Продление отпуска
Отпуск может быть продлен в случаях предусмотренных трудовым законодательством или локальными нормативными актами.
Правила об очередных и дополнительных отпусках, утв. постановлением НКТ СССР от 30.04.1930 № 169, применяются в части, не противоречащей ТК РФ, и предусматривают в пункте 18 автоматическое удлинение отпуска на соответствующее количество дней болезни.
Статья 124 ТК РФ допускает продление или перенос отпуска на другой срок, определяемый работодателем с учетом пожеланий работника.
Обратите внимание, что продлению отпуска подлежат только случаи нетрудоспособности самого работника. Больничный лист по уходу не является основанием для изменения даты окончания отпуска. В статье 124 ТК РФ перечислены и другие причины удлинения отпуска. Например, государственные обязанности, исполняемые работником во время отпуска.
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 метод отражения факта удлинения отпуска зависит от того, в какой момент в бухгалтерии стало об этом известно, произведен ли уже окончательный расчет зарплаты за месяц, в котором начислялся отпуск.
|
Ситуация 1. Зарплата еще не рассчитана Сотруднику С.С. Горбункову предоставлен (и зарегистрирован в программе) Отпуск на период с 15.09.2017 по 28.09.2017. Отпускных за 14 дней начислено 16 723,56 руб. НДФЛ исчислен и удержан по состоянию на 11.09.2017 в сумме 2 174,00 руб. Выплата в сумме 14 549,56 руб. осуществлена 11.09.2017 и отражена документом Ведомость в банк. С.С. Горбунков заболел 18.09.2017 и получил листок нетрудоспособности, который 22.09.2017 был закрыт. Сотрудник своевременно предупредил администрацию, о том, что болеет, и согласовал продление отпуска на 5 дней по окончании болезни. Он вышел на работу по окончании продленного отпуска 04.10.2017 и предъявил листок нетрудоспособности за период с 18.09.2017 по 22.09.2017. |
Для отражения продления отпуска в Ситуации 1 в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 следует:
1. Зарегистрировать в сентябре (поле Месяц) документ Больничный лист на период 18.09.2017-22.09.2017, при проведении которого программа предупреждает о том, что на этот период уже зарегистрирован отпуск (рис. 1).
2. Открыть ранее проведенный документ Отпуск и указать в нем новую дату окончания продленного на 5 дней отпуска - 03.10.2017. При этом происходит перерасчет (рис. 2). В новом периоде с 15 сентября по 3 октября по-прежнему остается 14 дней отпуска. Так как никакие начальные данные для расчета среднего заработка для отпуска не менялись, и количество оплачиваемых дней отпуска осталось прежним, то никаких изменений в его оплате не произошло. Величина НДФЛ также не меняется, так как налог исчисляется по состоянию на дату выплаты отпускных, зафиксированную в платежной ведомости. При проведении документа Отпуск программа предупреждает о том, что в этом периоде зарегистрирован документ Больничный лист.
3. Рассчитать зарплату за сентябрь в документе Начисление зарплаты и взносов.
Рис. 1. Предупреждение о пересечении периодов при проведении документа «Больничный лист»
Рис. 2. Перерасчет дней отпуска
В отчете 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) за 2017 год последовательность действий, описанная в Ситуации 1, отражается в Разделе 2 следующим образом:
|
Доход,
|
Строка Раздела 2 формы 6-НДФЛ |
Дата |
Строка Раздела 2 формы 6-НДФЛ |
Сумма, руб. |
|
Отпуск |
100 |
11.09.2017 |
130 |
16 723,56 |
|
110 |
11.09.2017 |
140 |
2 174 | |
|
120 |
02.10.2017 |
|
| |
|
Зарплата
|
100 |
30.09.2017 |
130 |
16 666,67 |
|
110 |
04.10.2017 |
140 |
2 167 | |
|
120 |
05.10.2017 |
|
| |
|
Больничный лист |
100 |
04.10.2017 |
130 |
5 753,4 |
|
110 |
04.10.2017 |
140 |
748 | |
|
120 |
31.10.2017 |
|
|
Сентябрьский отпуск отображается во Разделе 2 отчета 6-НДФЛ за год. Напомним, что несмотря на то, что отпуск был начислен и полностью выплачен в сентябре, крайний срок перечисления НДФЛ - 02.10.2017. Это связано с тем, что последний день месяца 30.09.2017 приходится на субботу.
|
Ситуация 2. Зарплата уже рассчитана Сотруднику С.С. Горбункову предоставлен (и зарегистрирован в программе) Отпуск на период с 15.09.2017 по 28.09.2017. Отпускных за 14 дней начислено 16 723,56 руб. НДФЛ исчислен и удержан по состоянию на 11.09.2017 в сумме 2 174,00 руб. Выплата в сумме 14 549,56 руб. осуществлена 11.09.2017 и отражена документом Ведомость в банк. С.С. Горбунков заболел 18.09.2017 и получил листок нетрудоспособности, который 13.10.2017 был закрыт. Болезнь продолжалась 26 дней. Сотрудник своевременно предупредил администрацию, о том, что болеет и согласовал продление отпуска на 26 дней по окончании болезни. Он вышел на работу по окончании продленного отпуска 14.10.2017 и предъявил листок нетрудоспособности за период с 18.09.2017 по 13.10.2017. Когда сотрудник вышел на работу, зарплата за сентябрь уже была посчитана. |
Для отражения продления отпуска в Ситуации 2 в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 следует:
1. Зарегистрировать в программе документ Прогул, неявка на период со дня, следующего за последним днем отпуска, до конца месяца. Регистрировать неявку до начисления зарплаты на период 29.09.2017-30.09.2017 необходимо для корректного расчета за сентябрь, т. е. для того, чтобы зарплата за дни болезни не начислялась.
2. Рассчитать зарплату за сентябрь в документе Начисление зарплаты и взносов.
3. Зарегистрировать в октябре (поле Месяц) документ Больничный лист на период 18.09.2017-13.10.2017 (рис. 3). На закладке Перерасчет прошлого периода отображается сторно отпуска, приходящегося на период болезни. Сторнируемую сумму можно контролировать на закладке Главное в поле Перерасчет. НДФЛ за прошедший период так же подлежит перерасчету.
4. Открыть ранее проведенный документ Отпуск и по ссылке Исправить создать новый документ.
Рис. 3. Документ «Больничный лист» с перерасчетом прошлого периода
Исправительный документ регистрируется в октябре. Дата окончания отпуска смещается на 26 дней болезни, и в результате отпуск получается на период 15.09.2017-24.10.2017, то есть продолжительностью 40 дней, с учетом того, что 26 дней из них сотрудник болел.
В этом документе на закладке Перерасчет прошлого периода доначисляются отпускные с учетом перерасчетов, произведенных в документе Больничный лист.
Представленная выше Ситуация 2 отображается в отчете 6-НДФЛ за 2017 год в Разделе 2 следующим образом:
|
Доход,
|
Строка Раздела 2 формы 6-НДФЛ |
Дата |
Строка Раздела 2 формы 6-НДФЛ |
Сумма, руб. |
|
Отпуск |
100 |
11.09.2017 |
130 |
16 723,56 |
|
110 |
11.09.2017 |
140 |
2 174 | |
|
120 |
02.10.2017 |
|
| |
|
Зарплата
|
100 |
30.09.2017 |
130 |
16 666,67 |
|
110 |
04.10.2017 |
140 |
2 167 | |
|
120 |
05.10.2017 |
|
| |
|
Больничный лист |
100 |
25.10.2017 |
130 |
29 917 |
|
110 |
25.10.2017 |
140 |
283 | |
|
120 |
31.10.2017 |
|
| |
|
Перерасчеты |
100 |
26.10.2017 |
130 |
13 139,94 |
|
110 |
26.10.2017 |
140 |
0 | |
|
120 |
27.10.2017 |
|
|
Обратите внимание, что перерасчеты - это оставшиеся к выплате отпускные, с учетом удержанных при выплате больничного и сумма НДФЛ с них. Перерасчеты формально не являются «отпускными», поэтому срок перечисления налога с них не последний день месяца, а следующий после выплаты.
Перенос части отпуска из-за болезни
В ряде случаев уже начавшийся отпуск может быть прерван, и неиспользованная часть отпуска предоставляется в другое согласованное работником и работодателем время.
Причиной такой ситуации может быть и болезнь, и производственная необходимость.
|
Ситуация 3. До расчета зарплаты Сотруднику С.С. Горбункову предоставлен (и зарегистрирован в программе) Отпуск на период с 15.09.2017 по 28.09.2017. Отпускных за 14 дней начислено 16 723,56 руб. НДФЛ исчислен и удержан по состоянию на 11.09.2017 в сумме 2 174,00 руб. Выплата в сумме 14 549,56 руб. осуществлена 11.09.2017 и отражена документом Ведомость в банк. С.С. Горбунков заболел 18.09.2017 и получил листок нетрудоспособности, который 22.09.2017 был закрыт. По согласованию с администрацией сотрудник принял решение о переносе той части отпуска, которую он проболел на другой период. С.С. Горбунков вышел на работу 29 сентября, как и предполагалось ранее, и предъявил к оплате листок нетрудоспособности за период 18.09.2017-22.09.2017. Зарплата за сентябрь еще не рассчитывалась. |
Для отражения изменения периода отпуска в Ситуации 3 в программе следует:
1. Зарегистрировать документ Больничный лист на период 18.09.2017-22.09.2017.
2. Открыть ранее проведенный документ Отпуск (рис. 4) и, не меняя дат, просто пересчитать его. При этом на закладке Начислено (подробно) отражается новая сумма отпускных 10 750,86 руб., учитывающая дни, за которые начислен больничный.
3. Рассчитать зарплату за сентябрь в документе Начисление зарплаты и взносов.
Рис. 4. Документ «Отпуск» после перерасчета
Представленная выше Ситуация 3 отображается в отчете 6-НДФЛ за 2017 год в Разделе 2 следующим образом:
|
Доход,
|
Строка Раздела 2 формы 6-НДФЛ |
Дата |
Строка Раздела 2 формы 6-НДФЛ |
Сумма, руб. |
|
Отпуск |
100 |
11.09.2017 |
130 |
16 723,56 |
|
110 |
11.09.2017 |
140 |
2 174 | |
|
120 |
02.10.2017 |
|
| |
|
Зарплата
|
100 |
30.09.2017 |
130 |
18 333,33 |
|
110 |
04.10.2017 |
140 |
1 607 | |
|
120 |
05.10.2017 |
|
| |
|
Больничный лист |
100 |
04.10.2017 |
130 |
0 |
|
110 |
04.10.2017 |
140 |
748 | |
|
120 |
31.10.2017 |
|
|
Пересчет отпускных не повлиял в отчете 6-НДФЛ на сумму фактически полученного дохода по отпускным, и величина удержанного налога (исчисленного на дату перечисления отпускных) по сотруднику не изменилась, так как эти суммы зафиксированы платежной ведомостью.
Оставшийся отпуск будет предоставлен сотруднику в другое, согласованное время.
|
Ситуация 4. После расчета зарплаты Сотруднику С.С. Горбункову предоставлен (и зарегистрирован в программе) Отпуск на период с 15.09.2017 по 28.09.2017. Отпускных за 14 дней начислено 16 723,56 руб. НДФЛ исчислен и удержан по состоянию на 11.09.2017 в сумме 2 174,00 руб. Выплата в сумме 14 549,56 руб. осуществлена 11.09.2017 и отражена документом Ведомость в банк. С.С. Горбунков заболел 27.09.2017 и получил листок нетрудоспособности, который 10.10.2017 был закрыт. Сотрудник не сообщил о том, что заболел в период отпуска. Он просто в положенный срок после отпуска не явился на работу. Для корректного расчета за сентябрь в программе был зарегистрирован документ Прогул, неявка на период с дня, следующего за последним днем отпуска, до конца месяца (29.09.2017-30.09.2017), для того, чтобы зарплата за эти дни не начислялась. Когда сотрудник вышел на работу 11 октября, зарплата за сентябрь уже была посчитана. С.С. Горбунков предъявил листок нетрудоспособности за период 27.09.2017-10.10.2017 и написал заявление о переносе двух дней отпуска. |
Для отражения изменения периода отпуска в Ситуации 4 в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 следует:
1. Зарегистрировать в октябре документ Больничный лист на период 27.09.2017-10.10.2017.
В этом документе на закладке Пересчет прошлого периода сторнируются и не отгуленный отпуск и отсутствия по невыясненной причине. С документом Отпуск ничего предпринимать не надо. Он остается неизменным.
Представленная выше Ситуация 4 отображается в отчете 6-НДФЛ за 2017 год в Разделе 2 следующим образом:
|
Доход,
|
Строка Раздела 2 формы 6-НДФЛ |
Дата |
Строка Раздела 2 формы 6-НДФЛ |
Сумма, руб. |
|
Отпуск |
100 |
11.09.2017 |
130 |
16 723,56 |
|
110 |
11.09.2017 |
140 |
2 174 | |
|
120 |
02.10.2017 |
|
| |
|
Зарплата
|
100 |
30.09.2017 |
130 |
16 666,67 |
|
110 |
04.10.2017 |
140 |
2 167 | |
|
120 |
05.10.2017 |
|
| |
|
Больничный лист |
100 |
04.10.2017 |
130 |
13 720,44 |
|
110 |
04.10.2017 |
140 |
1 783 | |
|
120 |
31.10.2017 |
|
|
Пересчет отпускных при расчете больничного листка не повлиял в отчете 6-НДФЛ на сумму фактически полученного дохода по отпускным и величина налога, удержанного при перечислении денег (исчисленного на дату перечисления отпускных) сотруднику не изменилась, так как эти суммы зафиксированы платежной ведомостью.
Оставшиеся два дня отпуска будут предоставлены сотруднику в другое, согласованное время.
Перенос части отпуска в связи с досрочным выходом на работу
Возможность отзыва из отпуска предусмотрена законодательством. Особенности оформления этого кадрового события обусловлены требованиями статьи 125 ТК РФ.
С точки зрения отражения отзыва из отпуска в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 - это просто досрочное окончание отпуска и перенос неиспользованной части отпуска на другое время.
И так же, как во всех рассмотренных ранее ситуациях, действия в программе зависят от того, в какой момент по отношению к окончательному расчету за месяц происходит отзыв из отпуска.
|
Ситуация 5. До расчета зарплаты Сотруднику С.С. Горбункову предоставлен (и зарегистрирован в программе) Отпуск на период с 15.09.2017 по 28.09.2017. Отпускных за 14 дней начислено 16 723,56 руб. НДФЛ исчислен и удержан по состоянию на 11.09.2017 в сумме 2 174,00 руб. Выплата в сумме 14 549,56 руб. осуществлена 11.09.2017 и отражена документом Ведомость в банк. С 26.09.2017 С.С. Горбунков был отозван из отпуска в связи с производственной необходимостью. Зарплата за сентябрь еще не исчислялась. |
Для отражения изменений даты окончания отпуска в Ситуации 5 достаточно просто открыть изначальный документ Отпуск и исправить в нем дату окончания отпуска на 25.09.2017.
В документе производится перерасчет и отпускных и НДФЛ. Теперь за 11 дней отпуска сотруднику начислено 13 139,94 руб., и подлежит удержанию НДФЛ в размере 1 708 руб.
Отпускные, выплаченные до начала отпуска, будут учтены при исчислении сумм к выплате по зарплате. При расчете зарплаты за сентябрь за три дня несостоявшегося отпуска будет начислена оплата по окладу. Представленная выше Ситуация 5 отображается в отчете 6-НДФЛ за 2017 год в Разделе 2 следующим образом:
|
Доход,
|
Строка Раздела 2 формы 6-НДФЛ |
Дата |
Строка Раздела 2 формы 6-НДФЛ |
Сумма, руб. |
|
Отпуск |
100 |
11.09.2017 |
130 |
16 723,56 |
|
110 |
11.09.2017 |
140 |
2 174 | |
|
120 |
02.10.2017 |
|
| |
|
Зарплата
|
100 |
30.09.2017 |
130 |
23 333,33 |
|
110 |
04.10.2017 |
140 |
2 568 | |
|
120 |
05.10.2017 |
|
|
Оставшийся три дня отпуска будут предоставлен сотруднику в другое, согласованное время.
Ситуация 6. После расчета зарплаты
Сотруднику С.С. Горбункову предоставлен отпуск на 28 дней на период с 15.09.2017 по 12.10.2017. Отпускных за 28 календарных дней начислено 33 447,12 руб. НДФЛ исчислен и удержан по состоянию на 11.09.2017 в сумме 4 348 руб. Отпускные были выплачены с учетом удержанного налога 11.09.2017. С 10.10.2017 С.С. Горбунков был отозван из отпуска в связи с производственной необходимостью. Зарплата за сентябрь уже была исчислена. Отзыв из отпуска ни как не повлиял на расчет зарплаты за сентябрь.
Для корректного отражения изменения даты окончания отпуска в Ситуации 6 в программе следует:
1. Открыть ранее проведенный документ Отпуск и по ссылке Исправить создать новый документ. Исправительный документ регистрируется в октябре. Дата окончания отпуска устанавливается 09.10.2017. В результате перерасчета, произведенного в этом документе на закладке Перерасчет прошлого периода, образовалась переплата. Сотруднику начислено меньше отпускных, чем было выплачено ранее (рис. 5). Вновь начислено 29 863,50 руб., а сторнируется 33 447,12 руб. Излишне выплаченные суммы, равно как и налог, удержанный при их перечислении, будут учтены автоматически при формировании очередной платежной ведомости и при очередном расчете зарплаты.
Рис. 5. Исправительный документ «Отпуск»
Ситуация 6 отображается в отчете 6-НДФЛ за 2017 год в Разделе 2 следующим образом:
|
Доход,
|
Строка Раздела 2 формы 6-НДФЛ |
Дата |
Строка Раздела 2 формы 6-НДФЛ |
Сумма, руб. |
|
Отпуск |
100 |
11.09.2017 |
130 |
33 447,12 |
|
110 |
11.09.2017 |
140 |
4 348 | |
|
120 |
02.10.2017 |
|
| |
|
Зарплата
|
100 |
30.09.2017 |
130 |
16 666,67 |
|
110 |
04.10.2017 |
140 |
2 167 | |
|
120 |
05.10.2017 |
|
|
Перенос части октябрьской части отпуска на другой срок ни как влияет на расчеты за сентябрь.
Оставшийся три дня отпуска будут предоставлен сотруднику в другое, согласованное время.
Продление и перенос отпуска: особенности учета и отражение в отчетности...
... страховых взносов
При продлении отпуска не требуется производить пересчетов страховых взносов, поскольку отпускные начислены за весь период, и взносы исчислены на дату начисления отпускных. При переносе отпуска перерасчеты базы начисления взносов производятся в программе автоматически. Уточненных расчетов при этом подавать не требуется, поскольку перерасчеты производятся не в следствии ошибки в соответствии со статьей 81 НК РФ. В отчетности за текущий период все суммы будут исчислены нарастающим периодом, правильно.
... НДФЛ
Дата получения дохода в виде отпускных - дата их выплаты. Отпускные получены перед отпуском целиком, второй выплаты не будет. Поэтому в 6-НДФЛ за период в котором предоставлен отпуск - отражается отпуск и НДФЛ с него, а за период, когда отпуск был продлен - только те выплаты, которые были в этом месяце. При переносе отпуска отпускные и НДФЛ пересчитываются и учитываются в следующих выплатах.
... налога на прибыль
При продлении или переносе отпуска отпускные для цели исчисления налога на прибыль можно учесть полностью в периоде их выплаты независимо от даты предоставления продленной части.
Это подтверждается судебной практикой - постановлениями ФАС Западно-Сибирского округа от 26.12.2011 № А27-6004/2011, ФАС Московского округа от 24.06.2009 № КА-А40/4219-09, ФАС Уральского округа от 08.12.2008 № Ф09-9111/08-С3. Однако осторожным пользователям напомним, что УФНС России по г. Москве в письме от 25.08.2008 № 20-12/079463 указывало, что сумму среднего заработка за не отгуленные работником дни следует признавать расходом в том периоде, когда работнику будет предоставлена оставшаяся часть отпуска.
От редакции. Еще больше практических рекомендаций по оформлению отпусков и примеры отражения в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3) см. в видеозаписи лекции экспертов 1С, которая состоялась в 1С:Лектории 27.07.2017.
---
Перерасчеты формально не являются «отпускными», поэтому срок перечисления налога с них не последний день месяца, а следующий после выплаты.
---
Откуда они взяли это?
В прошлом году у них было другое мнение.
Кроме 1с нигде не могу найти подобных комментариев.
А техподдержка, кроме как заявлений "При разработке типовых конфигураций программных продуктов отдел разработки Фирмы "1С" руководствуется нормативными документами РФ.", ничего нормального ответить не может.
Уважаемые авторы,
По рассмотренной в статье Ситуации 2 для полноты картины и возможности анализа Вашего материала:
1. просьба разместить документ "Исправление отпуска"
2. поясните: по приведенной в статье таблице 6-НДФЛ получается, что было всего выплачено 71823,17 руб ?
(16723,56-2174+16666,67-2167+29917-283+13139,94 = 71823,17)
Странная логика у этих программистов. Бухгалтер обязан удержать за неиспользованные дни отпуска, а потом предоставленную часть отпуска пересчитать с учетом измененного периода расчета. Такова логика бухгалтера, а с вашим подходом я не согласна, это неправильно все.
здесь все о бухгалтерской стороне вопроса, а как это правильно сделать, чтобы еще и остатки отпусков и т2 были верными, с учетом существования документа отпуска сотрудников и приказов кадровых на отпуск, да еще и когда несколько видов отпусков, например у сотрудника с 10,01 по 20,01 основной отпуск , с 21,01по 27,07 отпуск дпоплнительный за вредность, а больничный сдан за период с 17,01 по 23,01
Red, Для того, чтобы отменяемый отпуск не отображался в Т-2, нужно помимо перерасчета сделать сторно приказа об отпуске.
Какой идиот совместил кадровый приказ отпуск с бухгалтерским документом "расчёт отпускных"? Ведь вносить изменения в документ, то уже нормальный приказ не распечатаешь.
А мне статья помогла. СПАСИБО!
В ноябре сотруднику оформили отпуск и выплатили отпускные, в декабре он принес больничный, продлили отпуск, рассчитали зарплату за декабрь, выплатили в январе. В 2-НДФЛ доход за дни отпуска, пришедшиеся на больничный, показан как доход за январь. Это правильно? Наши расчетчики считают, что нет.
А как быть, если после производственной необходимости отпуска дальше продолжается?
У нас ситуация такая: Сотрудница взяла отпуск на 22 дня. После первого дня отпуска она сломала ногу и ушла на длительный больничный. После каждого ЭЛН мы делали перенос отпуска, соответственно. Но несколько месяцев в этом переносе выпали с праздничными днями. И вот тут-то вышел казус. Программа именно на эти праздничные начисляет отпускные и формирует выплату. Разве это правильно?