Налоги физлиц за 2025 год: когда платить, кто освобожден и как правильно считать налог на вклады

Порядок и сроки уплаты налогов физлиц за 2025 год

Физлица ежегодно должны уплачивать налоги на имущество за прошедший год на основании получаемых из инспекций налоговых уведомлений. Такие уведомления ФНС рассылает налогоплательщикам в период с сентября по октябрь. К настоящему моменту рассылка уведомлений уже завершена. Большинство уведомлений физлица получили в электронном виде через личный кабинет на портале Госуслуг и личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Если у физлица отсутствует личный кабинет на указанных сервисах, уведомление ему должно было поступить по почте.

В уведомление включаются сразу все налоги физлица, которые требуется заплатить за 2025 год: налог на имущество, земельный и транспортный налоги, НДФЛ с доходов в виде процентов по банковским вкладам. При этом перечень подлежащих уплате налогов не обязательно должен включать в себя все перечисленные позиции. В каждом случае набор уплачиваемых налогов и их размер индивидуальны. 

В случаях, когда указанная дата приходится на выходной день, крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день, следующий за выходным (п.7 ст.6.1 НК РФ). Поскольку в текущем году крайний день уплаты налогов выпадает на вторник, то срок не переносится и налоги необходимо перечислить в бюджет не позднее 1 декабря 2026 года. 

Заплатить налоги налогоплательщики могут через личный кабинет на Едином портале Госуслуг, через личный кабинет налогоплательщика-физлица на сайте ФНС, посредством специального сервиса ФНС «Уплата налогов и пошлин», через онлайн-приложение банка по QR-коду, указанному в уведомлении, наличными денежными средствами в отделении банка или через МФЦ. В общем случае уплата налогов производится путем пополнения единого налогового счета (ЕНС), закрепленного за налогоплательщиком, по реквизитам платежа или по УИН, указанным в уведомлении.

Если налоги не будут уплачены до 1 декабря 2026 года включительно, то это повлечет начисление пеней на сумму образовавшейся задолженности со 2 декабря 2026 года по день полной уплаты налогов (ст.75 НК РФ). Пени начисляются в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки платежа. 

Обязанности по уплате пени не возникнет, если налогоплательщик освобожден от уплаты того или иного налога по причине наличия у него налоговых льгот. 

Налог на имущество физлиц за 2025 год

Налог на имущество должны платить все физлица независимо от их гражданства и резидентства, у которых в 2025 году имелись в собственности жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, здание, строение, сооружение, помещение (ст.401 НК РФ). 

От уплаты налога на имущество освобождены, в частности (п.1 ст.407 НК РФ):

• пенсионеры, получающие пенсию по старости;

• инвалиды с детства, дети-инвалиды, а также инвалиды I и II групп инвалидности;

• военнослужащие, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста и имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более; 

• ветераны боевых действий, а также члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца, а также родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

• собственники хозяйственных строений и сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на участках для ведения личного подсобного хозяйства или ИЖС;

• лица, получившие и перенесшие лучевую болезнь.

Указанным категориям налогоплательщиков разрешается не платить налог на имущество в отношении одного принадлежащего им объекта налогообложения каждого вида. Например, если в собственности инвалида или пенсионера имеется, скажем, два жилых дома, одна квартира и два гаража, то налог он заплатит только за один жилой дом и один гараж. 

Налог на банковские вклады за 2025 год

Налогообложению НДФЛ подлежат не сами банковские вклады граждан и остатки денежных средств на их счетах, а именно проценты, выплачиваемые банками на сумму таких вкладов. Причем, если вкладчик получил в прошлом году банковские проценты, то это не означает, что у него автоматически возникла обязанность по уплате налога.

Объект налогообложения появляется только в том случае, когда величина полученных процентов превысит необлагаемый налогом лимит. Необлагаемым лимитом считается произведение 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки Центробанка, действовавшей в течение 2025 года (абз.1 п.1 ст.214.2 НК РФ).

В 2025 году максимальное значение ключевой ставки было зафиксировано на отметке 21%. Поэтому необлагаемый НДФЛ лимит составляет 210 000 рублей. Соответственно, уплачивать налог с процентов по банковским вкладам за 2025 год должны только те вкладчики, чей доход в виде процентов превысил сумму в 210 000 рублей. Налог нужно уплачивать не со всей суммы полученных процентов, а только с суммы превышения. 

НДФЛ рассчитывается по двухступенчатой шкале: в размере 13%, если сумма процентов не превышает 2,4 млн рублей, и 15%, если доход от процентов превысил 2,4 млн рублей (п.1.1 ст.224 НК РФ).

Пример

Если сумма процентов по банковским вкладам за 2025 год не превысила 210 000 рублей, физлицо не платит с такого дохода НДФЛ. Кроме того, не подлежат обложению налогом проценты, которые получены по вкладам и остаткам на счетах, ставка по которым не превышает 1% годовых, а также проценты, полученные по счетам эскроу (абз.4 п.1 ст.214.2 НК РФ). 

Транспортный налог за 2025 год

Заплатить транспортный налог должны все физлица, на которых в 2025 году были зарегистрированы автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы и буксируемые суда (п.1 ст.358 НК РФ).

Не платить транспортный налог разрешается за следующий транспорт (п.2 ст.358 НК РФ):

• легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами;

• легковые автомобили мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные через органы социальной защиты населения;

• тракторы, самоходные комбайны, самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений;

• весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

• промысловые морские и речные суда;

• суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;

• морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

Дополнительные льготы в части освобождения от налогообложения могут быть введены на региональном уровне законами субъектов РФ. Так, региональные власти могут освободить от налогообложения электромобили. Например, законом Москвы от 09.07.2008 №33 «О транспортном налоге» и законом Саратовской области от 01.02.2022 №12-ЗСО владельцы электромобилей в этих регионах освобождены от уплаты налога.

Земельный налог за 2025 год

Платить земельный налог обязаны все физлица, которым в 2025 году принадлежали земельные участки на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п.1 ст.388 НК РФ).

От уплаты земельного налога в отношении земельных участков площадью не более 6 соток освобождены (п.5 ст.391 НК РФ):

• пенсионеры, получающие пенсию по старости;

• многодетные семьи (лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей);

• инвалиды с детства, дети-инвалиды, а также инвалиды I и II групп инвалидности;

• ветераны и инвалиды боевых действий;

• военнослужащие, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста и имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более; 

• лица, получившие и перенесшие лучевую болезнь.

Указанные налогоплательщики платят налог только в случаях, если принадлежащие им земельные участки по площади превышают 6 соток. Причем налог платится только с площади превышения. Кроме того, налог не требуется платить физлицам, владеющим земельными участками на праве безвозмездного пользования или на праве аренды (п.2 ст.388 НК РФ).

В материале использованы фото: PeopleImages / Shutterstock / Fotodom.