Уведомления по НДФЛ в декабре 2023 года
В декабре 2023 года организации и ИП, выступающие налоговыми агентами, должны представить в налоговую инспекцию два уведомления об исчисленных суммах НДФЛ.
Первое уведомление нужно представить в ИФНС в обычном порядке, то есть не позднее 25 декабря (срок не переносится, поскольку 25 декабря – понедельник). В нем отражаются суммы налога, исчисленные и удержанные за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца. То есть первое уведомление за декабрь налоговые агенты подают по налогу, удержанному с 23 ноября по 22 декабря включительно. В этом уведомлении в качестве кода отчетного периода следует указать значение «34/03». А налог за указанный период налоговые агенты должны перечислить в бюджет до 28 декабря включительно (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Что касается второго уведомления за декабрь, то необходимость его подачи обусловлена особыми правилами исчисления НДФЛ в последнем месяце года, установленными в соответствии с абз. 3 п. 9 ст. 58 НК РФ. Согласно данной норме, в отношении НДФЛ, удержанного за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление следует подавать не в следующем месяце (как в общем случае), а не позднее последнего рабочего дня года.
С учетом того, что последним рабочим днем 2023 года является 29 декабря, то второе уведомление по НДФЛ, рассчитанному за период с 23 по 31 декабря, нужно представить 29 декабря 2023 года. Во втором уведомлении в качестве кода отчетного периода следует указать значение «34/04». НДФЛ за период с 23 по 31 декабря необходимо уплатить также не позднее 29 декабря 2023 года.
Порядок подачи уведомлений по НДФЛ с 2024 года
С 1 января 2024 года порядок и сроки представления уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ будут изменены.
В соответствии с правительственным законопроектом № 448566-8, который уже одобрен Советом Федерации, с 2024 года организации и ИП станут представлять уведомления по НДФЛ по новым правилам. В частности, уведомления потребуется направлять в ИФНС два раза в месяц вместо одного.
Напомним, сейчас для организаций и ИП также предусмотрена возможность представления уведомлений по НДФЛ дважды в месяц (п. 1 ст. 8 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ). Так, налоговые агенты могут сдавать первое (промежуточное) уведомление по НДФЛ до 12-го числа текущего месяца, а второе – не позднее 25-го числа текущего месяца. Но пока представление промежуточных уведомлений по НДФЛ не носит общеобязательного характера и применяется по желанию налоговых агентов. Кроме того, возможность подачи промежуточных уведомлений по НДФЛ установлена только до конца 2023 года.
С 2024 года на представление уведомлений по НДФЛ дважды в месяц в обязательном порядке перейдут все организации и ИП без исключения. В уведомлениях нужно будет отражать суммы налога, исчисленные и удержанные в текущем месяце (без переноса части налога на следующий месяц).
Сроки подачи уведомлений по НДФЛ и уплаты налога в бюджет в 2024 году
|
|
Срок подачи уведомления |
Период, за который исчислен и удержан НДФЛ |
Срок уплаты НДФЛ в бюджет |
|
Первое уведомление |
не позднее 25-го числа текущего месяца | с 1 по 22-е число текущего месяца |
не позднее 28-го числа текущего месяца |
|
|
|
||
| Второе уведомление | не позднее 3-го числа следующего месяца | с 23-го по последнее число текущего месяца |
не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем, за который была рассчитана и удержана сумма НДФЛ |
|
|
|
||
| Специальное правило! | не позднее последнего рабочего дня календарного года | с 23 декабря по 31 декабря текущего года | не позднее последнего рабочего дня календарного года включительно |
Например, в январе 2024 года налоговый агент в отношении НДФЛ, исчисленного за период с 1 по 22 января 2024 года, должен подать первое уведомление не позднее 25 января 2024 года, а уплатить налог за указанный период нужно не позднее 29 января 2024 года, поскольку 28 января выпадает на нерабочий выходной день – воскресенье, и крайний срок уплаты НДФЛ по второму уведомлению переносится на ближайший рабочий день.
В отношении НДФЛ, исчисленного за период с 23 по 31 января 2024 года, уведомление нужно будет сдать не позднее 5 февраля 2024 года, поскольку 3 февраля выпадает на нерабочий выходной день – субботу. Налог за указанный период нужно уплатить также не позднее 5 февраля 2024 года.
Новый порядок формирования уведомлений по НДФЛ в «1С:Бухгалтерии 8»
В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) порядок формирования промежуточных уведомлений по НДФЛ, который применяется до конца 2023 года, поддерживается начиная с версии 3.0.142.67.Изменение порядка представления уведомлений по НДФЛ в 2024 году будет поддержано с выходом очередных версий.
О боже, дай нам сил.........
Какой там отпуск? На больничный сходить некогда! От работы даже кони дохнут! Мужайтесь, коллеги!
Раскладушку принесу на работу. Домой мне уходить теперь совсем нельзя. Про отпуск уже молчу.
Малышка на миллион, Надо платить аванс и зарплату так, чтоб попасть в один период и сдавать ОДНО уведомление!
Забалансовый счет, Прямо представляю, как говорю директору что бухгалтерии работать тяжело и поэтому давайте изменим дни выплаты зарплаты, а вместе с ними еще кучу локальных актов компании. ААААААА! Представляю как он ржать будет.
Забалансовый счет, И не разрешать болеть с 23 по 31 . И не дай Бог работник в отпуск соберётся в этот период
Забалансовый счет, А так можно?))) У нас и так в один ппериод попадают - 5 и 20 число. Но у нас же могут завтавить и пустое уведомление сдавать обязательно.))) Чтобы нам жинь медом не казалась.
Душка из бухгалтерии, А разве можно подать нулевое уведомление? Это ж не декларация
Душка из бухгалтерии, Так и надо - как у Аркадия Райкина - "...пятого и двадцатого...". И будет одно уведомление в месяц - по сроку 25-го. А нулевые уведомления и не должны подаваться. С отпусками, конечно, будет посложнее - чтобы кого-то с первого отправить - хочешь-не хочешь в конце предыдущего месяца надо рассчитать и выплатить, но тоже можно извратиться и подогнать выплату под 22-е число или же отправлять в отпуск с 5-го, чтобы выплачивать 1-го.
Надо сдеоать выплаты С 1 по 22 число и первую часть зарплаты и вторую. Т.е аванс и зарплата. Тогда один раз платить а уведомление 1 или 2 раза. Может 2 ой раз нулевое уведомление