1С-Отчетность за 9 месяцев 2021 года - на что обратить внимание

НДС и прослеживаемость товаров

Не позднее 25.10.2021 плательщики НДС (налоговые агенты по НДС) должны представить в ИФНС декларацию по НДС за III квартал 2021 года. 

Действующая форма декларации, формат представления в электронном виде и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@. Основные поправки в декларации связаны с введением в России с 01.07.2021 системы прослеживаемости товаров (Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ), а также с корректировкой правил заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (постановление Правительства РФ от 02.04.2021 № 534).

Какие настройки следует выполнить в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) для начала учета прослеживаемых товаров

В декларации по НДС скорректированы Разделы 8, 9, 10, 11, содержащие сведения из книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. В частности, из Раздела 8 (приложения № 1 к Разделу 8) и Раздела 9 (приложения № 1 к Разделу 9) исключены строки «Регистрационный номер таможенной декларации» (строка 150 — для Раздела 8 и строка 035 — для Раздела 9).

При наличии операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, в книгах покупок и продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур теперь дополнительно отражаются сведения о таких товарах:

• регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара (РНПТ);
• код количественной единицы измерения товара;
• количество товара;
• стоимость товара. 

В «1С:Бухгалтерии 8» обновленные форма, формат и автозаполнение декларации по НДС поддержаны.

Для новой формы декларации по НДС ФНС России разработала контрольные соотношения (КС), с помощью которых проверяется корректность заполнения отчета (приказ от 25.05.2021 № ЕД-7-15-/519@). 

Напомним, что, согласно Федеральному закону от 23.11.2020 № 374-ФЗ, с 01.07.2021 при обнаружении налоговым органом несоответствия показателей представленной декларации по НДС контрольным соотношениям такая декларация считается непредставленной. В «1С:Бухгалтерии 8» возможность проверки показателей декларации по НДС на соответствие обновленным КС реализована. Форматы электронного представления журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж утверждены приказом ФНС России от 08.06.2021 № ЕД-7-26/547@. В «1С:Бухгалтерии 8» электронные формы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж поддержаны.

C 01.07.2021 вступили в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 23.11.2020 № 374-ФЗ в статью 88 НК РФ, которая регулирует порядок проведения камеральной налоговой проверки. В частности, закреплено правило, согласно которому для подтверждения налоговых льгот налогоплательщик вправе представить в налоговый орган пояснения в виде реестра подтверждающих документов. Форма, порядок заполнения, электронный формат и порядок представления реестра документов, подтверждающих льготы по НДС, утверждены приказом ФНС России от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513@. Приказ вступил в силу 30.07.2021. До этого момента можно было представлять реестр по форме и формату, рекомендованным письмом ФНС России от 11.06.2021 № ЕА-4-15/8244@.

С 01.07.2021 применяется уведомление о запрете (отмене запрета) приема налоговых деклараций по НДС, представленных уполномоченными лицами. Указанная форма и формат ее электронного представления рекомендованы для использования письмом ФНС России от 28.06.2021 № ЕА-4-15/9014@ и применяются в целях снижения риска мошенничества, а также споров о представлении отчетности. Реестр документов, подтверждающих льготы по НДС, и уведомление о запрете (отмене запрета) приема деклараций по НДС, представленных уполномоченными лицами в «1С:Бухгалтерии 8», доступны в едином рабочем месте 1С-Отчетность (раздел Уведомления). По команде Создать в форме Виды уведомлений следует открыть папку НДС и выбрать соответствующую форму.

Обо всех изменениях по НДС и сроках реализации в решениях 1С см. в «Мониторинге законодательства» в разделе «НДС».

1С:ИТС
Подробнее об отчетности по НДС см. в разделе «Консультации по законодательству».

Организации и индивидуальные предприниматели (ИП), которые не платят НДС, налогоплательщики, освобожденные от обязанностей плательщика НДС, осуществляющие операции с прослеживаемыми товарами, обязаны ежеквартально представлять в ИФНС отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Отчет о прослеживаемых товарах за III квартал 2021 года следует представить в электронном виде не позднее 25.10.2021 (п.п. 32, 33 Постановления Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108).

Формы, форматы, порядки заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. Документ действует с 11.09.2021. До этой даты применялись рекомендованные налоговым ведомством формы документов, приложенные к письму от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@.

Плательщики НДС представляют в ИФНС отчет о прослеживаемых товарах по тем операциям, которые не попали в декларацию по НДС, в следующих случаях:

• товар приобретен у неплательщиков НДС;
• прослеживаемость прекращена или возобновлена в ситуациях, не связанных с реализацией товара. К таким ситуациям относятся, например, выявленная недостача товара, передача товара в переработку, возврат от физического лица и др.;
• товар не признается объектом обложения НДС или освобожден от налогообложения.

Как в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) при регистрации операции с прослеживаемыми товарами определяется порядок отражения данной операции в регламентированной отчетности

В определенных случаях участники оборота прослеживаемых товаров (плательщики и неплательщики НДС) обязаны представлять в ИФНС документы, содержащие реквизиты прослеживаемости:

• уведомление о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости. При перемещении в связи с реализацией прослеживаемых товаров с территории РФ на территорию другого государства — члена ЕАЭС необходимо уведомить ИФНС о таком перемещении в течение 5 рабочих дней с даты отгрузки товара (п. 23 Постановления № 1108);
• уведомление о ввозе. При ввозе на территорию РФ приобретенных в странах ЕАЭС товаров, подлежащих прослеживаемости, необходимо уведомить ИФНС о таком ввозе в течение 5 рабочих дней с даты принятия товаров на учет (п. 25 Постановления № 1108);
• уведомление об остатках товаров. Необходимо уведомлять ИФНС об имеющихся остатках прослеживаемых товаров на дату вступления в силу перечня товаров либо изменений в него или в иных случаях, установленных пунктом 28 Постановления № 1108.

Документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, передаются в ИФНС только в электронном виде.

В «1С:Бухгалтерии 8» реализованы все необходимые изменения, связанные с учетом прослеживаемых товаров и представлением сведений в ИФНС, в том числе формы, форматы, порядок заполнения уведомлений и отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. О сроках реализации изменений законодательства, связанных с прослеживаемостью товаров, можно узнать в «Мониторинге законодательства» в разделе «Прослеживаемость».

1С:ИТС: подробнее о национальной системе прослеживаемости товаров, об отражении операций, связанных с прослеживаемостью товаров, в программах 1С, см. в справочнике «Прослеживаемость товаров» раздела «Консультации по законодательству». В этом же справочнике см. ответы на частые вопросы о системе прослеживаемости товаров.

Налог на прибыль

Не позднее 28.10.2021 организации-плательщики налога на прибыль (налоговые агенты по налогу на прибыль) должны представить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев (за январь-сентябрь) 2021 года. Форма декларации, формат ее представления в электронном виде и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (в ред. приказа от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@).

Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ внес изменения в главу 25 НК РФ, в том числе касающиеся налога на прибыль. Ряд изменений распространяет действие на прошедшие налоговые (отчетные) периоды.

Так, например, плательщики налога на прибыль вправе не учитывать в доходах стоимость работ (услуг), имущественных прав, если они получены безвозмездно:

• от органов госвласти и местного самоуправления, корпорации развития малого и среднего предпринимательства (МСП) и ее дочерних обществ, организаций, включенных в единый реестр организаций инфраструктуры поддержки МСП (в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ, законодательством субъектов РФ, актами органов местного самоуправления);

• от организаций, осуществляющих функции по поддержке экспорта (на основании Федерального закона от 08.12.2003 № 164-ФЗ, законодательства субъектов РФ, актов органов местного самоуправления).

Также не учитываются доходы в виде работ (услуг), имущественных прав, если они получены от физических или юридических лиц, и оплата стоимости таких работ (услуг, имущественных прав) осуществлена перечисленными выше органами и организациями в рамках выполнения ими указанных выше полномочий по поддержке субъектов МСП и экспорта. Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2019.

Если у компании были такие доходы в 2019 и 2020 гг. и с них был уплачен налог на прибыль, то налогоплательщик вправе представить в ИФНС уточненные декларации по налогу на прибыль за период 2019 и 2020 гг. или уменьшить текущую налоговую базу на сумму этих доходов.

Отразить изменения необходимо по строке 400 Приложения № 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2021 года или за 2021 год.

Как в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) в декларации по налогу на прибыль отразить расходы и ошибки прошлых лет

О законодательных нововведениях по налогу на прибыль организаций в 2021 году рассказывал в 1С:Лектории О.Д. Хороший, начальник отдела налогообложения прибыли организаций Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России в ходе онлайн-лекции от 27.05.2021. Эксперт 1С рассказал о поддержке налогового учета по налогу на прибыль в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0). См. подробнее: О.Д. Хороший. Налог на прибыль новое в 2021 году; Е. Калинина. Резервы по сомнительным долгам; Е. Калинина. Налоговый учет убытков; Е. Калинина. Ответы на вопросы.

Актуальную информацию об изменениях по налогу на прибыль и их поддержке в "1С:Предприятии 8" см. в "Мониторинге законодательства" в разделе "Налог на прибыль".

Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги

Напомним, что с отчетности за 2020 год представлять в ИФНС ежеквартальные расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций не нужно, а декларации по транспортному и земельному налогам отменены совсем (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Таким образом, по окончании 9 месяцев 2021 года отчетность по имущественным налогам не представляется. При этом организация должна самостоятельно исчислить и уплатить авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам. Авансовые платежи:

• по налогу на имущество уплачиваются в сроки, установленные соответствующим региональным законодательством (п. 3 ст. 379, п. 6 ст. 382, п.п. 1, 2 ст. 383 НК РФ);

• по транспортному налогу за III квартал 2021 года уплачиваются до 01.11.2021, если они не отменены региональным законом (п.п. 1, 2 ст. 363 НК РФ);

• по земельному налогу за III квартал 2021 года уплачиваются до 01.11.2021, если они не отменены муниципальными законодательными актами, законами городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя (п.п. 1, 2 ст. 397 НК РФ).

С 01.07.2021 для подтверждения налоговых льгот по налогу на имущество налогоплательщик по запросу ИФНС вправе представить в налоговый орган пояснения в виде реестра подтверждающих документов (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ). Форма, порядок заполнения, электронный формат и порядок представления реестра документов, подтверждающих льготы по налогу на имущество, утверждены приказом ФНС России от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513@. Приказ вступил в силу 30.07.2021. До этого момента можно было представлять реестр по форме и формату, рекомендованным письмом ФНС России от 11.06.2021 № ЕА-4-15/8244@.

Если у организации имеются льготы по транспортному или земельному налогу, о них необходимо сообщить в ИФНС, представив соответствующее заявление. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядок его заполнения и формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@.

Не позднее 01.09.2021 ФНС России должна направить организациям сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов за 2020 год (пп. 1 п. 4 ст. 363 НК РФ). И если до 02.09.2021 указанные сообщения от ИФНС не будут получены, организация должна направить в инспекцию сообщение о наличии у нее транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения. Форма сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@. Направить сообщение нужно в отношении каждого транспортного средства и в отношении каждого земельного участка не позднее 31.12.2021 (п. 2.2 ст. 23 НК РФ). Сообщение не потребуется представлять, если организация ранее отправляла в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы в отношении соответствующего объекта налогообложения.

Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) подготовить и отправить в ФНС сообщение о наличии транспортных средств и (или) земельных участков

До недавнего времени НК РФ не предусматривал возможность направления сообщений об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов по запросу налогоплательщиков. Начиная с 02.08.2021 сообщение о рассчитанном налоге можно запросить по заявлению самого налогоплательщика-организации (п. 77 ст. 2 Закона № 305-ФЗ). Причем получить сообщение об исчисленной сумме налога можно в любом налоговом органе независимо от места постановки на учет транспортных средств и места нахождения земельных участков.

Форма заявления о передаче сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налога рекомендована в письме ФНС России от 10.03.2021 № БС-4-21/3006@. Сообщение об исчисленной сумме налогов будет направлено руководителю организации в срок не позднее 5 дней со дня получения ИФНС соответствующего заявления (п. 5 ст. 363 НК РФ).

Если транспортное средство полностью уничтожено, то налог не начисляется и не уплачивается начиная с первого числа месяца гибели или уничтожения такого объекта. Но для этого налогоплательщик должен представить в любую инспекцию заявление о гибели или уничтожении транспортного средства. К заявлению можно приложить подтверждающие документы (п. 3.1 ст. 362 НК РФ). Форма заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу, порядок его заполнения и электронный формат представления утверждены приказом ФНС России от 29.12.2020 № ЕД-7-21/972@.

Заявление о гибели или уничтожении транспортного средства рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. Этот срок может быть продлен (не более чем на 30 дней), если инспекции необходимо запросить сведения, подтверждающие гибель или уничтожение транспорта. По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление о прекращении исчисления налога либо сообщение об отсутствии основания для прекращения исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения.

С 01.01.2022 похожие правила будут действовать и в отношении транспортных средств, право собственности на которые прекращено в связи с их принудительным изъятием по решению суда (п. 76 ст. 2 Закона № 305-ФЗ). Для этого налогоплательщик должен представить в любую инспекцию заявление о прекращении исчисления налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства. Вместе с заявлением представляются документы, подтверждающие принудительное изъятие транспортного средства.

Форма, формат представления в электронном виде и порядок заполнения заявления утверждены приказом ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-21/675@. Несмотря на то, что данный приказ вступает в силу 01.01.2022, указанную форму можно использовать с 18.08.2021 (письмо ФНС России от 19.08.2021 № СД-4-21/11696@, подробнее см. "Какую форму заявления нужно применять для прекращения начисления транспортного налога").

В "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) все перечисленные формы (реестр документов, подтверждающих льготы по налогу на имущество, заявления и сообщение) доступны в едином рабочем месте 1С-Отчетность (раздел Уведомления).

По команде Создать в открывшейся форме Виды уведомлений следует открыть папку Взаиморасчеты с налоговой инспекцией и выбрать соответствующую форму (см. рис. 1).

Рис. 1. Заявления, реестр и сообщение по имущественным налогам

Заявления и сообщение, утвержденные приказами ФНС России, а также реестр документов, подтверждающих льготы по налогу на имущество, можно отправить напрямую в ИФНС через сервис 1С-Отчетность.

На дату подписания номера в печать заявление о прекращении исчисления налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства можно представить в ИФНС только в бумажном виде. Об изменениях мы сообщим дополнительно, следите за новостями.

Автоматический расчет авансовых платежей по имущественным налогам за III квартал 2021 года выполняется в сентябре 2021 года при проведении регламентных операций, входящих в обработку Закрытие месяца:

• Расчет налога на имущество;

• Расчет транспортного налога;

• Расчет земельного налога.

Также авансовые платежи по имущественным налогам можно рассчитать и сразу же оплатить из списка Задачи организации (раздел Главное - Задачи - Задачи организации) по срокам уплаты авансовых платежей.

О сроках реализации законодательных изменений по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам см. в одноименных разделах "Мониторинга законодательства".

Отчетность по зарплате и кадрам

Не позднее 01.11.2021 организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты и вознаграждения в пользу физлиц, должны представить в ИФНС "зарплатную" отчетность за 9 месяцев 2021 года:

• расчет сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@;

• расчет по страховым взносам по форме, утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.

Помимо этого, страхователи обязаны регулярно представлять в органы ПФР сведения о каждом работающем у них застрахованном лице (персонифицированную отчетность), в том числе формы:

• "Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) (утв. постановлением Правления ПФР от 15.04.2021 № 103п);

• "Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД)" (утв. постановлением Правления ПФР от 27.10.2020 № 769п).

В связи с вступлением в силу Постановления № 769п ПФР опубликовал Альбом форматов 2.62д от 03.08.2021 для представления отчетности работодателями в электронном виде (подробнее см. "ПФР обновил версию форматов для представления отчетности работодателями"), содержащий помимо формата СЗВ-ТД правила проверки представляемых файлов. Указанные изменения реализованы в учетных решениях "1С:Предприятие 8". 

При подготовке "зарплатной" отчетности можно ознакомиться с видеозаписями лекций на сайте 1С:ИТС на странице 1С:Лектория:

• от 15.07.2021 - "НДФЛ - изменения законодательства в части дивидендов, практика представления отчетности, анализ типовых ошибок" с участием В.Д. Волкова, заместителя начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России, а также эксперта 1С. См. подробнее: В.Д. Волков. Новое в НДФЛ, отдельные вопросы исчисления и уплаты; В.Д. Волков. Ответы на вопросы; А. Мотькина. НДФЛ - изменения в части дивидендов;

• от 02.09.2021 - "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, заполнение отчета Расчет по страховым взносам" с участием Л.А. Котовой, начальника отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России - см. Л.А. Котова. Страховые взносы: начисление и уплата в 2021 году; Л.А. Котова. Ответы на вопросы. 

Отметим, что ФНС России разрабатывает новую форму, формат и порядок заполнения Расчета по страховым взносам. Также налоговое ведомство планирует внести изменения в форму расчета по форме 6-НДФЛ, формат ее представления и порядок заполнения. 

В решениях "1С:Предприятие" обновленная форма, формат и заполнение расчета по страховым взносам и расчета по форме 6-НДФЛ будут поддержаны после регистрации соответствующих приказов в Минюсте России и их опубликования в установленном порядке с выходом очередных версий. О сроках реализации этих и других изменений в программах системы "1С:Предприятие 8" можно узнать в "Мониторинге законодательства".

Патентная система налогообложения

Индивидуальные предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения (ПСН), с 01.01.2021 могут уменьшать налог на уплаченные страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности. Если ИП осуществляет выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, то уменьшить стоимость патента можно не более чем на 50 %. Если же у ИП наемных работников нет, то стоимость патента можно уменьшить на всю сумму взносов, уплаченных за себя (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Поскольку плательщики патента не представляют отчетность в ИФНС (ст. 346.52 НК РФ), они должны уведомлять инспекцию об уменьшении налога в бумажном или электронном виде. Форма, формат представления в электронном виде и порядок заполнения уведомления утверждены приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@.

В "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) указанная форма доступна в рабочем месте 1С-Отчетность (раздел Уведомления). По команде Создать в открывшейся форме Виды уведомлений следует выбрать Уведомление об уменьшении суммы налога на сумму страховых взносов из папки Патентная система.

Хотя срок представления уведомления в ИФНС не утвержден, по нашему мнению, направить его в налоговую инспекцию следует не позднее, чем за 20 рабочих дней до срока уплаты стоимости патента. В течение 20 дней налоговая рассматривает уведомление (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ), и если в уменьшении стоимости патента будет отказано, то ИП сможет вовремя перечислить налог без пени.

Индивидуальный предприниматель может осуществлять свою деятельность сразу в нескольких населенных пунктах (городах, регионах) и, соответственно, иметь не один, а несколько патентов, полученных в разных налоговых инспекциях.

При этом ИП достаточно представить только одно уведомление на уменьшение налога по ПСН с указанием патентов, которые получены в том числе в иных налоговых органах. ФНС России разъяснила, как заполнить уведомление, если у ИП несколько патентов из разных налоговых инспекций.

Начиная с версии 3.0.100 в "1С:Бухгалтерии 8" можно подготовить уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы сразу по всем действующим патентам.

Расчет налога с учетом уменьшения и подготовку уведомления рекомендуется выполнять из списка Задачи организации.

При переходе к задаче по уплате стоимости одного из патентов (назовем его первый патент) открывается форма помощника Оплата налога по патенту, где автоматически указывается налоговая инспекция, в которой получен первый патент, его наименование и стоимость. Чтобы рассчитать налог к уплате, следует нажать на кнопку Рассчитать платеж.

После автоматического расчета в форме Оплата налога по патенту выводится:

• общая сумма расходов (страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности), на которые может быть уменьшен налог. Общую сумму расходов можно расшифровать, перейдя по соответствующей гиперссылке к Справке-расчету расходов, уменьшающих ПСН;

• доступная сумма уменьшения налога с учетом ограничения в 50 % (если у ИП есть наемные работники);

• список платежей по первому патенту по срокам уплаты, в том числе ранее оплаченные платежи. Пока уведомление не представлено в ИФНС, суммы платежей выводятся без учета уменьшения налога.

Чтобы подготовить уведомление об уменьшении налога сразу по всем патентам, следует нажать на кнопку Подготовить уведомление.

В открывшейся форме Уменьшение налога по патентной системе налогообложения автоматически выводится (рис. 2):

Рис. 2. Расчет уменьшения налога по патентам

• календарный год периода действия патентов, по которым уменьшается налог;

• наименование ИП;

• налоговая инспекция, в которой получен первый патент. ИП вправе представить уведомление в любую ИФНС, где получены другие патенты, поэтому можно поменять инспекцию, выбрав ее из списка ИФНС, где получены все патенты;

• общая сумма расходов, на которые может быть уменьшен налог с возможностью их расшифровки;

• суммы уменьшения налоговых платежей, распределенные между патентами в порядке сроков их оплаты. Порядок распределения можно поменять, перейдя по соответствующей гиперссылке. Если предприниматель использует наемных работников, налог уменьшается с учетом ограничения в 50 %. Для каждого патента доступна расшифровка суммы уменьшения;

• сумма расходов, оставшаяся после уменьшения налоговых платежей.

Чтобы сформировать уведомление об уменьшении налога по всем патентам, следует нажать на кнопку Сформировать уведомление.

Уведомление заполняется автоматически на основании предварительно выполненного расчета сумм уменьшения налоговых платежей, распределенных между патентами. На каждый патент заполняется отдельный Лист А, где указывается по строкам:

• 010 - номер патента;

• 020 и 025 - даты начала и окончания действия патента;

• 030 - признак налогоплательщика (производит или не производит выплаты и вознаграждения физическим лицам);

• 040 - стоимость патента (сумма налога к уплате по патенту);

• 050 - сумма страховых взносов и пособий, уменьшающих сумму налога;

• 060 - сумма страховых взносов и пособий, которая была учтена при уменьшении суммы налога в ранее представленных уведомлениях.

В Листе Б указывается по строкам:

• 110 - общая сумма уплаченных взносов и пособий;

• 120 - общая сумма страховых взносов и пособий, уменьшающих сумму налога. Эта сумма складывается из сумм страховых взносов и пособий, уменьшающих сумму налога, указанных в Листах А по строкам 050;

• 130 - общая сумма страховых взносов и пособий, которая была учтена при уменьшении суммы налога в ранее представленных уведомлениях (сумма строк 060, указанных в Листах А);

• 140 - сумма страховых взносов и пособий, оставшаяся после уменьшения суммы налога по всем патентам.

По кнопке Отправить уведомление отправляется напрямую в ИФНС через сервис 1С-Отчетность.

Как в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) подготовить и отправить в ИФНС уведомление об уменьшении суммы налога на сумму страховых взносов по нескольким патентам

Если сервис 1С-Отчетность не подключен, то после представления уведомления в налоговую инспекцию в форме уведомления следует вручную установить статус Сдано. Это необходимо сделать для того, чтобы налог к уплате по каждому патенту рассчитался с учетом уменьшения, заявленного в уведомлении.

Напоминаем, что оплачивать стоимость патентов рекомендуется из списка Задачи организации. Теперь при переходе к задаче по уплате стоимости любого патента открывается форма помощника Оплата налога по патенту, где сумма налога к уплате рассчитывается уже с учетом суммы уменьшения налога. Оплатить налог можно, воспользовавшись кнопками Оплатить с банковского счета или Оплатить по квитанции.

О поддержке законодательных изменений, касающихся патентной системы налогообложения, см. в "Мониторинге законодательства" в разделе "ПСН".

В заключение напомним, что весь функционал для работы с отчетностью и электронным документооборотом с контролирующими органами в "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0 объединен в едином рабочем месте 1С-Отчетность. Подробнее о сервисе 1С-Отчетность см. на Портале 1С:ИТС.

В 1С:Лектории 23.09.2021 состоялась онлайн-лекция экспертов 1С "1С-Отчетность за 9 месяцев 2021 года - новое в отчетности, особенности формирования в программах "1С"".

• Е. Калинина. Формирование декларации по налогу на прибыль в "1С:Бухгалтерии 8";

• Е. Калинина. Ответы на вопросы;

• Е. Кудинова. НДС и имущественные налоги;

• А. Назарова. "Зарплатная" отчетность за III квартал 2021 года.