Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.1 версии 3.1.34.58.
Порядок и размеры возмещения командировочных расходов определяются коллективным договором или ЛНА организации. Законодательство РФ не ограничивает величину суточных, выплачиваемых работодателем.
Для целей НДФЛ и страховых взносов суточные освобождаются от налогообложения, если их сумма:
-
не превышает 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ;
-
не превышает 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке.
Суточные, выплаченные сверх норм, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами (письма Минфина России от 05.06.2017 №03-04-06/35510 и от 16.03.2017 №03-15-06/15230). При этом суточные в полной сумме освобождаются от обложения страховыми взносами на травматизм (п.2 ст.20.2 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ).
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 предусмотрена возможность отражения выплаты суточных в пределах норм и сверх норм. Для оформления суточных необходимо настроить регистрацию доходов в натуральной форме. Для этого в настройках состава начислений и удержаний (раздел Настройка – Расчет зарплаты – Настройка состава начислений и удержаний – Прочие начисления) нужно установить одноименный флаг Регистрируются натуральные доходы.
❗ Суточные не включаются в месячный доход, поскольку являются компенсационными расходами, связанными с командировкой.
После применения настройки в разделе Зарплата отобразится журнал документов Натуральные доходы с возможностью регистрации документа Доход в натуральной форме. В открытом окне документа Доход в натуральной форме следует указать организацию, вид дохода, а также фактическую дату получения дохода.
❗ Датой фактического получения дохода считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения сотрудника из командировки.
Для учета суточных в пределах норм, не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами, необходимо создать новое начисление (раздел Настройка) с назначением начисления Доход в натуральной форме (вкладка Основное). После этого на вкладке Налоги, взносы, бухучет в разделе НДФЛ появится возможность установки флага Не облагается.
Для указания вида дохода в разделе Страховые взносы следует выбрать Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих.
Для учета суточных сверх норм необходимо создать новое начисление с назначением начисления Доход в натуральной форме. После этого на вкладке Налоги, взносы, бухучет в разделе НДФЛ появится возможность установки флага Облагается и выбора кода дохода 2015 с категорией дохода Натуральный доход (основная налоговая база).
Для указания вида дохода в разделе Страховые взносы следует выбрать Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами на ОПС, ОМС и соцстрахование, не облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев.
❗ Если организации необходимо отражать выплаты по каждому виду командировочных расходов, следует создать новое начисление каждому их них.
Удержание исчисленной суммы налога производится за счет любых доходов, выплачиваемых работнику в денежной форме.
❗ Доходы, не связанные с оплатой труда, регистрируются в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 для корректного заполнения «зарплатой» отчетности. Регистрация выдачи натурального дохода (суточных в пределах норм и сверх норм) производится в учетных решениях «1С:Предприятие 8».
