Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Ответы ФНС на вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ (часть 2)

05.07.2016
Отправить на почту
Написать комментарий

Не позднее 1 августа налоговые агенты должны представить в налоговые органы расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных за полугодие 2016 года по форме 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Заполнение отчета вызывает немало вопросов. В этой статье предлагаем вам вторую часть ответов В.Д. Волкова, начальника отдела Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России, на вопросы по порядку заполнения указанной формы расчета.

Сотрудник К.С. Петров имеет право на стандартные вычеты в размере 24 000 руб. в месяц. 5 мая 2016 года К.С. Петрову были выплачены отпускные за 4 дня отпуска в общей сумме 10 000 руб. (за отпуск с 10 по 13 мая, из расчета 2 500 руб. в день). Удержание налога с выплаты отпускных в пользу К.С. Петрова не производилось, поскольку начисленная сумма сохраняемого на время отпуска заработка не превысила суммы стандартного вычета. Начисленный и выплаченный К.С. Петрову сохраняемый на время отпуска заработок, а также предоставленные вычеты в расчете 6-НДФЛ за II кв. 2016 года включены в показатели строк 020 и 030 Раздела Вправе ли налоговый агент не отражать эту операцию в Разделе 2 расчета 6-НДФЛ за II кв. 2016 года?

Налоговый агент должен отражать такую операцию в Разделе 2 расчета 6-НДФЛ за II кв. 2016 года. Включаются следующие данные:

по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 05.05.2016;

по строке 110 «Дата удержания налога» – 00.00.0000;

по строке 120 «Срок перечисления налога» – 00.00.0000;

по строке 130 – 10 000 руб.

по строке 140 – 0.

В учетных программах «1С:Предприятие 8» заполнение Раздела 2 в соответствии с приведенными разъяснениями будет поддержано с выходом очередных обновлений. Подробнее о сроках - см. в «Мониторинге изменений законодательства».

ООО «Ромашка» в соответствии с коллективным договором начисляет и выплачивает заработную плату в последний день соответствующего месяца. Сотруднику ООО «Ромашка» Иванову, имеющему право на стандартные вычеты на детей в размере 5 600 руб. в месяц, установлен месячный оклад в размере 60 000 руб. За январь-май 2016 года Иванову было начислено и выплачено 300 000 руб. заработной платы. 10 июня 2016 года Иванову были выплачены отпускные за 4 дня отпуска в сумме 14 300 руб. (за отпуск с 14 по 17 июня, из расчета среднедневного заработка 3 900 руб., при выплате был удержан налог в сумме 1 300 руб. = (3 900 х 4-5 600) х 13 %). За отработанные 17 дней июня А.С. Иванову было начислено 48 572 руб. заработной платы (60 000 / 21х17). При исчислении НДФЛ по итогам января-июня 2016 года выяснилось, что общий доход А.С. Иванова за январь-июнь превышает 350 тыс. руб., в связи с чем А.С. Иванов теряет право на стандартные вычеты на детей с июня 2016 года. Таким образом, по итогам января-июня 2016 года А.С. Иванову был доначислен налог с сохраняемого на время отпуска заработка в сумме 728 руб. и исчислен налог с заработной платы в сумме 6 314 руб. 30 июня 2016 года А.С. Иванову была выплачена заработная плата в сумме 41 530 руб. (48 572 – 728 – 6 314) и удержан исчисленный налог в сумме 7 042 руб.

Выплаченный А.С. Иванову сохраняемый на время отпуска заработок, заработная плата за январь-июнь, предоставленные за январь-май вычеты, а также исчисленный и удержанный с этих сумм налог в Расчете 6-НДФЛ за II кв. 2016 года включены в показатели строк 020, 030, 040 и 070 Раздела 1.

Как следует отразить операцию доудержания налога с сохраняемого на время отпуска заработка в Разделе 2 расчета 6-НДФЛ за II кв. 2016 года по строкам 130 и 140?

По операции выплаты А.С. Иванову отпускных в Раздел 2 расчета за II кв. 2016 года включаются следующие данные:

по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 10.06.2016;

по строке 110 «Дата удержания налога» – 10.06.2016;

по строке 120 «Срок перечисления налога» – 30.06.2016;

по строке 130 – 15 600 руб.

по строке 140 – 1 300 руб.

По операции выплаты А.С. Иванову заработной платы в Раздел 2 расчета за II кв. 2016 года включаются следующие данные:

по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 30.06.2016;

по строке 110 «Дата удержания налога» – 30.06.2016;

по строке 120 «Срок перечисления налога» – 01.07.2016;

по строке 130 – 48 572 руб.

по строке 140 – 7 042 руб.

И.И. Иванов, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, состоит на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД в двух ИФНС одного и того же муниципального образования (например, в городе Иркутск, код по ОКТМО 25701000).

Вправе ли И.И. Иванов составить по доходам своих сотрудников, занятых в этой деятельности, один расчет 6-НДФЛ по ОКТМО 25701000 и представить его в одну из ИФНС по месту учета?

И.И. Иванов должен представить расчет 6-НДФЛ в каждую ИФНС по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД, независимо от того, что обе ИФНС находятся на территории одного и того же муниципального образования.

От редакции. О том, как отразить в Разделе 2 формы 6-НДФЛ выплаты иностранцу, который работает по найму на основании патента и уплачивает авансовые платежи по НДФЛ, читайте здесь. 7 июля ждем вас на лекции «НДФЛ — расчет, учет и отчетность, «зарплатная» отчетность в ПФР, ФСС. Примеры подготовки отчетов в “1С:Зарплате и управлении персоналом 8”» с участием В.Д. Волкова (ФНС России) и экспертов 1С. В ходе мероприятия вы узнаете, на что обратить внимание при формировании 6-НДФЛ за второй квартал 2016 года. Зарегистрироваться на лекцию можно на сайте ИС 1С:ИТС (возможен бесплатный тестовый доступ на 7 дней).

Отправить на почту
Написать комментарий

Комментарии 2

andreeva_nf 15.07.2016
Сотрудник умер 28 июня и был уволен, но свидетельство о смерти родственники принесли 7 июля и выплата зарплаты была произведена 7 июля. Как должен попасть НДФЛ в форму 6-НДФЛ?
Ответить
Green 19.10.2017
Мы отражали так: 100 = 07.07.2017 110 = 07.07.2017 120 = 08.07.2017 130 = премия код 2002 140 = ндфл с премии кода 2002 100 = 28.06.2017 110 = 07.07.2017 120 = 08.07.2017 130 = зп код 2000 140 = ндфл с зп кода 2000
Ответить
Неизвестный пользователь 07.12.2016
выплата зарплаты умершим вроде не облагается налогом...
Ответить
Это ответ на комментарий (отмена - x)
Отображаемое имя:

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 54-ФЗ 6-НДФЛ CRM IT-компании авансовый платеж автозаполнение реквизитов Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство без ККТ безвозмездная передача имущества безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм взыскание налогов видео 1С видео-уроки 1С водный налог возврат налогов возврат переплаты возмещение расходов восстановление НДС выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам вычет НДС вычет по НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация гражданско-правовой договор графики работы дебиторка декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду декларация по алкоголю декларация по налогу на прибыль декларация по НДС День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ единый расчет по страховым взносам ЕНВД ЕСН ЕСХН задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 изменения-2017 имущественные вычеты имущественные налоги имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ип на усн ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции кассовый чек КБК КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консолидированная группа контролируемые сделки контрольные соотношения корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лекарственные препараты лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая задолженность налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговая ставка налоговое администрирование налоговые льготы налоговые споры налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по ндс налоговый агент по ндфл налоговый агент по НДФЛ налоговый вычет налоговый вычет по ндфл налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налоговый учет расходов налогообложение доходов налогоплательщик начисление амортизации начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ негативное воздействие на окружающую среду неотделимые улучшения неприменение ккт нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с обязанности налогоплательщика обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг ОКВЭД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от ндфл основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в пфр отчетность в росприроднадзор отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность в фсс отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры оформление счетов-фактур охрана труда патентная система патентная система налогообложения ПБУ 18 первичные документы передача имущества перенос убытков персонифицированный учет плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с повышение налогов повышение ставок подакцизные товары подача уведомления подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений применение ККТ приостановление операций по счету проверки бизнеса продажа алкогольной продукции прожиточный минимум производственный календарь проф. Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С:Бухгалтерии самозанятые граждане свод отчетов секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандартный налоговый вычет стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебный вердикт суточные счет-фактура табачные изделия таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата госпошлины уплата налога уплата налогов уплата НДС уплата сбора упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет реализации учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ форма заявления формы документов хроники 54-ФЗ штрафные санкции экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги