Расчет взносов на травматизм в 2023 году в 1С

Расчет ежемесячного платежа и срок уплаты

Расчет суммы взносов, подлежащей уплате, осуществляется по формуле (п. 9 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ):

Ежемесячный платеж = (База х Т х С(Н)) - П,

где:

• База - выплаты, облагаемые взносами "на травматизм", начисленные нарастающим итогом с начала года по месяц, за который производится расчет, включительно;

• Т - тариф взносов;

• С(Н) - скидка или надбавка к тарифу;

• П - платежи с начала года по предшествующий месяц.

Взносы "на травматизм" в 2023 году исчисляются в соответствии с Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ по тарифам, действовавшим в 2022 году (Федеральный закон от 19.12.2022 № 517-ФЗ). Всего 32 страховых тарифа взносов "на травматизм", ставки в диапазоне от 0,2 до 8,5 % в зависимости от видов экономической деятельности, распределенных по классам профессионального риска. 

В учетных программах "1С:Предприятие 8" поддерживается исчисление и учет страховых взносов (в том числе "на травматизм") по тарифам в соответствии с законодательством РФ. 

Взносы "на травматизм" необходимо платить отдельно, а не в составе ЕНП, в отличие от иных налогов и взносов. Взносы перечисляются на счет СФР ежемесячно не позднее 15-го числа. Если оно приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день (п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).

В связи с объединением ПФР и ФСС РФ в Социальный фонд России (СФР) КБК с 2023 года изменились. В отношении взносов "на травматизм" КБК следующие (приказ Минфина России от 17.05.2022 № 75н, ред. приказа от 22.11.2022 № 177н):

• платеж - 79710212000061000160;

• пени - 79710212000062100160;

• штрафы - 79710212000063000160.

Остальные реквизиты можно найти на сайтах региональных отделений СФР. В "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) уплата взносов "на травматизм" в СФР автоматизирована. При заполнении платежного поручения автоматически подставляются все реквизиты, в т. ч. КБК и данные Получателя - фонда СФР.

Сумма взносов к уплате определяется в рублях и копейках (п. 10 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).

Обязанность по уплате взносов "на травматизм" считается исполненной со дня, когда имело место одно из следующих событий (п. 4 ст. 26.1 Закона № 125-ФЗ):

• предъявлено поручение в банк на перечисление денежных средств в бюджет СФР с указанием соответствующего КБК (при условии, что на счете плательщика находится достаточно средств). Если в поручении на уплату взносов плательщик обнаружит ошибку, он вправе подать заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика. Вместе с таким заявлением нужно представить документы, подтверждающие перечисление средств (например, копию платежного поручения) (п. 9 ст. 26.1 Закона № 125-ФЗ);

• на лицевом счете организации отражена операция по перечислению денежных средств в бюджет СФР (для бюджетных организаций);

• орган СФР вынес решение о зачете сумм излишне уплаченных или излишне взысканных страховых взносов (пеней, штрафов) в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов;

• в банк, кассу местной администрации или отделение почты внесены наличные для их перечисления в СФР с указанием соответствующего КБК (такой способ уплаты взносов распространяется только на индивидуальных предпринимателей (ИП)).

Уплата взносов при наличии обособленных подразделений

Обособленные подразделения организации, расположенные на территории России, платят взносы самостоятельно по месту своего нахождения, если им открыты счета в банках и они начисляют выплаты физлицам (п. 11 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).

О наделении обособленного подразделения полномочиями начислять и производить выплаты физлицам необходимо уведомлять ИФНС (по форме и формату, утв. приказом ФНС России от 04.09.2020 № ЕД-7-14/632@, в "1С:Бухгалтерии 8 КОРП" (ред. 3) форма и формат сообщения в ИФНС поддерживаются). Это нужно сделать в течение месяца с даты наделения такими полномочиями (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ).

Взносы рассчитываются только с тех сумм, которые начислены работникам такого обособленного подразделения (п. 12 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ). Сумма взносов, которую в таком случае должна уплатить головная организация, определяется как разница между общей суммой взносов, подлежащих уплате по организации в целом, и совокупной суммой взносов, подлежащих уплате по всем обособленным подразделениям (п. 13 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ). Если обособленное подразделение расположено за границей, за него взносы платит головная организация по месту своего нахождения (п. 14 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).

Уплата взносов при ликвидации организации (прекращении деятельности ИП-работодателя)

В связи с объединением ПФР и ФСС РФ утверждена единая форма сведений для персонифицированного учета и о начисленных страховых взносах "на травматизм" (ЕФС-1), формат ее представления в электронном виде и порядок заполнения (постановления Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п, 246п). 

Новая форма объединяет представляемые ранее формы СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Для разных разделов отчетности предусмотрены разные сроки представления. В частности, Раздел 2 предназначен для отражения сведений о взносах "на травматизм" и заменяет собой форму 4-ФСС. ЕФС-1 с Разделом 2 за I квартал 2023 года необходимо сдать не позднее 25.04.2023. 

В программах системы "1С:Предприятие 8" реализовано автоматическое заполнение и выгрузка Раздела 1 новой формы ЕФС-1. О сроках реализации см. в "Мониторинге законодательства".

Раздел 2 ЕФС-1 (4-ФСС) и его заполнение в учетных решениях "1С:Предприятие 8" поддерживаются с выходом очередных версий. О сроках см. в "Мониторинге законодательства" здесь и здесь.

Если работодатель прекращает деятельность до конца года, взносы "на травматизм" необходимо рассчитать определенным образом (п. 15 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).

За день до даты подачи заявления в налоговый орган о ликвидации организации либо снятии с учета в качестве ИП необходимо предоставить в СФР сведения о взносах "на травматизм" (раздел 2 формы ЕФС-1), начисленных за период с начала года по день предоставления этих сведений включительно. Разницу между суммой взносов, начисленных к уплате на основании раздела 2 формы ЕФС-1, и уже уплаченными взносами необходимо перечислить в СФР в течение 15 календарных дней с даты представления сведений.

Если у работодателя образовалась переплата, для ее возврата нужно подать в СФР заявление (по форме, утв. приказом ФСС РФ от 17.11.2016 № 457). Фонд должен произвести возврат в течение месяца с момента получения заявления (п. 11 ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ). При наличии непогашенных пеней и (или) штрафов возврат взносов СФР произведет только после зачета переплаты по взносам в счет погашения задолженности по пеням и (или) штрафам (п. 12 ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ).