Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Ответы ФНС на вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ (часть 2)

05.07.2016
Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал

Не позднее 1 августа налоговые агенты должны представить в налоговые органы расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных за полугодие 2016 года по форме 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Заполнение отчета вызывает немало вопросов. В этой статье предлагаем вам вторую часть ответов В.Д. Волкова, начальника отдела Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России, на вопросы по порядку заполнения указанной формы расчета.

Сотрудник К.С. Петров имеет право на стандартные вычеты в размере 24 000 руб. в месяц. 5 мая 2016 года К.С. Петрову были выплачены отпускные за 4 дня отпуска в общей сумме 10 000 руб. (за отпуск с 10 по 13 мая, из расчета 2 500 руб. в день). Удержание налога с выплаты отпускных в пользу К.С. Петрова не производилось, поскольку начисленная сумма сохраняемого на время отпуска заработка не превысила суммы стандартного вычета. Начисленный и выплаченный К.С. Петрову сохраняемый на время отпуска заработок, а также предоставленные вычеты в расчете 6-НДФЛ за II кв. 2016 года включены в показатели строк 020 и 030 Раздела Вправе ли налоговый агент не отражать эту операцию в Разделе 2 расчета 6-НДФЛ за II кв. 2016 года?

Налоговый агент должен отражать такую операцию в Разделе 2 расчета 6-НДФЛ за II кв. 2016 года. Включаются следующие данные:

по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 05.05.2016;

по строке 110 «Дата удержания налога» – 00.00.0000;

по строке 120 «Срок перечисления налога» – 00.00.0000;

по строке 130 – 10 000 руб.

по строке 140 – 0.

В учетных программах «1С:Предприятие 8» заполнение Раздела 2 в соответствии с приведенными разъяснениями будет поддержано с выходом очередных обновлений. Подробнее о сроках - см. в «Мониторинге изменений законодательства».

ООО «Ромашка» в соответствии с коллективным договором начисляет и выплачивает заработную плату в последний день соответствующего месяца. Сотруднику ООО «Ромашка» Иванову, имеющему право на стандартные вычеты на детей в размере 5 600 руб. в месяц, установлен месячный оклад в размере 60 000 руб. За январь-май 2016 года Иванову было начислено и выплачено 300 000 руб. заработной платы. 10 июня 2016 года Иванову были выплачены отпускные за 4 дня отпуска в сумме 14 300 руб. (за отпуск с 14 по 17 июня, из расчета среднедневного заработка 3 900 руб., при выплате был удержан налог в сумме 1 300 руб. = (3 900 х 4-5 600) х 13 %). За отработанные 17 дней июня А.С. Иванову было начислено 48 572 руб. заработной платы (60 000 / 21х17). При исчислении НДФЛ по итогам января-июня 2016 года выяснилось, что общий доход А.С. Иванова за январь-июнь превышает 350 тыс. руб., в связи с чем А.С. Иванов теряет право на стандартные вычеты на детей с июня 2016 года. Таким образом, по итогам января-июня 2016 года А.С. Иванову был доначислен налог с сохраняемого на время отпуска заработка в сумме 728 руб. и исчислен налог с заработной платы в сумме 6 314 руб. 30 июня 2016 года А.С. Иванову была выплачена заработная плата в сумме 41 530 руб. (48 572 – 728 – 6 314) и удержан исчисленный налог в сумме 7 042 руб.

Выплаченный А.С. Иванову сохраняемый на время отпуска заработок, заработная плата за январь-июнь, предоставленные за январь-май вычеты, а также исчисленный и удержанный с этих сумм налог в Расчете 6-НДФЛ за II кв. 2016 года включены в показатели строк 020, 030, 040 и 070 Раздела 1.

Как следует отразить операцию доудержания налога с сохраняемого на время отпуска заработка в Разделе 2 расчета 6-НДФЛ за II кв. 2016 года по строкам 130 и 140?

По операции выплаты А.С. Иванову отпускных в Раздел 2 расчета за II кв. 2016 года включаются следующие данные:

по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 10.06.2016;

по строке 110 «Дата удержания налога» – 10.06.2016;

по строке 120 «Срок перечисления налога» – 30.06.2016;

по строке 130 – 15 600 руб.

по строке 140 – 1 300 руб.

По операции выплаты А.С. Иванову заработной платы в Раздел 2 расчета за II кв. 2016 года включаются следующие данные:

по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 30.06.2016;

по строке 110 «Дата удержания налога» – 30.06.2016;

по строке 120 «Срок перечисления налога» – 01.07.2016;

по строке 130 – 48 572 руб.

по строке 140 – 7 042 руб.

И.И. Иванов, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, состоит на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД в двух ИФНС одного и того же муниципального образования (например, в городе Иркутск, код по ОКТМО 25701000).

Вправе ли И.И. Иванов составить по доходам своих сотрудников, занятых в этой деятельности, один расчет 6-НДФЛ по ОКТМО 25701000 и представить его в одну из ИФНС по месту учета?

И.И. Иванов должен представить расчет 6-НДФЛ в каждую ИФНС по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД, независимо от того, что обе ИФНС находятся на территории одного и того же муниципального образования.

От редакции. О том, как отразить в Разделе 2 формы 6-НДФЛ выплаты иностранцу, который работает по найму на основании патента и уплачивает авансовые платежи по НДФЛ, читайте здесь. 7 июля ждем вас на лекции «НДФЛ — расчет, учет и отчетность, «зарплатная» отчетность в ПФР, ФСС. Примеры подготовки отчетов в “1С:Зарплате и управлении персоналом 8”» с участием В.Д. Волкова (ФНС России) и экспертов 1С. В ходе мероприятия вы узнаете, на что обратить внимание при формировании 6-НДФЛ за второй квартал 2016 года. Зарегистрироваться на лекцию можно на сайте ИС 1С:ИТС (возможен бесплатный тестовый доступ на 7 дней).


Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий

 
Налоговая амнистия для малого бизнеса

Поддерживаете ли вы проведение налоговой амнистии для малого бизнеса?

Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги