«1С:Бухгалтерия 8»: как упрощенцу, уплачивающему НДС, регистрировать счета-фактуры на аванс

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версии 3.0.168.19.

Все наши видео на Rutube

При получении предоплаты (аванса), частичной оплаты в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг) плательщик обязан исчислить НДС и в течение 5 календарных дней со дня получения денежных средств выставить покупателю счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Счета-фактуры на аванс не составляются, если предоплата поступила (п. 17 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137):

• за товары (работы, услуги), которые не облагаются НДС (освобождены от НДС) по статье 149 НК РФ или облагаются по ставке 0%;
• за товары (работы, услуги), длительность производственного цикла которых превышает 6 месяцев;
• лицам, применяющим освобождение от уплаты НДС на основании статей 145 и 145.1 НК РФ;
• от неплательщика НДС или лица, освобожденного от уплаты НДС при наличии письменного согласия на невыставление счетов-фактур (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

По мнению ФНС России, если получен аванс и планируется отгрузка в счет этого аванса в одном и том же квартале, допускается составлять счета-фактуры и исчислять НДС только при отгрузке. При этом не нужно начислять НДС с авансов и выставлять счет-фактуру при получении аванса (п. 13 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных письмом ФНС России от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@; далее – Методические рекомендации ФНС).

В «1С:Бухгалтерии 8» порядок регистрации счетов-фактур на аванс с покупателем определяется в настройках налогов и отчетов на закладке НДС (раздел Главное – Налоги и отчеты – НДС). В поле Порядок регистрации счетов-фактур на аванс можно выбрать одно из значений:

• «Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса»;
• «Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5-ти календарных дней»;
• «Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца»;
• «Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода»;
• «Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ)».

Упрощенец, исполняющий обязанности плательщика НДС, может воспользоваться Методическими рекомендациями ФНС России и не выставлять счета-фактуры на авансы, зачтенные в текущем налоговом периоде. Для этого в настройках НДС в качестве порядка регистрации счетов-фактур на аванс следует установить значение «Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода».

При этом в карточке договора с конкретным покупателем (раздел Справочники – Договоры) можно указать порядок регистрации счетов-фактур на аванс, отличающийся от порядка, установленного в настройках НДС. 

Документ Счет-фактура выданный с видом На аванс можно создать двумя способами:

• вручную - на основании каждого документа Поступление на расчетный счет или Поступление наличных (раздел Банк и касса) по команде Создать на основании – Счет-фактура выданный;
• с помощью обработки Регистрация счетов-фактур на аванс (раздел: Банк и касса – Счета-фактуры на аванс).

Обработка Регистрация счетов-фактур на аванс позволяет создавать счета-фактуры на аванс за указанный период (например, за квартал) в автоматическом режиме. По кнопке Заполнить табличная часть заполняется данными по полученным от покупателя авансам в указанном периоде. При этом заполнение происходит в соответствии с порядком регистрации счетов-фактур на аванс, указанным в настройках НДС (в карточке договора с покупателем).

Если выбран порядок регистрации счетов-фактур на аванс «Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода», то в табличную часть попадут только остатки авансов.

По кнопке Выполнить автоматически формируются документы Счет-фактура выданный с видом На аванс.