Предлагаем вашему вниманию статью о наиболее значимых изменениях законодательства, касающихся налогов, страховых взносов, бухгалтерской отчетности, которые действуют с 2015 года. Большинство из них уже поддерживаются в решениях «1С:Предприятие». Всю самую актуальную информацию о сроках реализации и релизах программ можно найти на сайте в разделе «Методическая поддержка» - . Здесь же можно узнать о планах по отражению нововведений, в том числе по проектам приказов.
Содержание
- Новые формы деклараций...
- Заполнение поля «110» платежного поручения
- «Налоговые каникулы» для некоторых ИП на УСН и ЕНВД
- Контрольные соотношения для декларации по ЕНВД
- Новые форма и формат заявления на получение патента при ПСН
- Расчет налога на имущество
- Авансовые платежи по транспортному налогу в 2015 году
- Земельный налог
- Акцизы
- Новый порядок определения стоимости чистых активов
- Указания по заполнению формы статистики № ПМ
- НДФЛ
- Форма заявления о предоставлении выходных по уходу за детьми-инвалидами
- Страховые взносы
- Иностранцы: регулирование труда, НДФЛ, страховые взносы
Новые формы деклараций...
...по НДС
Начиная с налогового периода за I квартал 2015 года в налоговую декларацию по НДС включаются сведения, указанные в книге покупок и книге продаж. Новая форма декларации утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.
Подробнее обо всех изменениях, касающихся НДС, читайте на в материале "НДС-2015: готовимся к первой отчетной кампании" и на сайте.
...по налогу на прибыль
Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@, действует с 10.01.2015. ФНС России в письме от 05.02.2015 № ГД-4-3/1696@ рекомендует за 2014 год сдавать декларации по налогу на прибыль по новой форме.
Заполнение поля «110» платежного поручения
С 01.01.2015 внесены изменения в приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н (приказ Минфина России от 30.10.2014 № 126н ). В частности, изменился порядок заполнения полей платежного поручения. В печатной форме с 2015 года не заполняется и не отражается в печатной форме поле «Тип платежа». В письме Банк России от 30.12.2014 № 234-Т разъяснил, в каких случаях заполнение реквизита «110» все же является обязательным. Для перечисления платежей в бюджет с 01.01.2015 если в реквизите «101» содержится значение, то в реквизите «110» должно указываться значение «0»*.
Выплата зарплаты
В соответствии с Федеральным законом от 04.11.2014 № 333-ФЗ сотрудникам дано право самим выбирать банк, через который они хотят получать зарплату. Изменения внесены в статью 136 ТК РФ: работник вправе заменить кредитную организацию, в которую должна быть переведена заработная плата, сообщив в письменной форме работодателю об изменении реквизитов для перевода зарплаты не позднее чем за пять рабочих дней до дня ее выплаты.
«Налоговые каникулы» для некоторых ИП на УСН и ЕНВД
Субъекты РФ вправе устанавливать для индивидуальных предпринимателей (ИП) ставки налогов 0 % при применении УСН и патентной системы налогообложения (ПСН) в случае соблюдения определенных условий (Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ). Предприниматели должны быть зарегистрированны впервые после вступления в силу законов субъектов РФ и осуществлять деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах. Если ИП прекратил свою деятельность и снялся с учета, а после вступления в силу законов субъектов РФ вновь зарегистрировался, то применять льготную ставку налога он не может (письмо Минфина России от 26.01.2015 № 03-11-10/2204).Контрольные соотношения для декларации по ЕНВД
Письмом от 09.12.2014 № ГД-4-3/25464@ ФНС России направила в работу контрольные соотношения для декларации по ЕНВД, которые применяются начиная с I квартала 2015 года.Новые форма и формат заявления на получение патента при ПСН
Новая форма заявления на получение патента (форма № 26.5-1) утверждена приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589@, а новый формат - приказом ФНС России от 20.01.2015 № ММВ-7-6/13@. Документы действуют с 10.02.2015.Расчет налога на имущество
С 01.01.2015 основные средства из I и II амортизационных групп, не облагаются налогом на имущество (Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ). Движимое имущество, принятое на учет после 01.01.2013 не облагается налогом на имущество. Исключение - движимое имущество, принятое на учет после 01.01.2013 года, если оно получено в результате реорганизации, ликвидации или покупки у взаимозависимого лица.Авансовые платежи по транспортному налогу в 2015 году
С 2015 года в отношении легковых автомобилей средней стоимостью более трех миллионов рублей суммы авансовых платежей по транспортному налогу исчисляются с учетом повышающего коэффициента (Федеральный закон от 04.11.2014 № 347-ФЗ).Земельный налог
С 01.01.2015 индивидуальные предприниматели освобождаются от обязанности самостоятельно исчислять земельный налог (Федеральный закон от 04.11.2014 № 347-ФЗ).Акцизы
Изменен порядок заполнения декларации по акцизам
В соответствии с Федеральным законом от 24.11.2014 № 366-ФЗ с 01.01.2015 к подакцизным товарам относятся бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ (если он реализуется по международному договору). В письме от 30.12.2014 № ГД-4-3/27262@ ФНС России рекомендует, как до утверждения новой формы декларации с учетом вступивших изменений заполнять действующую форму, утв. приказом ФНС России от 14.06.2011 № ММВ-7-3/369@.
Новые коды видов подакцизных товаров
В письме от 30.12.2014 № ГД-4-3/27262@ ФНС России рекомендует применять справочники кодов видов подакцизных товаров и кодов показателей при заполнении налоговой декларации по акцизам.
Журнал учета объема розничной продажи алкоголя действует с 1 июля
Росалкогольрегулирование приказом от 01.12.2014 № 372 изменил дату вступления в силу формы журнала учета объема розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции и порядка его заполнения, утв. приказом ФСРАР от 23.05.2014 № 153. Форма должна применяться не с 14.12.2014, а с 01.07.2015.
Новый порядок определения стоимости чистых активов
Приказом Минфина России от 28.08.2014 № 84н утвержден новый порядок определения стоимости чистых активов. Порядок должны применять АО, ООО, ГУП, МУП, производственные и жилищные накопительные кооперативы, хозяйственные партнерства, организаторы азартных игр. Приказом Минфина № 84н не определена форма расчета стоимости чистых активов. В «1С:Предприятии» реализована форма расчета, не противоречащая новому порядку определения стоимости чистых активов.Указания по заполнению формы статистики № ПМ
Утверждены новые указания по заполнению формы статистики № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия» (приказ Росстата от 30.12.2014 № 739). Форму № ПМ представляют малые предприятия, в том числе применяющие УСН (кроме микропредприятий). Указания применяются с отчета за январь-март 2015 года.НДФЛ
Обновлен порядок заполнения и представления 2-НДФЛ
Поправки носят технический характер. В частности, уточнено, что порядок не распространяется на сведения, представляемые налоговыми агентами в соответствии со статьей 226.1 НК РФ (при выплате дохода по ценным бумагам) (приказ ФНС России от 08.12.2014 № ММВ-7-11/617@, действует с 08.02.2015).
Уточнен порядок представления 2-НДФЛ по операциям с ценными бумагами
В письме Минфина России от 29.01.2015 № 03-04-07/3263, которое доведено до сведения письмом ФНС России от 02.02.2015 № БС-4-11/1443@, уточняется порядок заполнения 2-НДФЛ при отражении доходов по дивидендам и по операциям с ценными бумагами.
По итогам 2014 года такие доходы не включаются в отчетность 2-НДФЛ, а указываются в декларации по налогу на прибыль. По заявлению работника может быть выдана справка 2-НДФЛ.
Новая форма 3-НДФЛ за 2014 год
Утверждена приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.
Форма заявления о предоставлении выходных по уходу за детьми-инвалидами
Приказом Минтруда России от 19.12.2014 № 1055н утверждена форма заявления о предоставлении одному из родителей (опекуну, попечителю) дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.Страховые взносы
Карточка учета страховых взносов
Рекомендована к применению совместным письмом ПФР и ФСС РФ от 09.12.2014 № АД-30-26/16030, №17-03-10/08/4738П.
Пониженные тарифы взносов для территорий ОСЭР
Федеральным законом от 31.12.2014 № 519-ФЗ установлены пониженные тарифы страховых взносов для территорий опережающего социально-экономического развития (ОСЭР):
- ПФР РФ - 6,0 процента;
- ФСС РФ - 1,5 процента;
- ФФОМС - 0,1 процента.
Применяют резиденты территории ОСЭР в течение 10 лет со дня получения статуса резидента, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот статус был получен; плательщики, которые получили статус резидента территории ОСЭР не позднее 3 лет с момента ее создания.
Расширен перечень регионов, участвующих в пилотном проекте ФСС
Постановлением Правительства РФ от 25.12.2014 № 1484 в перечень регионов, которые участвуют в пилотном проекте ФСС, с 2015 года добавились новые регионы:
- Республика Крым, г. Севастополь - с 01.01.2015 по 31.12.2015;
- Республика Татарстан, Белгородская, Ростовская и Самарская области - с 01.07.2015 по 31.12.2015.
