Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Ответы ФНС на вопросы по порядку заполнения формы 6-НДФЛ

14.04.2016
Ответы ФНС на вопросы по порядку заполнения формы 6-НДФЛ
Начиная с отчетности за I квартал 2016 года в налоговые органы необходимо представлять новую ежеквартальную форму 6-НДФЛ. Предлагаем вашему вниманию ответы на вопросы по порядку заполнения новой формы В.Д. Волкова, начальника отдела Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России. В ближайшее время будут выпущены обновления, учитывающие приведенные в материале разъяснения в части заполнения строки 070 Раздела 1 - следите за мониторингом и новостями сайта.

Сотруднику Иванову, не имеющему права на стандартные вычеты, установлен месячный оклад в размере 10 000 руб.
В соответствии с коллективным договором, 20 января Иванову был выплачен аванс в размере 3 000 руб., НДФЛ не удерживался и не перечислялся.
Январь 2016 года Иванов отработал полностью, в связи с чем за январь ему было начислено 10 000 руб. заработной платы и исчислено 1300 руб. НДФЛ.
10 февраля Иванову было выплачено за январь 2 000 руб., а 15 февраля – оставшиеся 3 700 руб.
В какие сроки и в каком размере следует удерживать НДФЛ из полученных Ивановым доходов?

10 февраля следует считать удержанными 747 руб. налога (из расчета 1300 / (10000-1300) * (3000 + 2000) = 747 с точностью до целых рублей) и перечислить их не позднее 11 февраля, а оставшиеся 553 руб. налога следует перечислить не позднее16 февраля.




ООО «Ромашка» в соответствии с коллективным договором начисляет и выплачивает заработную плату в последний день соответствующего месяца, в частности зарплата за март была начислена и выплачена 31.03.2016, в связи с чем также 31.03.2016 из доходов сотрудников был удержан НДФЛ. В соответствии со ст. 226 Налогового кодекса РФ удержанный 31.03.2016 налог следует перечислить не позднее 01.04.2016.
Включать ли эту операцию в Форму 6-НДФЛ за I квартал 2016 года?

С учетом письма от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@ такую операцию налоговый агент вправе не включать в раздел 2 за I квартал. В этом случае она войдет в раздел 2 отчетности за полугодие 2016 года. Если операция включена в раздел 2 за I квартал, то в раздел 2 за полугодие она уже не включается. Но в раздел 1 такая операция в любом случае должна быть включена в I квартале.




В организации, финансируемой за счет федерального бюджета, помимо сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры, аттестованные сотрудники проходят военную (либо приравненную к ней) службу. По доходам военнослужащих справки 2-НДФЛ на каждое лицо, получившее доход, в отдельности не представляются.
Следует ли включать в Форму 6-НДФЛ доходы всех военнослужащих, в том числе тех, на кого не представляются отдельные справки 2-НДФЛ?

Да. Особый порядок заполнения для формы 6-НДФЛ не предусмотрен.




В соответствии письмом ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@, если зарплата за декабрь 2015 года выплачена, например, 12.01.2016, то данная операция Форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 года отражается в части сумм удержанного налога и сроков его перечисления. В частности, в разделе 2 Расчета за I квартал 2016 года указываются следующие данные:
по строке 100 "Дата фактического получения дохода" – 31.12.2015;
по строке 110 "Дата удержания налога" – 12.01.2016;
по строке 120 "Срок перечисления налога" – 13.01.2016;
по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.
Следует ли сумму удержанного 12.01.2016 налога включать в показатель строки 070 раздела 1 Расчета за I квартал 2016 года?

Не следует. Доход, начисленный за 2015 год, в 1 разделе не отражается.




Сотруднику Иванову в соответствии с коллективным договором 01.03.2016 была выплачена материальная помощь к отпуску в размере 4 000 руб. (НДФЛ не удерживался), 02.03.2016 были начислены отпускные в размере 10 000 руб. (в том числе 1300 руб. НДФЛ) и выплачено еще 8 700 руб.
Данные операции в разделе 1 Расчета 6-НДФЛ за 1 кв. 2016 года были отражены следующим образом:
в показатель по строке 020 включено 14 000 руб.
в показатель по строке 030 включено 4 000 руб.
в показатель по строке 040 включено 1 300 руб.
в показатель по строке 070 включено 1 300 руб.
Выплата отпускных в разделе 2 Расчета 6-НДФЛ за 1 кв. 2016 года была отражена следующим образом:
по строке 100 "Дата фактического получения дохода" – 02.03.2016;
по строке 110 "Дата удержания налога" – 02.03.2016;
по строке 120 "Срок перечисления налога" – 31.03.2016;
по строке 130 – 10 000 руб.
по строке 140 – 1 300 руб.
Следует ли отражать в разделе 2 Расчета 6-НДФЛ за I квартал 2016 года операцию выплаты материальной помощи к отпуску?

Материальную помощь, не превышающую 4000 рублей, налоговый агент вправе не отражать ни в 2-НДФЛ, ни в 6-НДФЛ, равно как и другие полностью необлагаемые суммы (ст. 217 НК РФ).




Сотруднику Петрову 09.03.2016 в соответствии с Федеральным законом от 19.05.1995 № 81-ФЗ было начислено и выплачено единовременное пособие при рождении ребенка в размере 15 512 руб. 65 коп. (НДФЛ не удерживался).
Следует ли отражать в Расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года операцию выплаты такого пособия?

Полностью необлагаемые суммы (ст. 217 НК РФ) в Расчете 6-НДФЛ не отражаются.




Сотруднику Петрову 10.03.2016 была начислена и выплачена материальная помощь в связи с рождением ребенка (код дохода 2762) в размере 60 000 руб. (в том числе 1300 руб. НДФЛ, перечислено на расчетный счет Петрова 58 700 руб.).
Данная операция в разделе 1 Расчета 6-НДФЛ за I квартал 2016 года была отражена следующим образом:
в показатель по строке 020 включено 60 000 руб.
в показатель по строке 030 включено 50 000 руб.
в показатель по строке 040 включено 1 300 руб.
в показатель по строке 070 включено 1 300 руб.
Как следует отразить эту операцию в разделе 2 Расчета 6-НДФЛ за I квартал 2016 года по строке 130?

По строке 130 указывается обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога), т.е. в данном случае - 60 000 рублей




Сотрудник Петренко является гражданином Украины и в соответствии со ст. 227.1 Налогового кодекса РФ уплачивает авансовые платежи по НДФЛ в связи с работой по найму на основании патента в размере 4 200 руб. в месяц. С 1 января 2016 года Петренко установлен месячный оклад в размере 30 000 руб.; права на стандартные вычеты Петренко не имеет.
В связи с тем, что фиксированный платеж превышает сумму исчисленного налога (30 000 руб. * 13% = 3900 руб. < 4200 руб.), перечислений налога в бюджет с выплат в пользу Петренко не производится.
Начисленная и выплаченная Петренко заработная плата, исчисленный налог и зачтенная сумма фиксированных авансовых платежей в Расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года включены показатели строк 020, 040 и 050 раздела 1.
Следует ли отражать эту операцию в разделе 2 в Расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года?

Эту операцию налоговый агент вправе не отражать в разделе 2 Расчета 6-НДФЛ.

Смотрите также в ИС 1С:ИТС на странице 1С:Лектория видеозапись лекции от 14.04.2016 «”Зарплатная” отчетность за I квартал 2016 года – страховые взносы, новая отчетность по НДФЛ».

Эксперты 1С в ходе мероприятия:

Отправить на почту
Печать
Написать комментарий

Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 54-ФЗ 6-НДФЛ CRM IT-компании авансовый платеж автозаполнение реквизитов Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство без ККТ безвозмездная передача имущества безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм взыскание налогов видео 1С видео-уроки 1С водный налог возврат налогов возврат переплаты возмещение расходов восстановление НДС выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам вычет НДС вычет по НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация гражданско-правовой договор графики работы дебиторка декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду декларация по алкоголю декларация по налогу на прибыль декларация по НДС День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ единый расчет по страховым взносам ЕНВД ЕСН ЕСХН задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 изменения-2017 имущественные вычеты имущественные налоги имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ип на усн ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции кассовый чек КБК КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консолидированная группа контролируемые сделки контрольные соотношения корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лекарственные препараты лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая задолженность налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговая ставка налоговое администрирование налоговые льготы налоговые споры налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по ндс налоговый агент по ндфл налоговый агент по НДФЛ налоговый вычет налоговый вычет по ндфл налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налоговый учет расходов налогообложение доходов налогоплательщик начисление амортизации начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ негативное воздействие на окружающую среду неотделимые улучшения неприменение ккт нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с обязанности налогоплательщика обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг ОКВЭД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от ндфл основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в пфр отчетность в росприроднадзор отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность в фсс отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры оформление счетов-фактур охрана труда патентная система патентная система налогообложения ПБУ 18 первичные документы передача имущества перенос убытков персонифицированный учет плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с повышение налогов повышение ставок подакцизные товары подача уведомления подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений применение ККТ приостановление операций по счету проверки бизнеса продажа алкогольной продукции прожиточный минимум производственный календарь проф. Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С:Бухгалтерии самозанятые граждане свод отчетов секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандартный налоговый вычет стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебный вердикт суточные счет-фактура табачные изделия таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата госпошлины уплата налога уплата налогов уплата НДС уплата сбора упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет реализации учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ форма заявления формы документов хроники 54-ФЗ штрафные санкции экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
© ООО "1C" 2000-2018 г.