Отражение премии за прошлый период в 6 НДФЛ
Показывать по
сообщений
- 1
- 2
07.08.2018
20:41
#1
Здравствуйте!
Помогите разобраться с таким вопросом.
Работнику начислен доход в виде премии за производственные результаты по итогам работы за Сентябрь 2017 года на основании соответствующего приказа выплачен 08.11.2017 в сумме 15 000 руб в месте с заработной платой. Период начисления - Октябрь 2017
Данная операция должна отражаться в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2017 год таким образом:
Помогите разобраться с таким вопросом.
Работнику начислен доход в виде премии за производственные результаты по итогам работы за Сентябрь 2017 года на основании соответствующего приказа выплачен 08.11.2017 в сумме 15 000 руб в месте с заработной платой. Период начисления - Октябрь 2017
Данная операция должна отражаться в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2017 год таким образом:
по строке 100 указывается «30.09.2017»;
по строке 110 – «08.11.2017»;
по строке 120 – «09.11.2017»;
по строке 130 – «15 000»;
по строке 140 – «1 950».
Ответили:
пост #2
08.08.2018
00:10
#2
Ответ на
пост №1
Сергей, если эта премия является оплатой труда и выплачивается вместе с зарплатой, то дата получения дохода будет последний день месяца начисления этого дохода (п.2 ст. 223 НК РФ), а не период, за который сумма этого начисления рассчитана. Т.е. 31.10.2017 в строке 100 - верное значение 08.08.2018
12:56
#3
Спасибо за ответ! Я тоже так считаю. Но у гл. бухгалтера другое мнение. Она считает что если в приказе на премию указан период за который выплачивается Сентябрь (у нас премия за производственные показатели начисляется месяцем позже, пока плановики все просчитают), то неважно что начисляем мы фактически ее в периоде Октябрь и выплачиваем 11 Ноября с зарплатой. По ее мнению в 100 строке должна быть дата получения дохода - 30.09.2017.
В п. 2 ст.223 НК сказано - "
В п. 2 ст.223 НК сказано - "
При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, ЗА КОТОРЫЙ ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)". Вот гл. бухгалтер считает что период ЗА КОТОРЫЙ - это сентябрь, как указано в приказе на премирование.
Как мне ее переубедить что дата получения дохода в таком случае - 30.10.2017?
Ответили:
пост #4
08.08.2018
16:47
#4
Ответ на
пост №3
Сергей, Письмо Федеральной налоговой службы от 10 октября 2017 г. N ГД-4-11/20374@
"О налоге на доходы физических лиц"
Федеральная налоговая служба рассмотрела письма по вопросу заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом () (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), при выплате премий организацией своим работникам, и с учетом писем Департамента налоговой и таможенной политики Министерства финансов Российской Федерации и сообщает следующее.
Согласно Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Кодекса установлено, что при получении доходов в денежной форме дата фактического получения налогоплательщиком дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
При этом согласно Кодекса датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
С учетом указанных положений статьи 223 Кодекса, а также принимая во внимание позицию Верховного Суда Российской Федерации, изложенную в Определении от 16.04.2015 N 307-КГ15-2718, датой фактического получения дохода в виде премий, являющихся составной частью оплаты труда и выплачиваемых в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда на основании положений Российской Федерации, в соответствии с Кодекса признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Вместе с тем работникам организации в соответствии с трудовым договором выплачиваются премии по итогам работы за квартал (год), а также за достигнутые производственные результаты (единовременные).
Кодекса не содержит положений, позволяющих определить дату получения дохода в виде премии как последний день месяца, которым датирован приказ о выплате работникам премии.
Таким образом, в случае начисления и выплаты работникам организации премий (единовременных, квартальных, за полугодие, годовых) являющихся составной частью оплаты труда, например, премии по итогам работы за 2016 год, приказ о выплате которой датирован 15.06.2017, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Согласно Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.
При этом, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода ( Кодекса).
Учитывая изложенное, в примерах, приведенных в письме, заполнение расчета по форме 6-НДФЛ осуществляется следующим образом:
1). Работнику на основании приказа от 15.07.2017 выплачена 21.07.2017 ежемесячная премия по итогам работы за июнь 2017 года. Данная операция в расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года отражается:
по указывается 30.06.2017;
по - 21.07.2017;
по - 24.07.2017 (с учетом Кодекса);
по , - соответствующие суммовые показатели.
2). Работнику на основании приказа от 05.08.2017 выплачена 10.08.2017 премия по итогам работы за полугодие за 2017 год. Данная операция в расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года отражается:
по указывается 10.08.2017;
по - 10.08.2017;
по - 11.08.2017;
по , - соответствующие суммовые показатели.
3). Работнику на основании приказа от 05.08.2017 выплачена 10.08.2017 единовременная премия за внедрение программного обеспечения в декабре 2016 г. - июле 2017 г. Данная операция в расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года отражается:
по указывается 10.08.2017;
по - 10.08.2017;
по - 11.08.2017;
по , - соответствующие суммовые показатели.
| Действительный государственный |
| советник Российской Федерации |
| 2 класса | Д.Ю. Григоренко |
09.08.2018
21:01
#6
Ответ на
пост №4
Рисовод, дурацкое письмо. Говоря словами этого Советника, ст. 223 НК РФ вообще не содержит никаких указаний относительно даты приказа на выплату дохода, но недвусмысленно говорит о последнем дне месяца, за который был начислен доход. Проблема в том, что налоговики ни разу не бухгалтеры и не понимают смысла предлога "за" относительно месяца начисления дохода в виде заработной платы и пытаются применить какие-то свои мерки, которые уже никоим образом не соотносятся со смыслом, который в НК РФ закладывали его разработчики. Ответили:
пост #7
Вот разработчики и придумали разные варианты реализации отражения премии в 6-ндфл. Можно это настроить и как требует его главбух. 10.08.2018
09:50
#8
Ответ на
пост №7
Рисовод, в том то и дело, что 1С не заполняет форму 6-НДФЛ как указано у меня в первом сообщении. Премия у нас ежемесячная, входит в состав оплаты труда, но начисляется по итогам работы за месяц предшествующий месяцу расчета заработной платы. Гл. бух опирается на письмо, которое прикреплено.Все мои доводы что датой дохода является последний день месяца начисления премии (зарплаты) а не месяц по итогам работы за который выплачивается премия (пишется в приказе) не убеждают ее. В ЗУП 2.5 программисты переделали алгоритм заполения 6-НДФЛ для отображения премии так как хочет гл. бух. С 2019 года планируется переход на ЗУП 3.1 и как раз в тройке переделывать что либо совсем не хочется.
Ответили:
пост #10
10.08.2018
22:38
#10
Ответ на
пост №8
Сергей, но тогда вам нужно и начисление премии делать за прошлый месяц. Т.е. период начисления должен быть предыдущим, а в текущем периоде сделан перерасчет за прошлый с учётом этой премии, ведь в этом письме нет указания на то, что премия за февраль должна быть начислена в марте, наоборот, есть ссылка на положение НК РФ о месяце, за который начислен доход. Иначе не будет выполнено требование НК РФ исчисления НДФЛ на каждую дату получения дохода, ведь доход прошлого периода изменится с учётом премии и НДФЛ на эту дату должен быть пересчитан нарастающим итогом с начала года. И 6-НДФЛ за квартал не сможете сдать, пока не начислите премию за последний месяц квартала, ведь доход с неё должен попасть в 1 раздел. Или придётся постоянно сдавать корректировки. Ответили:
пост #11
- 1
- 2
Читают тему
(гостей: 1)