В соответствии с коллективным договором, 20 января Иванову был выплачен аванс в размере 3 000 руб., НДФЛ не удерживался и не перечислялся.
Январь 2016 года Иванов отработал полностью, в связи с чем за январь ему было начислено 10 000 руб. заработной платы и исчислено 1300 руб. НДФЛ.
10 февраля Иванову было выплачено за январь 2 000 руб., а 15 февраля – оставшиеся 3 700 руб.
В какие сроки и в каком размере следует удерживать НДФЛ из полученных Ивановым доходов?
10 февраля следует считать удержанными 747 руб. налога (из расчета 1300 / (10000-1300) * (3000 + 2000) = 747 с точностью до целых рублей) и перечислить их не позднее 11 февраля, а оставшиеся 553 руб. налога следует перечислить не позднее16 февраля.
Включать ли эту операцию в Форму 6-НДФЛ за I квартал 2016 года?
С учетом письма от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@ такую операцию налоговый агент вправе не включать в раздел 2 за I квартал. В этом случае она войдет в раздел 2 отчетности за полугодие 2016 года. Если операция включена в раздел 2 за I квартал, то в раздел 2 за полугодие она уже не включается. Но в раздел 1 такая операция в любом случае должна быть включена в I квартале.
Следует ли включать в Форму 6-НДФЛ доходы всех военнослужащих, в том числе тех, на кого не представляются отдельные справки 2-НДФЛ?
Да. Особый порядок заполнения для формы 6-НДФЛ не предусмотрен.
по строке 100 "Дата фактического получения дохода" – 31.12.2015;
по строке 110 "Дата удержания налога" – 12.01.2016;
по строке 120 "Срок перечисления налога" – 13.01.2016;
по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.
Следует ли сумму удержанного 12.01.2016 налога включать в показатель строки 070 раздела 1 Расчета за I квартал 2016 года?
Не следует. Доход, начисленный за 2015 год, в 1 разделе не отражается.
Данные операции в разделе 1 Расчета 6-НДФЛ за 1 кв. 2016 года были отражены следующим образом:
в показатель по строке 020 включено 14 000 руб.
в показатель по строке 030 включено 4 000 руб.
в показатель по строке 040 включено 1 300 руб.
в показатель по строке 070 включено 1 300 руб.
Выплата отпускных в разделе 2 Расчета 6-НДФЛ за 1 кв. 2016 года была отражена следующим образом:
по строке 100 "Дата фактического получения дохода" – 02.03.2016;
по строке 110 "Дата удержания налога" – 02.03.2016;
по строке 120 "Срок перечисления налога" – 31.03.2016;
по строке 130 – 10 000 руб.
по строке 140 – 1 300 руб.
Следует ли отражать в разделе 2 Расчета 6-НДФЛ за I квартал 2016 года операцию выплаты материальной помощи к отпуску?
Материальную помощь, не превышающую 4000 рублей, налоговый агент вправе не отражать ни в 2-НДФЛ, ни в 6-НДФЛ, равно как и другие полностью необлагаемые суммы (ст. 217 НК РФ).
Следует ли отражать в Расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года операцию выплаты такого пособия?
Полностью необлагаемые суммы (ст. 217 НК РФ) в Расчете 6-НДФЛ не отражаются.
Данная операция в разделе 1 Расчета 6-НДФЛ за I квартал 2016 года была отражена следующим образом:
в показатель по строке 020 включено 60 000 руб.
в показатель по строке 030 включено 50 000 руб.
в показатель по строке 040 включено 1 300 руб.
в показатель по строке 070 включено 1 300 руб.
Как следует отразить эту операцию в разделе 2 Расчета 6-НДФЛ за I квартал 2016 года по строке 130?
По строке 130 указывается обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога), т.е. в данном случае - 60 000 рублей
В связи с тем, что фиксированный платеж превышает сумму исчисленного налога (30 000 руб. * 13% = 3900 руб. < 4200 руб.), перечислений налога в бюджет с выплат в пользу Петренко не производится.
Начисленная и выплаченная Петренко заработная плата, исчисленный налог и зачтенная сумма фиксированных авансовых платежей в Расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года включены показатели строк 020, 040 и 050 раздела 1.
Следует ли отражать эту операцию в разделе 2 в Расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года?
Эту операцию налоговый агент вправе не отражать в разделе 2 Расчета 6-НДФЛ.
Смотрите также в ИС 1С:ИТС на странице 1С:Лектория видеозапись лекции от 14.04.2016 «”Зарплатная” отчетность за I квартал 2016 года – страховые взносы, новая отчетность по НДФЛ».
Эксперты 1С в ходе мероприятия:
Можно уточнить у В.Д. Волкова про 070 строку. Согласно контрольным соотношениям (версии 3) ее собираются проверять с фактически поступившими от налогового агента платежами с начала налогового периода. Если в эту строку не включать налог удержанный и перечисленный в текущем году за прошлый год, то для чего тогда такая странная проверка? Или в ответах на вопросы сформулировано исключение для 2015/2016 года, а вот при сдаче отчетности за 2017 год декабрь 2016го нужно будет отразить? Или ФНС вновь планирует поменять контрольные соотношения для этой строки? :)
Всегда думал, что хуже чем НДС уже ничего не придумают. Но оказывается как легко и просто заморочить казалось бы простой НДФЛ. Нужно придумать отчетность заполняемую по определенным правилам. И чем больше этих правил разных и противоречивых тем лучше. Интересно кому это надо ?
asdPerepel , Логика для чего - проста - навести порядок в регистрах 2ндфл у организаций. и будет легче проводить проверки по ндфл... платежи - у них есть - остается только проверить перечисление зп - которое отражено в отчете.... ну и пени можно поначислить проще. а если бухгалтеру от этого на ..опе волосы приходится рвать - никого не волнует. программа 1 с - несовершенна в этом плане. учет получается сложный. шаг влево-вправо -ахтунг. полтретьего ночи. а я все вникаю... и ведь вроде не дура.
asdPerepel , Остроумное замечание!
А ещё, в дополнение к ответу Наталька19821982, могу предположить что налоговой не хватает сборов, хотят из увеличить штрафами за не вовремя сданные отчёты и ошибки в них...
У работника 36 дней отпуска (28 дней основных и 8 дней дополнительных). 28 дней работник отгулял, а на 8 дней написал заявление на компенсацию за неиспользованный отпуск. Компенсацию мы начислили 29 февраля, выплатили 15 марта 2016 вместе с заработной платой. Вопрос: какую дату надо ставить в строке 100 (Дата получения фактического дохода) и в 120 (Срок перечисления налога) в форме 6-НДФЛ и надо ли выделять ее отдельной строкой?
Koshka_2008_13, Мне кажется, поскольку код компенсации 2012, на неё распространяются и правила по учёту отпуска Т.е.
100 15.03.2016
110 15.03.2016
120 31.03.2016
А выделять отдельной строкой из чего?
АлександрС, 1) Тут https://its.1c.ru/db/answers#content:2343:hdoc написано, что компенсацию логичнее отражать по коду 4800
2) Свой срок перечисления предусмотрен для НДФЛ с оплаты отпусков, а для компенсации - общий порядок, т.е. на следующий день после выплаты
Елена Грянина, Исходя их позиции Президиума ВАС РФ, изложенной в Постановлении от 07.02.2012 № 11709/11, отпускные всё-таки относятся к оплате труда, поэтому считаю, что не будет ошибкой отражать КНО и по коду 2000. Учитывая тот факт, что указание кода 2012 для ФНС имеет значение только в вопросе времени удержания и перечисления налога, во многих случаях (выплаты отпускных) более ранним, чем с заработной платы за месяц начисления отпуска. А при увольнении КНО от зарплаты при выплате не отделяется.
Подскажите пожалуйста, стоит ли дожидаться обновлений от 1с или сдавать?, просто 29 последний рабочий день получается а до него не так много времени
anny , Предположим, что 1С выпустит обновления до 29. Вы думаете Вам от этого будет легче?