Как блогеры должны отчитываться и какие налоги платить в 2025 году

В рамках конференции «Блогерконф 2025», состоявшейся 22 апреля в Госдуме, депутаты представили кодекс этики блогеров, который может быть принят в ближайшее время. В соответствии с кодексом блогеры должны соблюдать российское законодательство, не допускать нарушений существующих запретов, а также своевременно и в полном объеме платить налоги. Необходимость принятия подобного кодекса можно обсуждать, но и без него блогеры, которые ведут страницы в социальных сетях, приносящие им доход, должны легализовать свой бизнес, сдавать обязательную отчетность и уплачивать все полагающиеся налоги и страховые взносы.

Нужно ли блогеру вставать на налоговый учет

Действующее законодательство не обязывает блогеров вставать на налоговый учет в качестве ИП, самозанятого или регистрировать ООО. Ведение страниц в социальных сетях, блогов и сайтов само по себе не обязывает блогера регистрироваться. Но если блогер получает от своей деятельности в интернете какие-либо доходы, то он в любом случае должен их декларировать и уплачивать с них налоги.

Когда доходы от ведения блога небольшие и нерегулярные, можно обойтись уплатой налогов в качестве физлица. Если блогер на регулярной основе получает от своей деятельности в интернете значительные доходы, то в таких случаях имеет смысл зарегистрировать самозанятость или ИП.

Если же блог ведет коллектив авторов и требуется раздельный учет получаемых доходов и расходов, то обоснованным решением является регистрация юрлица в форме общества с ограниченной ответственностью. Регистрация ООО помогает разделить зоны ответственности группы авторов и договориться о справедливом распределении получаемой прибыли.

Какие блогеры должны регистрироваться в РКН

Помимо регистрации в налоговой инспекции, популярные блогеры должны зарегистрироваться еще и в Роскомнадзоре. Регистрироваться в РКН должны все блогеры, на которых подписано более 10 000 человек (ч.1.1 ст.10.6 Федерального закона от 27.07.2006 №149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации»).

Регистрация в РКН является обязательной. Если блогер, у которого больше 10 000 подписчиков, проигнорирует данную обязанность, он не сможет получать от своей аудитории донаты и размещать в своем блоге рекламу (ч.10.6 ст.5 Федерального закона от 13.03.2006 года №38-ФЗ «О рекламе»). 

Блогеры – физлица без статуса

Если блогер не регистрировал ни самозанятость, ни ИП, он все равно должен уплачивать в бюджет налог с получаемых доходов - налог на доходы физических лиц (НДФЛ). НДФЛ уплачивается по ставке 13% от величины полученного дохода. Если сумма дохода превысит 2,4 млн рублей, то с суммы превышения налог нужно исчислять по ставке 15%. Если величина доходов превысит 5 млн рублей, то применяться будет ставка НДФЛ 18% и выше.

Общую сумму налога с доходов, полученных от ведения блога за прошедший год, блогер должен уплатить не позднее 15 июля текущего года (п.6 ст.227 НК РФ). 

Кроме того, по итогам каждого года блогеры-физлица обязаны сдавать налоговую декларацию по форме 3-НФДЛ. Срок представления налоговой декларации – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). 

Страховые взносы блогеры, не имеющие статуса ИП и не регистрировавшие ООО, не уплачивают. Никакой отчетности, касающейся страховых взносов, им представлять не требуется.

Блогеры – самозанятые

Если блогер зарегистрировал самозанятость, вместо НДФЛ он должен уплачивать налог на профессиональный доход (НПД) по ставкам:

• 4% – если оказывает информационные и рекламные услуги физлицам,
• 6% – если услуги заказывает ИП или организация. 

Для расчетов самозанятому блогеру нужно установить приложение «Мой налог». В приложении самозанятые формируют выставляемые заказчикам услуг чеки. А налоговая служба на основании внесенных данных ежемесячно рассчитывает сумму налога к уплате и, не позднее 12-го числа каждого месяца, присылает уведомление с суммой НПД.

Платить НПД самозанятые должны ежемесячно не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ст.11 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).

Самозанятые не обязаны представлять в налоговую инспекцию никакой отчетности. Также они не обязаны уплачивать страховые взносы. Причем обязанности по уплате взносов у них не возникает даже при наличии зарегистрированного ИП (ч.11 ст.2 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ).

НПД для самозанятых – наиболее выгодный налоговый режим для большинства блогеров. Применяя НПД, блогер экономит на налогах, уплачивая их по ставкам 4% или 6% место НДФЛ 13% на ОСНО или в качестве рядового физлица, и, в отличие от ИП на УСН, не сдает в налоговые органы и органы Росстата никакой отчетности. 

Блогеры – ИП, применяющие ОСНО

Если блогер зарегистрировал ИП и решил применять общую систему налогообложения (ОСНО), он должен уплачивать НДФЛ и страховые взносы за себя и своих работников.

НДФЛ с получаемых доходов уплачивается по действующим ставкам 13–22% (п.1 ст.224 НК РФ). Блогеры, которые уплачивают НДФЛ в качестве рядовых физлиц, должны рассчитаться по налогу по итогам прошедшего года. А блогеры-ИП на ОСНО должны в течение года по итогам каждого квартала уплачивать авансы по НДФЛ. Авансы по налогу нужно платить не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п.8 ст.227 НК РФ).

Кроме того, ИП на ОСНО по итогам года должны представить декларацию 3-НДФЛ. Декларацию нужно сдать не позднее 30 апреля следующего года (п.1 ст.229 НК РФ), а итоговый налог уплатить не позднее 15 июля (п.6 ст.227 НК РФ).

Также блогеры-ИП на ОСНО должны уплачивать и страховые взносы – за себя и за наемных работников (при наличии таковых). В 2025 году величина фиксированных страховых взносов для ИП составляет 53 658 рублей (пп.1 п.1.2 ст.430 НК РФ). 

Уплатить фиксированные взносы за себя нужно в срок до 28 декабря каждого года. Если доход блогера превысит 300 000 рублей, то с суммы превышения не позднее 1 июля следующего года нужно заплатить еще страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% (п.1 ст.432 НК РФ).

Страховые взносы за работников нужно уплачивать ежемесячно не позднее 28-го числа следующего календарного месяца по ставке 30% с суммы выплачиваемых работникам доходов (п.3 ст.431 НК РФ).

Расчет по страховым взносам (РСВ) предприниматели на ОСНО должны сдавать только в тех случаях, когда они уплачивают страховые взносы за работников. Если работников нет – расчет сдавать не нужно. РСВ необходимо направлять в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п.7 ст.431 НК РФ).

Блогеры – ИП, применяющие УСН

Наряду с ОСНО блогеры, зарегистрировавшие ИП, вправе перейти на применение упрощенной системы налогообложения (УСН). В этом случае блогер должен уплачивать единый налог по УСН и авансовые платежи по нему и страховые взносы за себя и работников (при их наличии). НДФЛ на УСН платить не нужно.

Авансовые платежи по единому налогу ИП на УСН уплачивают не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а итоговый налог – не позднее 28 апреля следующего года (п.7 ст.346.21 НК РФ). Декларацию по УСН нужно представить не позднее 25 апреля следующего года (пп.2 п.1 ст.346.23 НК РФ).

Страховые взносы ИП на УСН в 2025 году должны уплачивать за себя в фиксированном размере 53 658 рублей (пп.1 п.1.2 ст.430 НК РФ), а при наличии наемных сотрудников – еще и за таких сотрудников.

Порядок и сроки уплаты страховых взносов и сдачи расчета по страховым взносам аналогичны тем, которые действуют для ИП на ОСНО.

Блогеры – ИП, применяющие ПСН

Помимо ОСНО и УСН предприниматели могут применять патентную систему налогообложения (ПСН). Если блогер-ИП выбрал ПСН, то он должен оплачивать только стоимость приобретаемого патента.

Срок оплаты патента зависит от срока его действия. Если патент получен на срок от 1 до 6 месяцев, его полную стоимость необходимо оплачивать не позднее срока окончания действия патента. Если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, его стоимость нужно оплатить в следующие сроки (п.2 ст.346.51 НК РФ):

• 1/3 стоимости патента – не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
• 2/3 стоимости патента – не позднее срока окончания действия патента.

Блогеры – ИП на ПСН также обязаны уплачивать страховые взносы. В то же самое время от представления налоговой отчетности по ПСН такие ИП освобождены (ст.346.52 НК РФ).

Сравнительная таблица для выбора блогерами формы деятельности и режима налогообложения

Ответственность блогеров за неуплату налогов и несдачу отчетности

За неуплату налогов и непредставление обязательной отчетности блогеры могут понести как налоговую, так и уголовную ответственность. В общем случае ответственность за неуплату налогов наступает по ст.122 НК РФ. В соответствии с данной нормой неуплата или неполная уплата налогов и страховых взносов влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а если неуплата совершена умышленно, то штраф повышается до 40% от не уплаченной в срок суммы.

За непредставление налоговых деклараций и расчетов по страховым взносам блогеров могут привлечь к ответственности по ст.119 НК РФ. Непредставление налоговой отчетности влечет наложение штрафа в размере 5 до 30% от суммы налога, неуплаченного по непредставленной декларации. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц, начиная со дня, установленного для представления налоговой отчетности.

Также неисполнение налоговых обязательств может являться основанием для блокировки банковского счета блогера на основании ст.76 НК РФ. В этом случае предпринимательская деятельность блогера станет фактически невозможной, поскольку возможности принимать платежи и совершать расчеты с заказчиками блогер лишится.

В ряде случаев к блогерам, которые не исполняют свои налоговые обязанности, может быть применена и уголовная ответственность по ст.198 УК РФ (уклонение физического лица, в том числе и ИП, от уплаты налогов и сборов). Ответственность по данной статье наступает, если совокупная сумма не уплаченных за 3 года налогов превысит 2,7 млн рублей. В этом случае блогера может ожидать одно из следующих наказаний:

• штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей;
• принудительные работы на срок до 1 года;
• арест на срок до 6 месяцев;
• лишение свободы на срок до 1 года.

Если совокупная величина не уплаченных за 3 года налогов превысит 30,5 млн рублей, блогеру назначат одно из указанных ниже наказаний:

• штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей;
• принудительные работы на срок до 3 лет;
• лишение свободы на срок до 3 лет.

В материале использованы фото: Roman Samborskyi / Shutterstock / Fotodom.НП