же просто обеспечат доступ к кошелькам через свои интернет-приложения, причем на безвозмездной основе. Отказать компаниям и физлицам в доступе к своим цифровым кошелькам через интернет-банкинг банки не смогут.

Перевод цифровых рублей будет осуществляться путем одновременного уменьшения остатка цифровых рублей в кошельке плательщика и увеличения остатка цифровых рублей в кошельке получателя. Обязательство по уплате цифровых рублей станет считаться исполненным с момента их зачисления на кошелек получателя.

При помощи цифровых рублей можно оплачивать любые товары, работы и услуги, а также получать оплату от других организаций и физлиц. Цифровые рубли можно переводить через интернет-банкинг как контрагентам, так и на свой собственный банковский счет. Также цифровыми рублями можно пополнять персональные и корпоративные банковские карты.

Для юрлиц открытие цифровых кошельков, перевод и платежи при помощи цифровых рублей будут проходить по единым тарифам, которые позднее утвердит ЦБ РФ. Ожидается, что для бизнеса указанные тарифы будут в 2,5–3 раза ниже действующих сейчас банковских комиссий за эквайринг. Центробанк пообещал установить для них тарифы не выше, чем в Системе быстрых платежей. Так, тариф за прием оплаты цифровыми рублями для компаний составит не более 0,3% от платежа. Коммерческие банки, через приложения которых осуществляется доступ к цифровым кошелькам, не вправе будут брать по данным операциям никакие комиссии. Об изменении тарифов ЦБ РФ официально уведомит на своем сайте не менее, чем за 60 календарных дней до дня вступления в силу новых тарифов (ст. 6 Федерального закона от 24.07.2023 № 340-ФЗ).

Для физлиц открытие кошельков и все переводы и платежи в цифровых рублях будут бесплатными. 

Ограничения на использование цифрового рубля

Закон устанавливает следующие запреты в отношении цифровых рублей и цифровых кошельков (новая ст. 30.8 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»):

• открытие одного цифрового кошелька для нескольких пользователей платформы цифрового рубля (совместный счет цифрового рубля);
• заключение договора счета цифрового рубля в драгоценных металлах;
• формирование группы счетов (кошельков) цифрового рубля;
• анонимное использование цифрового кошелька;
• кредитование счетов цифрового рубля;
• обналичивание цифровых рублей, размещаемых в цифровом кошельке.

Последний запрет не означает, что владелец цифрового кошелька не сможет перевести принадлежащие ему цифровые рубли в наличные деньги. Но для этого нужно сначала перевести цифровые рубли в безналичные деньги (перевести на банковский счет), а потом уже снять с банковского счета наличные рубли. Напрямую вывести наличные с цифрового кошелька невозможно.

Другая группа ограничений по использованию нового средства платежа связана с тем, что цифровой рубль не является средством сбережения и накопления. Привлечение цифровых рублей в банковские вклады и депозиты осуществляться не будет. Процентный доход за хранение цифровых рублей в цифровом кошельке также полностью исключается. Равным образом исключается кешбэк и начисление всевозможных бонусов и скидок за совершение денежных переводов и платежей при помощи цифрового рубля. Цифровой рубль – это именно средство платежа, а не инструмент накопления или инвестирования.

Еще одно ограничение заключается в том, что при помощи цифрового рубля на первых этапах его внедрения нельзя оплачивать налоги, страховые взносы, госпошлины и иные обязательные платежи. Также за счет средств, находящихся в цифровом кошельке налогоплательщика, налоговики не смогут взыскать налоговую задолженность. 

При этом Госдумой уже рекомендован к принятию законопроект № 384598-8, который устанавливает возможность взыскания налоговой задолженности за счет цифровых рублей налогоплательщика и налогового агента. Согласно документу, возможность обратить взыскание на цифровые рубли допускается при условии недостаточности или отсутствия денежных средств на счетах налогоплательщиков либо его электронных денежных средств. Наряду с этим налоговики получат право приостанавливать операции по счетам цифрового рубля и требовать от оператора платформы цифрового рубля документы, подтверждающие факты списаний в бюджет со счета цифрового рубля налогоплательщика. Ожидается, что соответствующие поправки в НК РФ вступят в силу с 1 января 2025 года.